Деякі питання реалізації положень Митного кодексу України щодо надання авторизацій

7) статус авторизованого вантажоодержувача (стаття 55(1)(d) Конвенції).

2. Авторизації на застосування транзитних спрощень, визначених підпунктами 1-4 пункту 1 цього додатка, надаються, якщо підприємство:

1) є резидентом (стаття 57(1)(a) Конвенції);

2) відповідає критерію дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також у разі відсутності фактів притягнення до кримінальної відповідальності (стаття 57(1)(b) Конвенції, яка відповідає пункту 1 частини третьої статті 12 Митного кодексу України);

3) регулярно здійснює операції під процедурою спільного транзиту (протягом попередніх 12 місяців підприємством оформлено не менше 50 транзитних декларацій для поміщення товарів під процедуру спільного транзиту) або відповідає критерію забезпечення практичних стандартів компетенції чи професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства (стаття 57(1)(c) Конвенції, яка відповідає пункту 4 частини третьої статті 12 Митного кодексу України).

3. Авторизація на застосування транзитного спрощення, визначеного підпунктом 2 пункту 1 цього додатка, надається у разі, коли підприємство додатково до умов, визначених пунктом 2 цього додатка, відповідає таким умовам:

1) система обліку підприємства:

відповідає основним принципам бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні (стаття 75(2)(a)(i) Конвенції, яка відповідає підпункту "а" пункту 1 частини другої статті 14 Митного кодексу України);

забезпечує фіксування у хронологічному порядку всіх господарських операцій, що дає змогу митним органам прослідкувати факт реєстрації господарської операції від її виникнення в первинному обліковому документі та до внесення такої операції до відповідних облікових та/або звітних документів, а також перевірити правильність та достовірність облікових записів шляхом вивчення послідовності зафіксованих фактів здійснення господарських операцій (стаття 75(2)(a)(i) Конвенції, яка відповідає підпункту "б" пункту 1 частини другої статті 14 Митного кодексу України);

2) організаційно-штатна структура підприємства, впроваджені на ньому процедури щодо прийняття і виконання управлінських рішень відповідають змісту і масштабам його діяльності, забезпечують управління і контроль за операціями з товарами, а також попередження та виявлення несанкціонованих дій і правопорушень (стаття 75(2)(a)(ii), яка відповідає пункту 2 частини другої статті 14 Митного кодексу України);

3) підприємством вжито всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних облікових документах і регістрах бухгалтерського та складського обліку (стаття 75(2)(a)(ii), яка відповідає пункту 4 частини другої статті 14 Митного кодексу України);

4) відповідає критерію "стійкий фінансовий стан" (стаття 75(2)(a)(iii), (iv), (v), яка відповідає пункту 3 частини третьої статті 12 Митного кодексу України).

4. Авторизація на застосування транзитного спрощення, визначеного підпунктом 3 пункту 1 цього додатка, надається у разі, коли підприємство додатково до умов, визначених пунктами 2 та 3 цього додатка, відповідає умові, що працівники підприємства зобов’язані (відповідно до посадових інструкцій, настанов тощо) інформувати митні органи про випадки порушення вимог податкового законодавства та законодавства з питань митної справи (стаття 75(2)(b)(iii) Конвенції, яка відповідає пункту 6 частини другої статті 14 Митного кодексу України).

5. Авторизація на застосування транзитного спрощення, визначеного підпунктом 4 пункту 1 цього додатка, надається у разі, коли підприємство додатково до умов, визначених пунктами 2, 3 та 4 цього додатка, відповідає таким умовам:

1) система обліку підприємства:

забезпечує можливість виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання (стаття 75(2)(c)(iii) Конвенції, яка відповідає підпункту "в" пункту 1 частини другої статті 14 Митного кодексу України);

забезпечує фізичний та/або із застосуванням інформаційно-телекомунікаційних технологій доступ посадових осіб митних органів до первинних облікових документів і регістрів бухгалтерського та складського обліку (стаття 75(2)(c)(ii) Конвенції, яка відповідає підпункту "г" пункту 1 частини другої статті 14 Митного кодексу України);

2) підприємством запроваджено процедури для забезпечення контролю за здійсненням передбачених законом заходів тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності (стаття 75(2)(c)(v) Конвенції, яка відповідає пункту 3 частини другої статті 14 Митного кодексу України);

3) підприємством запроваджено процедури для забезпечення належного зберігання, запобігання втраті та для захисту облікових записів, документів та інформації щодо його господарської діяльності (стаття 75(2)(c)(vi) Конвенції, яка відповідає пункту 5 частини другої статті 14 Митного кодексу України);

4) підприємством вжито всіх необхідних заходів для захисту первинних облікових та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку, інформаційно-телекомунікаційних і комп’ютерних систем від несанкціонованого доступу до них (стаття 75(2)(c)(viii) Конвенції, яка відповідає пункту 7 частини другої статті 14 Митного кодексу України).

