Деякі питання надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення

Контрольне питання 3.5.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині контролю за правильністю заповнення митних декларацій?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.1: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи є в підприємства задокументовані процедури для перевірки правильності заповнення митних декларацій, які подаються ним або від його імені.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) чи охоплюють процедури для проведення перевірки правильності заповнення митних декларацій для підприємства, яке виконує роль імпортера, експортера, утримувача митного складу, перевізника та/або експедитора в міжнародному ланцюзі постачання товарів і яке є суб’єктом режиму, такі операції:

а) процедури щодо забезпечення правильності заповнення та своєчасності подання митних декларацій, які готує підприємство, включаючи процедури управління перевірками таких декларацій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) процедури з актуалізації даних (найменування, адреси тощо) щодо митних представників, які залучаються підприємством.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) процедури з обрання митних представників (наприклад, перевірки щодо надійності і відповідності іншим вимогам, які проводяться підприємством перед їх обранням).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) умови, за яких залучаються митні представники.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) умови договорів, які визначають межі відповідальності сторін, включаючи митного представника.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) процедури щодо надання митному представнику підприємства чітких та однозначних інструкцій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) процедури щодо перевірки та надання митному представнику підприємства, його перевізнику, експедитору тощо супровідних та дозвільних документів, включаючи їх відкликання, повернення.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

є) процедури перевірки підприємством правильності і дотримання строків виконання робіт митним представником.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ж) процедури з інформування митного представника підприємства про будь-які помилки (зміни), які стосуються необхідності внесення змін до митних декларацій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

з) порядок дій підприємства в разі виявлення невідповідностей, помилок тощо.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

и) процедури добровільного інформування митних органів про виявлені невідповідності, помилки тощо?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "и" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи охоплюють процедури для перевірки правильності заповнення митних декларацій для підприємства, яке виконує роль митного представника, перевізника та/або експедитора в міжнародному ланцюзі постачання товарів і яке не є суб’єктом режиму, такі операції:

а) умови договорів, які визначають межі відповідальності сторін.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) процедури забезпечення правильності заповнення і своєчасності подання митних декларацій, які готує підприємство, включаючи процедури управління перевірками таких декларацій (застосовується лише до митних представників).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) своєчасне надання або перевірку наявності супровідної та дозвільної документації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) процедури з ознайомлення працівників підприємства з вимогами клієнтів і умовами договорів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) порядок дій у разі отримання від клієнтів нечітких інструкцій або недостовірної інформації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) порядок дій у разі виявлення будь-яких помилок (змін), які стосуються необхідності внесення змін до митних декларацій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) процедури добровільного інформування митних органів про виявлені невідповідності, помилки тощо?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "е" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) чи підтверджується інформація про заходи для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД, зазначена підприємством у пункті 1.3.2 анкети самооцінки підприємства, а саме:

а) чи визначено на підприємстві особу, відповідальну за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) чи підтверджується документально здійснення заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на підпункт "а" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити:

якщо особа, відповідальна на підприємстві за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД, є працівником підприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено відповідні обов’язки такої особи;

якщо особа, відповідальна на підприємстві за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД, є працівником іншого суб’єкта господарювання, - найменування, номери та дати відповідних договорів, згідно з якими така особа здійснює класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД для такого підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні;

5) чи підтверджується інформація про заходи для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів, зазначена підприємством у пункті 1.3.3 анкети самооцінки підприємства, а саме:

а) чи визначено на підприємстві особу, відповідальну за визначення митної вартості товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) чи підтверджується документально здійснення заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на підпункт "а" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити:

якщо особа, відповідальна на підприємстві за визначення митної вартості, є працівником підприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено відповідні обов’язки такої особи;

якщо особа, відповідальна на підприємстві за визначення митної вартості, є працівником іншого суб’єкта господарювання, - найменування, номери та дати відповідних договорів, згідно з якими така особа здійснює визначення митної вартості товарів для такого підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині організації інформування митних органів про ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи, виявлених підприємством?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи є в підприємства задокументовані процедури з повідомлення митним органам про виявлені ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію;

2) якщо за останній рік були виявлені ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи, чи задокументовані факти повідомлення митним органам про такі порушення.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення контролю за товарами, експорт або імпорт яких підлягає ліцензуванню відповідно до статті 16 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність"?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи здійснювало підприємство експортні (імпортні) операції з товарами, що підлягають ліцензуванню відповідно до статті 16 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність".

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) якщо так, чи підтверджується надана підприємством інформація про запровадження процедур з адміністрування ліцензій?

