Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

Відповідно до пункту 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статей 31, 36 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:

1. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі - Інформація), що додається.

2. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов’язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі - Інформація про підприємство, що має тісні зв’язки), що додається.

3. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про порушення, що могли мати місце або мали місце, зокрема шахрайство щодо фінансової звітності такого підприємства та відносно яких не вжиті відповідні заходи щодо їх усунення (далі - Інформація про порушення), що додається.

4. Установити, що суб’єкт аудиторської діяльності зобов’язаний подавати до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Інформацію, Інформацію про підприємство, що має тісні зв’язки та Інформацію про порушення про яку йому стало відомо під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності, в електронній формі та відповідно до затверджених цим рішенням форм.

5. Дія цього рішення не поширюється на банки і страховиків.

6. Управлінню методології корпоративного управління та корпоративних фінансів (Пересунько Д.) забезпечити:

подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

7. Це рішення набирає чинності через 3 місяці з дня його офіційного опублікування.

8. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Панченко О.

__________

-1 В позиції "класифікатор" графи "Тип події" зазначається той вид інформації, який став відомий суб’єкту аудиторської діяльності під час проведення аудиторської перевірки:

інформація про порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі;

інформація про відмову суб’єкта аудиторської діяльності від висловлення думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для відмови від висловлення думки";

інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності негативної думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для негативної думки";

інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності модифікованої думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для думки із застереженням".

__________

-1 В позиції "класифікатор" графи "Тип події" зазначається той вид інформації, який став відомий суб’єкту аудиторської діяльності під час проведення аудиторської перевірки:

інформація про порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі;

інформація про відмову суб’єкта аудиторської діяльності від висловлення думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для відмови від висловлення думки";

інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності негативної думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для негативної думки";

інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності модифікованої думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для думки із застереженням".

У разі виникнення змін в даних, зазначених в інформації, передбаченої цією формою, такі зміни мають бути повідомлені суб’єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності та подані в електронній формі відповідно до форм, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, подана до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.