6. Авторизації на застосування транзитних спрощень, визначених підпунктами 5-7 пункту 1 цього додатка, надаються, коли підприємство:

1) є резидентом (стаття 57(2)(a) Конвенції);

2) заявляє про намір регулярно здійснювати операції під процедурою спільного транзиту (стаття 57(2)(b) Конвенції);

3) відповідає критерію дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також у разі відсутності фактів притягнення до кримінальної відповідальності (стаття 57(2)(c) Конвенції, яка відповідає пункту 1 частини третьої статті 12 Митного кодексу України);

4) відповідає критерію належної системи ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації (стаття 57(2)(d) Конвенції, яка відповідає пункту 2 частини третьої статті 12 Митного кодексу України);

5) відповідає критерію забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства (стаття 57(2)(e) Конвенції, яка відповідає пункту 4 частини третьої статті 12 Митного кодексу України).

7. Обов’язковою умовою надання авторизації на застосування транзитного спрощення "статус авторизованого вантажовідправника" додатково до умов, визначених пунктом 6 цього додатка, є наявність у підприємства:

авторизації на застосування одного із транзитних спрощень, передбачених підпунктами 1-4 пункту 1 цього додатка (стаття 84 Конвенції);

авторизації на застосування транзитного спрощення, передбаченого підпунктом 5 пункту 1 цього додатка, або аналогічного спрощення, визначеного пунктом 5 частини першої статті 13 Митного кодексу України (стаття 85(c) Конвенції).

8. Обов’язковою умовою надання авторизації на застосування транзитних спрощень, визначених підпунктами 5-7 пункту 1 цього додатка, додатково до умов, визначених пунктом 6 цього додатка, є заява підприємства про регулярність одержання товарів, які були поміщені під процедуру спільного транзиту (стаття 87 Конвенції).

9. Термін "референтна сума" використовується у значенні, передбаченому статтею 74 Конвенції, та є аналогічним терміну "базова сума", передбаченому статтею 312-2 Митного кодексу України.

10. Прийняття рішень щодо надання, відмови в наданні, моніторингу відповідності умов надання авторизації на застосування транзитного спрощення, перегляду, внесення змін, зупинення, скасування або анулювання наданої авторизації (статті 58-70 Конвенції) здійснюється відповідно до аналогічних положень національного законодавства України (статті 19-4-19-18 Митного кодексу України).

1. Для проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємства критеріям та/або умовам надання авторизації використовують наведені контрольні питання щодо оцінки відомостей, зазначених в анкеті самооцінки підприємства.

2. Сукупність контрольних питань та відповідей на них, що дають змогу перевірити зазначену в анкеті самооцінки підприємства інформацію щодо підприємства та оцінити відповідність (невідповідність) підприємства критеріям та/або умовам надання авторизації, становлять алгоритм оцінки відповідності.

3. Нумерація розділів, підрозділів та контрольних питань алгоритму оцінки відповідності відповідає нумерації розділів, підрозділів та пунктів анкети самооцінки підприємства.

4. Для цілей цього алгоритму оцінки відповідності у разі, коли контрольне питання містить пункти, відповідь "так" на таке контрольне питання надається за сукупністю відповідей на пункти такого контрольного питання, наведених в таблиці до такого контрольного питання, з урахуванням примітки до них.

5. У разі коли пункт контрольного питання містить підпункти, відповідь на такий пункт, наведена в таблиці до такого контрольного питання, надається за сукупністю відповідей на підпункти такого пункту, наведених в таблиці до такого контрольного питання, з урахуванням примітки до них.