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи були факти складення протоколів про порушення митних правил протягом останнього року, який передує даті подання підприємством заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, у зв’язку з неподанням митному органу відповідної ліцензії.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.4. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення контролю за товарами військового призначення або подвійного використання?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи здійснює підприємство експортні (імпортні) операції з товарами військового призначення або подвійного використання.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) якщо так, чи підтверджується надана підприємством інформація про запровадження системи внутрішньофірмового експортного контролю.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи були факти складення протоколів про порушення митних правил протягом останнього року, який передує даті подання заяви підприємства про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, у зв’язку з неподанням митному органу дозвільних документів, необхідних для здійснення міжнародної передачі товарів військового призначення або подвійного використання.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.5. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення ефективного контролю за товарами, експорт або імпорт яких підлягає заборонам та/або обмеженням шляхом отримання спеціальних дозвільних документів тощо?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.5: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи здійснювало підприємство експортні (імпортні) операції з товарами, для пропуску яких через митний кордон України та митного оформлення згідно із статтею 197 Митного кодексу України вимагається подання митним органам документів, що підтверджують дотримання встановлених обмежень, які відрізняються від документів, зазначених у пунктах 3.5.3 і 3.5.4 анкети самооцінки підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) якщо так, чи підтверджується надана підприємством інформація про запровадження процедур з адміністрування документів, подання яких вимагається згідно із статтею 197 Митного кодексу України, які відрізняються від документів, зазначених у пунктах 3.5.3 і 3.5.4 анкети самооцінки підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи були факти складення протоколів про порушення митних правил протягом останнього року, який передує даті подання підприємством заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, у зв’язку з неподанням митному органу таких документів.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.6.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення належного зберігання, попередження втрати та захисту облікових записів, документів та інформації про господарську діяльність підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.6.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи задокументовані на підприємстві такі процедури:

а) створення резервних копій (у тому числі періодичність такого створення), відновлення та архівування облікових записів, документів та інформації про господарську діяльність.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) визначення порядку та місця зберігання таких облікових записів, документів та інформації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) наявність вимог до носіїв інформації, на яких зберігаються резервні копії, форматів їх зберігання та програмного забезпечення, яке використовується для створення резервних копій (відновлення, архівування облікових записів).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "в" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування відповідного документа (інструкції, порядку, настанови, інформаційного листа тощо) та додати його копію.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) у разі залучення підприємством інших суб’єктів господарювання (провайдерів відповідних послуг) для створення (зберігання) резервних копій (відновлення та/або архівування) облікових записів, документів та інформації про діяльність підприємства, чи забезпечується можливість відслідковування внесення змін до таких резервних копій (архівної інформації)?

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити спосіб забезпечення такої можливості.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.6.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині встановленого строку зберігання облікових записів, документів та інформації про господарську діяльність підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.6.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання, комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи відповідає строк зберігання облікових записів, документів та інформації про господарську діяльність підприємства в інформаційній системі обліку та/або документообігу (у тому числі в архівованому вигляді) строку, визначеному частиною тринадцятою статті 264 Митного кодексу України.

Контрольне питання 3.6.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині наявності плану забезпечення безперервності діяльності та відновлення на випадок збою (відмови, пошкодження) системи обліку та/або документообігу?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.6.3: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи є на підприємстві задокументований план дій на випадок збою (відмови, пошкодження) системи обліку та/або документообігу.

У разі відповіді "так" у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, що містить такий план.

Контрольне питання 3.7.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині запровадження заходів, спрямованих на захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем від несанкціонованого доступу?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.7.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи охоплюють заходи, запроваджені з метою захисту інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства від несанкціонованого доступу (проникнення):

а) наявність процедур з інформаційної безпеки, спрямованих на захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства від несанкціонованого доступу (проникнення), умисного знищення чи втрати інформації, а також заходи з реагування на інциденти, локалізації та відновлення в разі порушення інформаційно-телекомунікаційної безпеки та/або кібератаки.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) використання багаторівневої системи захисту.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) визначення осіб, відповідальних за роботу і захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) встановлення мережевих екранів (файєрволів), антивірусних та інших програм для захисту від шкідливого програмного забезпечення та спроб несанкціонованого проникнення в системи.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) наявність плану забезпечення безперервності діяльності та/або відновлення після збоїв чи виходу з ладу інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства в разі порушення їх безпеки, в тому числі за результатами інцидентів щодо інформаційної безпеки.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) наявність процедури з резервного копіювання, включаючи процес відновлення всіх необхідних програм та даних у разі їх втрати внаслідок несанкціонованого доступу (проникнення) до таких систем.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) наявність електронних журналів (реєстрів) із записами про ідентифікацію кожного користувача та його дії в системі.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

