11) у графі 13 "Коефіцієнт віку" проставляється коефіцієнт, що дорівнює кількості повних календарних років з року, наступного за роком виробництва відповідного транспортного засобу, до року визначення ставки податку. Коефіцієнт віку застосовується для транспортних засобів, які класифікуються у товарній позиції 8703 (крім 8703 90 10 10, 8703 90 10 90, 8703 90 90 00) згідно з УКТ ЗЕД.
Для нових транспортних засобів та транспортних засобів, що використовувалися до одного повного календарного року, коефіцієнт дорівнює 1.
Для транспортних засобів, що використовувалися понад п'ятнадцять повних календарних років, коефіцієнт дорівнює 15 (наприклад, якщо автомобіль використовувався 17 років: у графі 8 проставляється значення "17", а у графі 13 - "15");
12) у графі 14 "Коефіцієнт, для транспортних засобів за кодами УКТ ЗЕД 8702, 8704" зазначається коефіцієнт, на який збільшується ставка податку для транспортних засобів за кодами УКТ ЗЕД 8702, 8704, встановлений підпунктами 215.3.5, 215.3.5-2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
13) у графі 15 "Ставка акцизного податку з урахуванням коефіцієнтів 1, євро" проставляються специфічні ставки акцизного податку з одиниці транспортного засобу, встановлені пунктом 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу з урахуванням коефіцієнтів:
для транспортних засобів з двигуном внутрішнього згоряння, що класифікуються у товарній позиції 8703, - коефіцієнтів віку та двигуна (гр. 15 = гр. 11 х гр. 12 х гр. 13);
для транспортних засобів, що класифікуються у товарній позиції 8702, 8704, - коефіцієнтів для цих транспортних засобів (гр. 15 = гр. 11 х гр. 14);
для транспортних засобів та причепів, напівпричепів, що класифікуються у товарній позиції 8707, 8711, 8716, - (гр. 15 = гр. 11);
14) у графі 16 "Сума податкового зобов'язання, яка підлягає сплаті до бюджету, грн" зазначаються суми, що підлягають сплаті до бюджету, обчислені виходячи з фактичних обсягів реалізації продукції та встановленої ставки акцизного податку у перерахунку на одиницю виміру товару (продукції) й офіційного курсу гривні до євро, встановленого Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюються реалізація (передача) товару (продукції), видача документа про відповідність переобладнаного автомобіля вимогам безпеки дорожнього руху. Для перевірки: гр. 9 (або гр. 10) х гр. 15 х курс євро.".
У зв'язку із цим пункти 3-10 вважати відповідно пунктами 5-12;
у підпункті 9 пункту 5 цифри "215.3.2" замінити цифрами "215.3.2-1";
у пункті 7:
абзац перший викласти в такій редакції:
"7. Додаток 4 "Обороти, що звільняються від оподаткування, оподатковуються за нульовою ставкою" заповнюється в такому порядку:";
підпункт 7 викласти у такій редакції:
"7) у графі 8 "Код пільги згідно з довідником податкових пільг (Д) або класифікатором звільнень (К)" зазначається код пільги з акцизного податку згідно з довідником податкових пільг та/або з класифікатором звільнень від сплати митних платежів та під час ввезення товарів на митну територію України (наприклад, код пільги, яка надається згідно із підпунктом 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу - Д 14020035);";
у підпункті 8:
цифри "11" замінити цифрами "10";
слова "не підлягають оподаткуванню," виключити;
у підпункті 9 цифри "12, 13" замінити цифрами "11, 12";
підпункт 10 викласти в такій редакції:
"10) у графах 13-15 "Документи, що підтверджують операції, які не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою" зазначаються реквізити митної декларації, що підтверджують операції з ввезення (імпорту), обліковий номер податкового векселя, відповідно до якого відвантажено/ввезено підакцизну продукцію без сплати акцизного податку, або реквізити акта знищення чи іншого документа, що підтверджує утворення та подальше знищення чи утилізацію відходів тютюнової сировини;";
доповнити новими підпунктами 11, 12 такого змісту:
"11) у графі 16 "Строк користування податковою пільгою у звітному періоді" зазначається число, місяць, рік початку та закінчення користування пільгами. У разі, якщо строк користування податковою пільгою встановлено до початку звітного періоду і продовжується після його закінчення, такий строк збігається з датою початку та закінчення зазначеного періоду (наприклад, 01 березня 2020 року - 31 березня 2020 року). Графа підлягає заповненню з 01 січня 2020 року;