Підрозділ 1.1. Загальна інформація про підприємство

Контрольне питання 1.1.1. Чи наведено та чи підтверджується інформація про підприємство, зазначена у пункті 1.1.1 анкети самооцінки підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання уповноважений митний орган повинен перевірити:

1) чи підтверджується така інформація, зазначена підприємством в анкеті самооцінки підприємства, а саме:

а) найменування.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) дата утворення.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) організаційно-правова форма підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) місцезнаходження.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) код згідно з ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи - підприємця, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість представництва).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) обліковий номер особи, присвоєний згідно із статтею 455 Митного кодексу України.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) веб-сайт підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

є) діючі авторизації авторизованого економічного оператора (далі - АЕО), авторизації на застосування спрощень (зокрема транзитних), авторизації на застосування процедури кінцевого використання товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ж) підприємство входить до групи компаній.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

з) відомості про кількість повних календарних місяців з дати заснування підприємства до дати подання заяви підприємства про надання авторизації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

Контрольне питання 1.1.2. Чи підтверджується інформація про підприємство, зазначена в пункті 1.1.2 анкети самооцінки підприємства, зокрема відомостями, розміщеними в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.2: так/ні.

Контрольне питання 1.1.3. Чи надано інформацію про наявність на підприємстві працівника, відповідального за митні питання, та/або працівника, на якого покладений обов’язок із взаємодії з митними органами з питань безпеки та надійності?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на відповідні пункти контрольного питання надається у разі подання заяви про надання авторизації, для отримання якої не вимагається дотримання критерію "забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства" та/або "дотримання стандартів безпеки та надійності".

У разі подання заяви про надання авторизації на застосування одного із спрощень, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі зазначення відповіді "не застосовується" у пункті 1.1.3 анкети самооцінки та за умови регулярного здійснення операцій. Для підтвердження відповіді "не застосовується" необхідно перевірити інформацію щодо кількості митних декларацій, зазначену в пункті 1.2.3 анкети самооцінки.

В інших випадках на контрольне питання надається відповідь "так" або "ні".

Контрольне питання 1.1.4. Чи підтверджується інформація про підприємство, зазначена в пункті 1.1.4 анкети самооцінки підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.4: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання уповноважений митний орган повинен перевірити, чи відповідає зазначена інформація щодо заявленої ролі підприємства у міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для перевірки інформації залежно від кожної із зазначених підприємством ролей уповноважений митний орган на вибірковій основі перевіряє:

для виробника - наявність інформації про підприємство як виробника товарів, що експортуються, у відповідних митних деклараціях;

для експортера - наявність інформації про підприємство як особи, відповідальної за фінансове врегулювання, та/або відправника у відповідних митних деклараціях;

для імпортера - наявність інформації про підприємство як особи, відповідальної за фінансове врегулювання, та/або отримувача у відповідних митних деклараціях;

для митного представника - наявність у відповідних митних деклараціях інформації про підприємство як особи:

- яка надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України, - для митного брокера;

- яка виступає посередником під час виконання зовнішньоекономічного договору (контракту), - для комісіонера, агента, консигнатора тощо;

для перевізника:

- наявність інформації про підприємство як перевізника на транспортних документах або принципала у відповідних митних деклараціях;

- наявність допуску до перевезень за системою МДП - для автомобільних перевізників;

для експедитора - наявність коду виду економічної діяльності 52.29 згідно з Класифікатором видів економічної діяльності ДК 009:2010 у відомостях про підприємство в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців і громадських формувань;

для утримувача митного складу - наявність відомостей у відповідних реєстрах, що ведуться Держмитслужбою, про надання підприємству дозволу на відкриття та експлуатацію митного складу, складу тимчасового зберігання або вільної митної зони комерційного типу.

Контрольне питання 1.1.5. Чи наведено в пункті 1.1.5 анкети самооцінки підприємства інформацію щодо об’єктів, які використовуються підприємством в операціях з товарами, які переміщуються або плануються для переміщення у міжнародному ланцюзі постачання товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.5: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли підприємство у міжнародному ланцюзі постачання товарів виконує роль митного представника, перевізника або експедитора (крім випадків, коли таке підприємство подає заяву про надання авторизації на застосування транзитного спрощення "статус авторизованого вантажовідправника", "статус авторизованого вантажоодержувача").

Контрольне питання 1.1.6. Чи підтверджується інформація, зазначена у пункті 1.1.6 анкети самооцінки підприємства, щодо торгівлі товарами з пов’язаними особами?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.6: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на контрольне питання уповноважений митний орган повинен перевірити чи заявлялася підприємством пов’язаність осіб у деклараціях митної вартості, а також чи виносилися рішення про коригування митної вартості з огляду на пов’язаність осіб.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не передбачає здійснення операцій з торгівлі товарами або підприємство подає заяву про надання авторизації на застосування транзитних спрощень.