є) наявність програми підвищення обізнаності працівників стосовно питань інформаційної безпеки, програми підвищення кваліфікації (навчання) працівників, відповідальних за питання інформаційної безпеки.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ж) впровадження на підприємстві процесів управління та контролю за інформаційними технологіями та інформаційною безпекою згідно з міжнародними стандартами (наприклад, ISO-27001, NIST, Cobit, ITIL), проведення періодичного незалежного аудиту зазначених процесів?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "ж" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, що підтверджують наявність таких процедур та процесів (наприклад, інструкція, порядок, настанова, інформаційний лист тощо);

2) чи проводяться підприємством тестування на можливість несанкціонованого проникнення в систему.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.7.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині запровадження заходів, спрямованих на захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем від несанкціонованого доступу, у тому числі управління доступом?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.7.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи задокументовані на підприємстві процедури щодо надання права доступу до інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем, у тому числі визначення працівників з відповідними правами, критерії та обсяги надання права доступу тощо.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи визначений на підприємстві окремий підрозділ або особа, відповідальні за роботу та захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи є на підприємстві письмові настанови або внутрішні інструкції у сфері інформаційної безпеки для працівників.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні;

4) чи задокументовані на підприємстві процедури щодо встановлення паролів, у тому числі їх складності, періодичності зміни тощо.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.8.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення захисту та збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.8.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи задокументовані на підприємстві процедури для забезпечення захисту та збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку від несанкціонованого доступу, навмисного знищення або втрати, які регламентують:

а) обмеження права доступу до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) резервне копіювання первинних та інших документів, створення резервних копій електронних документів або їх витягів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) визначення осіб, відповідальних за збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) контроль за дотриманням вимог до збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "г" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування відповідного документа (інструкції, порядку, настанови, інформаційного листа тощо), що підтверджує наявність процедур, зазначених у такому підпункті, та додати його копії.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи підтверджується наявність на підприємстві процедур для забезпечення захисту та збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку від несанкціонованого доступу, навмисного знищення або втрати.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Для відповіді на цей пункт необхідно провести опитування особи, відповідальної на підприємстві за збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку, щодо відомостей, зазначених у підпунктах "а", "б" і "г" пункту 1 цього контрольного питання.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.8.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині вживання заходів для запобігання випадкам несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.8.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи задокументовані на підприємстві такі процедури:

а) визначення відповідальної особи, яку необхідно повідомляти в разі виявлення факту несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) спосіб повідомлення такої відповідальної особи в разі виявлення фактів несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) порядок подальших дій (документування порушень, з’ясування обставин, що призвели до порушень, тощо), які необхідно вжити в разі виявлення фактів несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) порядок моніторингу, перегляду та оновлення процедур, зазначених у підпунктах "а" - "в" цього пункту.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) проведення інструктажу працівників щодо запровадження (зміни) процедур із забезпечення недопущення несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "ґ" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, якими запроваджено такі процедури.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

2) у разі коли на підприємстві були виявлені випадки несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку, чи підтверджується відповідь на пункт 1 фактично вжитими заходами, відомості про які наведено в пункті 3.3.2 анкети самооцінки підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.8.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення контролю за внесенням змін до інформації про рух товарних потоків?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.8.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує реєстрації товарних потоків.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи визначені документально категорії працівників, які мають доступ до інформації про рух товарних потоків.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи визначені документально категорії працівників, які мають право вносити зміни до такої інформації.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату такого документа та додати його копію;

3) чи зберігається інформація про внесення змін до інформації про рух товарних потоків.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

Для відповіді на цей пункт необхідно перевірити, чи відображається у відповідній електронній системі (програмному забезпеченні) інформація про працівника, дату, час та підставу для внесення відповідної зміни.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.8.4. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині наявності вимог до інших суб’єктів господарювання щодо захисту та збереження інформації про рух товарних потоків?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.8.4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує реєстрації товарних потоків.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи підтверджується інформація про встановлення підприємством вимог до інших суб’єктів господарювання щодо захисту та збереження інформації про рух товарних потоків (наприклад, у договорах з такими суб’єктами господарювання).

У разі відповіді "так" у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, якими документами такі вимоги встановлюються та додати їх копії (не більше двох документів).

У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач", контрольні питання цього розділу не застосовуються.

Контрольне питання 4.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "стійкий фінансовий стан" у частині відсутності перебування підприємства у процедурі санації боржника до відкриття провадження у справі про банкрутство, а також відсутності відкритого провадження у справі про банкрутство щодо підприємства?