12) у графі 17 "Сума податкової пільги, що використана за цільовим призначенням" проставляється обсяг пільг за платежами згідно з Довідником пільг у разі цільового використання податкових пільг. Графа підлягає заповненню з 01 січня 2020 року.";
у пункті 8:
у підпункті 4 слова "шт., кг" замінити словами "в шт. - для тютюнових виробів, на які встановлено максимальну роздрібну ціну; в упаковках (пачках) - для інших тютюнових виробів";
у підпункті 6:
назву графи 7 доповнити словами "; для інших товарів - (гр. 6 : гр. 5)";
доповнити реченням такого змісту: "Для інших тютюнових виробів - середньозважена сума податкового зобов'язання на одиницю реалізованого товару, але не менше розрахункової суми акцизного податку на одиницю маркованої продукції, згідно із заявкою - розрахунком на придбання марок акцизного податку для маркування інших тютюнових виробів";
у підпункті 9 слова "на який встановлено максимальну роздрібну ціну," виключити;
пункт 10 викласти у такій редакції:
"10. Додаток 7 "Розрахунок суми акцизного податку з оптового постачання електричної енергії та з виробництва електричної енергії, проданої поза оптовим ринком електричної енергії" заповнюється в такому порядку:
1) у графах 2, 3 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" та "Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" зазначаються код та опис товарів згідно з УКТ ЗЕД згідно із підпунктом 215.3.9 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
2) у графі 4 "Вартість (без податку на додану вартість) відпущеної електричної енергії для оптового постачальника електричної енергії на митній території України" зазначається вартість без податку на додану вартість відпущеної електричної енергії для оптового постачальника відповідно до акта приймання-передавання електроенергії на митній території України;
3) у графі 5 "Вартість (без податку на додану вартість) відпущеної електричної енергії, що продається поза оптовим ринком електричної енергії на митній території України" зазначається вартість без податку на додану вартість відпущеної електричної енергії, що продається поза оптовим ринком електричної енергії на митній території України;
4) у графі 6 "Ставка акцизного податку" проставляється розмір ставки акцизного податку, встановленої підпунктом 215.3.9 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
5) у графі 7 "Сума податкового зобов'язання, що підлягає сплаті до бюджету, грн" зазначається сума акцизного податку, що визначається шляхом множення граф 4, 5 на графу 6.";
в абзаці одинадцятому пункту 11 цифри "129.1.2" замінити цифрами "129.1.3";
у пункті 12:
після слів "пальне" доповнити словами "або спирт етиловий";
в абзаці другому:
слова "Копії документів, передбачених" замінити словами "Копії документів або додаткові письмові пояснення суб'єкта господарювання, передбачені";
доповнити реченням такого змісту: "Якщо до заяви додаються зазначені додатки, у відповідній клітинці заяви ставиться відмітка.";
доповнити Порядок новими пунктами 14-16 такого змісту:
"14. Додаток 11. "Розрахунок суми акцизного податку, що підлягає відніманню, з пального, під час виробництва якого як сировину використано інші оподатковувані підакцизні товари, згідно із пунктом 217.6 статті 217 розділу VI Кодексу" (далі - Розрахунок) заповнюють особи, визначені підпунктом 212.1.1 пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу як платники акцизного податку. У розділі I Розрахунку зазначається пальне, під час виробництва якого як сировину використано інші оподатковувані підакцизні товари, яке згідно із підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу є підакцизним та облік обсягів якого ведеться у СЕАРП та СЕ. Розділ заповнюється у розрізі кодів товарів (продукції) згідно з УКТ ЗЕД.
У розділі II Розрахунку зазначаються товари (продукція), використані як сировина під час виробництва пального, зазначеного у розділі I, та які згідно із підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу є підакцизними. У Розрахунку наводиться лише підакцизна сировина, облік обсягів якої ведеться у СЕАРП та СЕ. Розділ заповнюється у розрізі кодів товарів (продукції) згідно з УКТ ЗЕД.
Розрахунок заповнюється в такому порядку:
1) у графі 2 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" зазначається код товарів (продукції), на які статтею 215 розділу VI Кодексу встановлено специфічні ставки акцизного податку;
2) у графі 3 "Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" зазначається назва підакцизних товарів (продукції), передбачена Кодексом, за відповідним кодом УКТ ЗЕД;
3) у графі 4 "Одиниця виміру товару (продукції) - для визначення оподатковуваного обороту" проставляється кількісна одиниця виміру, за якою ведеться облік товару (продукції) у виробника (л, кг);
4) у графі 5 "Одиниця виміру товару (продукції) для обчислення акцизного податку" зазначається одиниця виміру, передбачена статтею 215 розділу VI Кодексу, яка використовується для обчислення акцизного податку (тис.л, л);
5) у графі 6 "Обсяги реалізованого пального або використаної підакцизної сировини під час його виробництва - оподатковувані" проставляються оподатковувані обороти з реалізованого пального або підакцизного товару, використаного як сировина, з якого було сплачено акцизний податок, в одиницях виміру згідно із графою 4, за якими у платника ведеться окремий облік пального для обчислення акцизного податку за специфічними ставками;
6) у графі 7 "Обсяги реалізованого пального або використаної підакцизної сировини під час його виробництва - база оподаткування" проставляються:
у розділі I - оподатковувані обороти з реалізованого пального за зареєстрованими в ЄРАН акцизними накладними, під час виробництва якого використано підакцизну сировину, зазначену в розділі II Розрахунку, в одиницях виміру згідно із графою 5, передбачених статтею 215 розділу VI Кодексу, які використовуються для обчислення акцизного податку;
у розділі II - оподатковувані обороти з підакцизних товарів, з яких було сплачено акцизний податок, використаних як сировина під час виробництва пального, зазначеного у розділі I, в одиницях виміру згідно із графою 5, передбачених статтею 215 розділу VI Кодексу, які використовуються для обчислення акцизного податку;
7) у графі 8 "Специфічні ставки акцизного податку з одиниці виміру згідно із підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу (євро)" проставляються специфічні ставки акцизного податку з одиниці товару (продукції), встановлені статтею 215 розділу VI Кодексу. Для підакцизної сировини проставляються ставки, чинні на дату реалізації пального;
8) у графі 9 "Сума акцизного податку" проставляється із округленням до двох знаків після коми:
у розділі I - сума податкового зобов'язання, обчислена виходячи з фактичних обсягів реалізації пального (графа 7) та встановленої ставки акцизного податку в перерахунку на одиницю виміру товару (продукції) (графа 8) й офіційного курсу гривні до євро;
у розділі II - сума, що обчислюється із застосуванням фактичних обсягів використаної підакцизної сировини (графа 7), ставок податку на таку сировину, чинних на дату реалізації пального (графа 8), й офіційного курсу гривні до євро (якщо ставку встановлено в євро);
у рядку "Сума податкового зобов'язання, що підлягає відніманню" зазначається сума податкового зобов'язання, яка визначається шляхом порівняння обчислених сум податку за графами "Усього за розділом I" та "Усього за розділом II", і до нарахування приймається та сума, що має менше значення (відповідно до порядку, згідно із пунктом 217.6 статті 217 розділу VI Кодексу). Визначена сума переноситься до четвертої графи рядка за кодом операції "В11.2" розділу В Декларації.
15. Додаток 12 "Довідка про цільове використання спирту етилового (біоетанолу) його виробником як сировини для виробництва продукції, визначеної у підпункті 229.1.16 пункту 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу" обов'язково подається суб'єктами господарювання, які згідно із підпунктом 229.1.16 пункту 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу одночасно є виробниками біоетанолу та біопалива, спирту етилового денатурованого та продукції хімічного і технічного призначення, включеної до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України, спирту етилового неденатурованого та оцту з харчової сировини, спирту етилового денатурованого та парфумерно-косметичної продукції, спирту етилового-сирцю та біоетанолу.
Довідка подається в розрізі акцизних складів із наведенням їх уніфікованих номерів, присвоєних СЕАРП та СЕ.
Довідка подається щомісяця разом із декларацією акцизного податку.
16. Додаток 13 "Інформація про повітряні судна, які були заправлені, та про обсяги бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, використані для заправлення таких суден, яка надається згідно із підпунктом 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 розділу VI Кодексу" подається суб'єктами господарювання, які на умовах, визначених пунктом 229.8 статті 229 розділу VI Кодексу, здійснюють авіапаливозабезпечення згідно з чинним сертифікатом на відповідність вимогам авіаційних правил України щодо здійснення наземного обслуговування. Додаток 13 надається разом з декларацією акцизного податку.".
| В.о. директора Департаменту податкової політики | Л. Максименко |