Контрольне питання 1.1.7. Чи наведено в пункті 1.1.7 анкети самооцінки підприємства інформацію щодо підрозділів підприємства та опис функціональних обов’язків тих підрозділів, що задіяні (забезпечують участь підприємства) у міжнародному ланцюзі постачання товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.7: так/ні.

Контрольне питання 1.1.8. Чи наведено інформацію про осіб, які виконують обов’язки працівників, зазначених у підпунктах "а" та/або "б" пункту 1.1.3 анкети самооцінки підприємства, під час їх тимчасової відсутності та яким документом це встановлено?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.8: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли на контрольне питання 1.1.3 отримано відповідь "не застосовується".

Контрольне питання 1.1.9. Чи наведено в пункті 1.1.9 анкети самооцінки підприємства інформацію про категорію підприємства та середню кількість працівників підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.9: так/ні.

Підрозділ 1.2. Обсяг господарських операцій

Контрольне питання 1.2.1. Чи наведено в пункті 1.2.1 анкети самооцінки підприємства інформацію про розмір чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та чистий фінансовий результат (чистий прибуток або збиток)?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.2.1: так/ні.

Контрольне питання 1.2.2. Чи наведено в пункті 1.2.2 анкети самооцінки підприємства інформацію щодо об’єктів, які не належать підприємству та використовуються в операціях з товарами (зокрема для їх зберігання), що є або будуть частиною міжнародного ланцюга постачання товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.2.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли підприємство не використовує об’єкти, які йому не належать, в операціях з товарами (зокрема для їх зберігання), що є або будуть частиною міжнародного ланцюга постачання товарів.

Контрольне питання 1.2.3. Чи відповідає наведена в пункті 1.2.3 анкети самооцінки підприємства інформація щодо кількості оформлених митних декларацій та фактурної вартості товарів даним митної статистики, а також умові щодо регулярності здійснення декларування товарів (у разі її застосування для надання авторизації)?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.2.3: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи не перевищує різниця між даними, зазначеними підприємством, та даними митної статистики 5 відсотків?

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи регулярно здійснюється декларування товарів підприємством?

Питання пункту 2 застосовується у разі подання заяви про надання авторизації на застосування одного із спрощень, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень та зазначення відповіді "не застосовується" в пункті 1.1.3 анкети самооцінки підприємства.

Для цілей відповіді на це питання комісія з оцінки відповідності має перевірити таке:

у разі подання заяви про надання авторизації на застосування одного із спрощень, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, - сумарна кількість оформлених митних декларацій протягом попередніх 12 місяців до дня подання заяви про надання авторизації має становити не менше 50 декларацій;

у разі подання заяви про надання авторизації на застосування транзитних спрощень, аналогічних спрощенням, передбаченим пунктами 1-4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, - сумарна кількість оформлених транзитних декларацій для поміщення товарів під процедуру спільного транзиту, оформлених протягом попередніх 12 місяців до дня подання заяви про надання авторизації, має становити не менше 50 декларацій.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

Контрольне питання 1.2.4. Чи відповідає наведена в пункті 1.2.4 анкети самооцінки підприємства інформація щодо сум сплачених митних платежів даним митної статистики?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.2.4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі, коли різниця між даними, зазначеними підприємством, та даними митної статистики становить не більше ніж 5 відсотків.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли:

підприємство подало заяву про надання авторизації на застосування транзитних спрощень;

специфіка діяльності підприємства не передбачає сплати митних платежів за рахунок власних коштів (наприклад, якщо підприємство виконує роль перевізника, експедитора, митного брокера).

Підрозділ 1.3. Інформація з митних питань та митна статистика

Контрольні питання цього підрозділу не застосовуються, якщо підприємство виконує виключно роль виробника, перевізника або експедитора (крім випадків, коли такий перевізник або експедитор виступає або планує виступати суб’єктом процедури під час поміщення товарів під процедуру спільного транзиту).

Контрольне питання 1.3.1. Чи наведено у пункті 1.3.1 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.1: так/ні.

Контрольне питання 1.3.2. Чи наведено в пункті 1.3.2 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує здійснення заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД.

Контрольне питання 1.3.3. Чи наведено в пункті 1.3.3 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує здійснення заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів.

Контрольне питання 1.3.4. Чи наведено в пункті 1.3.4 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо заходів для забезпечення правильного визначення країни походження товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує здійснення заходів для забезпечення правильного визначення країни походження товарів.

Контрольне питання 1.3.5. Чи наведено в пункті 1.3.5 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо здійснення імпорту товарів, які підлягають оподаткуванню особливими видами мита, та чи підтверджується така інформація?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.5: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли підприємство не здійснює торгівлю товарами, що підлягають оподаткуванню особливими видами мита.

У випадку подання заяви про надання авторизації на застосування процедури кінцевого використання контрольні питання цього розділу не застосовуються.

Підрозділ 2.1. Відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності та накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил

Контрольне питання 2.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" в частині відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості за вчинення контрабанди наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів, злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів у сфері службової діяльності та професійної діяльності, пов’язаної з наданням публічних послуг, в осіб підприємства, зазначених у пункті 1 частини першої статті 14 Митного кодексу України?

Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості за відповідні злочини у таких осіб підприємства:

1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) власників істотної участі.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) членів правління або іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) керівника підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;

5) головного бухгалтера.

Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;

6) керівника підрозділу з роботи з митницею.

Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;

7) працівника, відповідального за митні питання.

Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується;

8) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством з питань митної справи.

Варіанти відповіді на пункт 8: так/ні/не застосовується.

До звіту про результати оцінки (повторної оцінки) дотримання підприємством умов відповідності критерію авторизованого економічного оператора (далі - звіт про результати оцінки) додаються довідки про притягнення до кримінальної відповідальності, відсутність (наявність) судимості або обмежень, передбачених кримінально-процесуальним законодавством, щодо відповідних осіб підприємства, надані підприємством, або відповідні відомості, отримані Держмитслужбою на підставі міжвідомчих угод про інформаційний обмін.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

Контрольне питання 2.1.2. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" у частині відсутності протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності підприємства, та будь-якого з попередніх трьох календарних років накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України, на осіб підприємства, зазначених у пункті 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України?

Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України, на таких осіб підприємства:

1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) власників істотної участі.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) членів правління або іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) керівника підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;

5) головного бухгалтера.

Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;

6) керівника підрозділу з роботи з митницею.

Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;

7) працівника, відповідального за митні питання.

Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується;

8) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством з питань митної справи.

Варіанти відповіді на пункт 8: так/ні/не застосовується;

9) агентів з митного оформлення інших підприємств (митних брокерів), перевізників у зв’язку з виконанням ними дій, пов’язаних із здійсненням митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення в інтересах підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 9: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

У випадку подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення "загальна гарантія" або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання цього розділу не застосовуються, крім пункту 4 контрольного питання 3.5.5.

У випадку подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 2 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання 3.2.2, 3.5.2-3.5.4, 3.8.1, 3.8.4, пункти 1-3 контрольного питання 3.5.5 та контрольні питання підрозділів 3.6 та 3.7 не застосовуються.

У випадку подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання 3.2.2, 3.5.3-3.5.4, 3.8.1, 3.8.4, пункти 1-3 контрольного питання 3.5.5 та контрольні питання підрозділів 3.6 та 3.7 не застосовуються.

Підрозділ 3.1. Запис аудиту (аудиторський слід)

Контрольне питання 3.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині формування та збереження запису аудиту?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи наявні у розпорядчому документі про облікову політику підприємства положення, які визначають, що система обліку підприємства:

а) відповідає основним принципам бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) забезпечує фіксування у хронологічному порядку всіх господарських операцій, що дає змогу митним органам прослідкувати факт реєстрації господарської операції від відомостей про неї в первинному обліковому документі до внесення відомостей про таку операцію до відповідних облікових та/або звітних документів, а також перевірити правильність та достовірність облікових записів шляхом вивчення послідовності зафіксованих фактів здійснення господарських операцій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) забезпечує можливість виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

У разі відповіді "так" на будь-який з підпунктів "а" - "в" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідного розпорядчого документа про облікову політику підприємства та додати його копію.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи забезпечується можливість відслідковування таких операцій шляхом посилання облікових записів на їх джерело:

а) замовлення товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) продаж, передача товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) закупівля, отримання товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) здійснення інвентаризації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) зберігання (з можливістю відслідковування місця зберігання конкретного товару).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) виробництво (з можливістю відслідковування переміщення запасів між різними підрозділами, залученими у процесі виробництва, якщо здійснюється приймання-передача запасів між підрозділами).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) виконання митних формальностей (оформлені митні декларації та інша документація).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

є) прийом та відвантаження товару.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ж) транспортування (наприклад, товари в дорозі).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

з) облік розрахунків з постачальниками та клієнтами.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "з" цього пункту перевірка проводиться на вибірковій основі з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства (не більше трьох тестових перевірок на операцію).

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі: