Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України

2. Інформація за кредитними операціями надається в розрізі всіх видів кредитних операцій, операцій з розміщення коштів на кореспондентських рахунках в інших банках, уключаючи нараховані за всіма цими операціями доходи. Інформація у звіті відображається на перше число місяця, наступного за звітним.

3. Підсумкові дані рядків І та ІІ цього звіту використовуються для розрахунку резервів за формою № 604 "Звіт про формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями".

4. Звіт складається в національній валюті (у копійках). Заборгованість за кредитними операціями, яка обліковується на балансі в іноземній валюті, відображається у звіті в гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют на звітну дату.

5. Розподіл заборгованості додатково здійснюється в розрізі параметрів "код валюти" (R030), "резидентність" (K030), "тип контрагента" (K150), "вид індивідуального споживання за цілями" (S260), "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032).

6. Зазначена інформація використовується для розрахунку розміру резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за окремими видами валют та у зведеній формі за всіма валютами в гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют на звітну дату.

Під час складання звіту за рядками 1.1-1.4 ураховуються:

кредити та фінансовий лізинг, що надаються банками іншим банкам і обліковуються за балансовими рахунками 1600А, 1607 та за балансовими рахунками розділу 15 групи 152 "Кредити, що надані іншим банкам" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), а саме: 1520-1525, 1526КА, 1527, 1528, 1529;

депозити, що розміщені в інших банках та обліковуються за балансовими рахунками розділу 15 "Кошти в інших банках" Плану рахунків , а саме: 1502, 1508, 1509, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516, 1517, 1518, 1519.

Дані за операціями на міжбанківському ринку з розподілом за групами країн надаються за параметрами клієнтів.

Рядок 1 - зазначається загальна сума даних рядків 1.1, 1.2, 1.3 і 1.4 у відповідних колонках 3 - 14.

Рядок 2 - зазначається сума коштів, що розміщені на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, та обліковується за балансовими рахунками 1500А, 1508, 1509.

Рядок 3 - зазначається загальна сума позабалансових гарантій, поручительств, акредитивів та акцептів, що надані банкам та обліковуються за рахунками 9000-9003 Плану рахунків .

Рядок 4 - зазначається загальна сума позабалансових зобов’язань з кредитування, що надані банкам та обліковуються за рахунком 9100 Плану рахунків .

Колонка 3 - зазначається загальна сума заборгованості за операціями на міжбанківському ринку.

Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 5, 7, 9, 11 та 13.

Колонка 4 - зазначається загальна сума нарахованих доходів за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за рахунками 1508, 1509, 1518, 1519, 1527, 1529.

Дані колонки 4 дорівнюють сумі даних колонок 6, 8, 10, 12 та 14.

Рядок 5 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями на міжбанківському ринку, яка зазначена в рядках 1, 2, 3, і 4 цього розділу (1590, 1592, 3690).

Рядок 5.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, фінансовим лізингом, депозитами (1590).

Рядок 5.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках (1592).

Рядок 5.3 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані банкам (3690).

Колонка 3 - зазначається сума фактично сформованих резервів за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за рахунками 1590, 1592, 3690.

Колонки 5, 7, 9, 11, 13 - зазначається сума фактично сформованого банком резерву за відповідною категорією якості заборгованості за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за рахунками 1590, 1592, 3690.

Під час складання звіту за кредитами, що надаються банками за операціями з клієнтами, ураховуються балансові рахунки розділів 20, 21, 22, 26А Плану рахунків .

Рядок 1 - зазначається загальна сума даних рядків 1.1, 1.2 цього розділу в колонках 3-14.

Рядок 1.1 - 210 "Кредити, що надані органам державної влади" (2102, 2103, 2105, 2106КА, 2107, 2108, 2109), 212 "Іпотечні кредити, що надані органам державної влади" (2122, 2123, 2125, 2126КА, 2127, 2128, 2129).

Рядок 1.2 - 211 "Кредити, що надані органам місцевого самоврядування" (2112, 2113, 2115, 2116КА, 2117, 2118, 2119), 213 "Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування" (2132, 2133, 2135, 2136КА, 2137, 2138, 2139).

Рядок 2 - зазначається загальна сума даних рядків 2.1-2.7 цього розділу в колонках 3-14.

Рядок 2.1 - "Кошти, що надані за овердрафтом" (2600А, 2605А, 2607, 2650А, 2655А, 2657).

Рядок 2.2 - 201 "Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання" (2010, 2016КА, 2018).

Рядок 2.3 - 202 "Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання" (2020, 2026КА, 2027, 2028, 2029).

Рядок 2.4 - 203 "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання" (2030, 2036КА, 2037, 2038, 2039).

Рядок 2.5 - 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання" (2062, 2063, 2065, 2066КА, 2067, 2068, 2069).

Рядок 2.6 - 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання" (2071, 2072 - 2075, 2076КА, 2077, 2078, 2079).

Рядок 2.7 - 208 "Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання" (2082, 2083, 2085, 2086КА, 2087, 2088, 2089).

Дані за кредитами з розподілом суб’єктів господарювання на державні та недержавні підприємства надаються за параметром інституційного сектору економіки (К 074).

Рядок 3 - зазначається сума даних рядків 3.1-3.5 цього розділу в колонках 3-14.

Рядок 3.1 - 220 "Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам" (2202, 2203, 2205, 2206КА, 2207, 2208, 2209).

Рядки 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5 - заповнюються за параметром "вид індивідуального споживання за цілями" (S 260).

Рядок 3.2 - 221 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" (2211, 2215, 2216КА, 2217, 2218, 2219).

Рядок 3.3 - 222 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" (2220, 2226КА, 2227, 2228, 2229).

Рядок 3.4 - 223 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" (2232, 2233, 2235, 2236КА, 2237, 2238, 2239).

Рядки 3.4.1, 3.4.2 - заповнюються за параметром "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S 032).

Якщо забезпеченням за іпотечним кредитом фізичної особи є кілька видів іпотеки, то слід проставляти значення параметра (S032) того виду іпотеки, вартість якого є найбільшою.

Рядок 3.5 - "Кредити овердрафт за поточними та картковими рахунками" (2620А, 2625А, 2627).

Рядок 4 - зазначається загальна сума даних рядків 4.1-4.3 цього розділу у відповідних колонках 3 - 14.

Рядок 4.1 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані органам державної влади (9020, 9023).

Рядок 4.2 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані суб’єктам господарювання (9020, 9023).

Рядок 4.3 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані фізичним особам (9020, 9023).

Рядок 5 - зазначається загальна сума даних рядків 5.1-5.3 цього розділу у відповідних колонках 3-14.

Рядок 5.1 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані органам державної влади (9122, 9129).

Рядок 5.2 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані суб’єктам господарювання (9122, 9129).

Рядок 5.3 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані фізичним особам (9122, 9129).

Колонка 3 - зазначається загальна сума заборгованості за кредитними операціями.

Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 5, 7, 9, 11 та 13.

Колонка 4 - зазначається загальна сума нарахованих доходів за кредитами.

Дані колонки 4 дорівнюють сумі даних колонок 6, 8, 10, 12 та 14.

Рядок 6 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями з органами державної влади, яка зазначена в рядках 1, 4.1, 5.1 цього розділу (2400, 2401, 3690).

Рядок 6.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані органам державної влади (2400, 2401).

Рядок 6.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані органам державної влади (3690).

Рядок 7 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями із суб’єктами господарювання, яка зазначена в рядках 2, 4.2, 5.2 цього розділу (2400, 2401, 3690).

Рядок 7.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані суб’єктам господарювання (2400, 2401).

Рядок 7.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані суб’єктам господарювання (3690).

Рядок 8 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями з фізичними особами, яка зазначена в рядках 3, 4.3, 5.3 цього розділу (2400, 2401, 3690).

Рядок 8.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані фізичним особам (2400, 2401).

Рядок 8.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані фізичним особам (3690).

Колонка 3 - зазначається сума фактично сформованих резервів за операціями з клієнтами, що обліковується за рахунками 2400, 2401, 3690.

Колонки 5, 7, 9, 11, 13 - зазначаються суми фактично сформованих резервів, що обліковуються за рахунками 2400, 2401, 3690.

Зазначається загальна сума даних рядків I і II у відповідних колонках 3-14".

2.2.5. Пункт 10 пояснення щодо заповнення форми № 321 "Звіт про кредити та процентні ставки за непогашеними сумами (за класифікаціями видів кредитів та контрагентів)" викласти в такій редакції:

"10. Параметр ризику S080 набуває таких значень:

категорія І - немає ризику або ризик є мінімальним;

категорія ІІ - помірний ризик;

категорія ІІІ - значний ризик;

категорія ІV - високий ризик;

категорія V - реалізований ризик".

2.2.6. У формі № 381 "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку" та поясненні щодо заповнення форм № 381 та № 381А :

у таблиці форми:

рядок 4 колонки 2 викласти в такій редакції:

"Сума коштів обов’язкових резервів, що має бути перерахована на окремий рахунок у Національному банку України*";

рядок 5 колонки 2 викласти в такій редакції:

"Фактична сума коштів обов’язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України**";

після таблиці доповнити форму виносками такого змісту:

у поясненні:

в абзаці третьому пункту 10 частини 1 слова та цифри "не більше ніж 30 разів протягом трьох звітних періодів поспіль" виключити;

у частині 2:

в абзаці четвертому пункту 4 слова та цифри "не більше ніж 30 разів протягом трьох звітних періодів поспіль" виключити;

абзац другий пункту 7 викласти в такій редакції:

"У рядку 3-1 "Сума коштів обов’язкових резервів, що має зберігатися на кореспондентському рахунку банку щоденно" зазначається сума обов’язкових резервів, що має зберігатися на кореспондентському рахунку банку щоденно на початок операційного дня, а саме залишок коштів обов’язкових резервів, який розраховано як обсяг обов’язкових резервів, що сформований за попередній звітний період резервування згідно з установленими нормативами, помножений на установлений процент".

2.2.7. У формі № 403 "Дані про кількість емітованих (розповсюджених) платіжних карток для клієнтів банку та платіжні пристрої, що використовуються під час здійснення операцій з їх застосуванням" та поясненні щодо її заповнення :

таблицю форми після рядка 3.5 доповнити новим рядком такого змісту:

абзац двадцять другий пояснення викласти в такій редакції:

"Рядки 3.3, 3.4, 3.5, 3.5.1, 3.6 - зазначається кількість емітованих (розповсюджених) банком платіжних карток, які мають відповідно магнітну смугу, магнітну смугу та чип, чип (з них безконтактних), а також картки, що використовуються тільки для розрахунків у мережі Інтернет (віртуальні картки), за якими була здійснена хоча б одна видаткова операція за останні три місяці. Сума даних рядків 3.3-3.6 має дорівнювати даним рядка 3".

2.2.8. У порядку подання форми № 405 "Звіт про перекази, що здійснені з використанням міжнародних систем переказу коштів" та поясненні щодо її заповнення :

порядок подання форми викласти в такій редакції:

у поясненні:

абзац другий після слів "установами-нерезидентами" доповнити словами "у регіональному розрізі";

абзац третій після слів "у відповідній міжнародній системі переказу коштів" доповнити словами "у регіональному розрізі".

2.2.9. Рядок 2 таблиці пункту 14 пояснення щодо заповнення форми № 410 "Звіт про кількість клієнтів банків та кількість відкритих клієнтами рахунків" викласти в такій редакції:

2.2.10. У формі № 503 "Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом" та поясненні щодо її заповнення:

у таблиці форми:

у розділі А:

у рядку 5 знак, цифру та літеру "+ 5а" виключити;

у рядку 5а слова "строк сплати яких ще не настав" виключити;

рядки 8а та 8б розділу Б виключити;

у розділі В:

у рядку 22 знак, цифри та літеру "+ 22а" виключити;

у рядку 22а слова "строк сплати яких ще не настав" виключити;

у пункті 4 пояснення:

абзац чотирнадцятий викласти в такій редакції:

"Рядок 5а - зазначається сума нарахованих на початок звітного періоду процентних платежів на прострочену заборгованість та нарахованих процентних платежів, строк сплати яких на початок звітного періоду не настав";

після абзацу чотирнадцятого доповнити пункт двома новими абзацами такого змісту:

"До нарахованих процентних платежів не належать процентні платежі, які включені до планових (рядок 8) або прострочених (рядки 2, 19) процентних платежів.

Відображення нарахувань за отриманими кредитами фізичних осіб, які не перевищують 1 000 000 доларів США, або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на день здійснення операції, не є обов’язковим".

У зв’язку з цим абзаци п’ятнадцятий - шістдесят шостий уважати відповідно абзацами сімнадцятим - шістдесят восьмим;

абзаци двадцять третій - двадцять шостий виключити.

У зв’язку з цим абзаци двадцять сьомий - шістдесят восьмий уважати відповідно абзацами двадцять третім - шістдесят четвертим;

абзац п’ятдесят другий замінити трьома новими абзацами такого змісту:

"Рядок 22а - зазначається сума нарахованих на кінець звітного періоду процентних платежів на прострочену заборгованість та нарахованих процентних платежів, строк сплати яких на кінець звітного періоду не настав, з урахуванням правил заповнення рядка 5а.

Нарахування процентів здійснюється щомісячно за станом на 1 число місяця, наступного за звітним, за фактичний строк користування кредитними коштами з початку року незалежно від умов кредитного договору про їх сплату. Допускається щоквартальне коригування суми нарахованих процентів.

Якщо умовами кредитного договору передбачено використання змінюваної процентної ставки, то для розрахунку процентних платежів використовується відповідна ставка, яка діяла на звітну дату. Після настання строку сплати нарахованих процентів допускається коригування їх суми за фактичною ставкою".

У зв’язку з цим абзаци п’ятдесят третій - шістдесят четвертий уважати відповідно абзацами п’ятдесят п’ятим - шістдесят шостим;

в абзаці шістдесят першому слова "кредит неотриманий" виключити.

2.2.11. У поясненні щодо заповнення форми № 525 "Звіт про перекази іноземної валюти фізичних осіб за межі України та їх надходження в Україну":

у пункті 4 слова "у звіті" замінити словами "за їх економічним змістом";

у пункті 6:

в абзаці шостому слова "який було здійснено/надійшов протягом того самого операційного дня" виключити;

після абзацу шостого доповнити пункт двома новими абзацами такого змісту:

"У цих колонках відображаються також усі операції, здійснені із застосуванням платіжних систем.

Якщо операція внесення/видачі готівкової іноземної валюти за переказом та операція списання/зарахування цього переказу відбулися в різні операційні дні, допускається відображення таких операцій у колонках 6, 8".

У зв’язку з цим абзац сьомий уважати відповідно абзацом дев’ятим.

2.2.12. У формі № 527 "Звіт про оборот готівкової іноземної валюти" та поясненні щодо її заповнення:

у таблиці форми:

після рядка 1.5.6 доповнити таблицю новим рядком такого змісту:

після рядка 2.5.6 доповнити таблицю новим рядком такого змісту:

у поясненні:

абзац п’ятнадцятий викласти в такій редакції:

"У рядку 1.5.1 допускається відображення операцій, зазначених у рядках 1.5.2-1.5.6, якщо зарахування прийнятої готівкової іноземної валюти на рахунок клієнта та операція, зазначена в рядках 1.5.2-1.5.6, відбулися в різні операційні дні";

після абзацу п’ятнадцятого доповнити пояснення двома новими абзацами такого змісту:

"Якщо сума внесеної готівкової іноземної валюти, що зарахована на рахунок, менша, ніж сума переказу, то така сума готівкової іноземної валюти відображається як прийнята для переказу в рядку 1.5.2.

Якщо сума внесеної готівкової іноземної валюти, що зарахована на рахунок, більша, ніж сума переказу, то частина суми коштів, яка внесена готівкою в розмірі переказу, відображається як прийнята для переказу в рядку 1.5.2, а інша частина суми, що перевищує розмір переказу, - як прийнята для зарахування на рахунок у рядку 1.5.1".

У зв’язку з цим абзаци шістнадцятий - п’ятдесятий другий уважати відповідно абзацами вісімнадцятим - п’ятдесят четвертим;

після абзацу двадцять третього доповнити пояснення новим абзацом такого змісту:

"Рядок 1.5.7 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла від фізичних осіб за продані їм казначейські зобов’язання".

У зв’язку з цим абзаци двадцять четвертий - п’ятдесят четвертий уважати відповідно абзацами двадцять п’ятим - п’ятдесят п’ятим;

після абзацу тридцять дев’ятого доповнити пояснення абзацом такого змісту:

"У рядку 2.5.1 допускається відображення виданих сум переказів, якщо зарахування переказу на рахунок клієнта та видача готівкової іноземної валюти за цим переказом відбулися в різні операційні дні".

У зв’язку з цим абзаци сороковий - п’ятдесят п’ятий уважати відповідно абзацами сорок першим - п’ятдесят шостим;

після абзацу сорок першого доповнити пояснення двома новими абзацами такого змісту:

"Якщо видача готівкової іноземної валюти з рахунку відбулась у сумі, меншій, ніж сума коштів, зарахованих за переказом, то така сума готівкової іноземної валюти відображається як видана за переказом у рядку 2.5.2.

Якщо видача готівкової іноземної валюти з рахунку відбулась у сумі, більшій, ніж сума коштів, зарахованих за переказом, то частина суми коштів, яка видана готівкою в розмірі переказу, відображається як видана за переказом у рядку 2.5.2, а інша частина суми, що перевищує розмір переказу, - як видана з рахунку в рядку 2.5.1".

У зв’язку з цим абзаци сорок другий - п’ятдесят шостий уважати відповідно абзацами сорок четвертим - п’ятдесят восьмим;

після абзацу сорок сьомого доповнити пояснення новим абзацом такого змісту:

"Рядок 2.5.7 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана фізичним особам під час погашення або викупу казначейських зобов’язань та виплати доходу за ними".

У зв’язку з цим абзаци сорок восьмий - п’ятдесят восьмий уважати відповідно абзацами сорок дев’ятим - п’ятдесят дев’ятим.

2.2.13. Порядок подання форми № 531 "Звіт про резидентів - суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності, які перевищили встановлені законодавством строки розрахунків за експортними, імпортними операціями" викласти в такій редакції:

2.2.14. У назві форми № 538 "Інформація про купівлю безготівкової іноземної валюти за дорученням клієнтів банку, інших банків та уповноваженими банками", формі та поясненні щодо її заповнення:

у назві форми слово "Інформація" замінити словом "Звіт";

у таблиці форми колонку 18 виключити;

у поясненні:

у назві та в пункті 1 слово "Інформація" замінити словом "Звіт";

пункт 1 після слова "курсом" доповнити словами "гривні до іноземних валют";

пункт 3 доповнити словами "за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату здійснення операції з купівлі";

у пункті 8 абзаци тридцять восьмий - сімдесят сьомий виключити.

2.2.15. У поясненні щодо заповнення форми № 552 "Звіт про надходження від нерезидентів та продаж безготівкової іноземної валюти":

в абзаці восьмому пункту 7 слова "суми таких операцій не перевищують" замінити словами "розмір кожної з таких операцій не перевищує";

в абзаці шостому пункту 8 слова та цифри "колонки 4 та 5 заповнюються нулями" замінити словами та цифрами "колонка 4 заповнюється нулями, у колонці 5 зазначається 1";

у пункті 11:

друге речення абзацу шостого виключити;

абзац сімнадцятий викласти в такій редакції:

"08 - участь у капіталі";

в абзаці двадцятому слова та цифри "з кодом 09" замінити словами та цифрами "з кодами "09 та 16";

абзац двадцять дев’ятий викласти в такій редакції:

"30 - приватні перекази, членські внески, перекази фізичних осіб за проживання в готелі, за навчання, за лікування, заробітна плата, аліменти, спадщина, пенсії, стипендії та інші соціальні виплати";

в абзаці тридцять першому слова "на витрати" замінити словом "утримання";

в абзаці сорок восьмому слово "прямих" виключити;

абзац сімдесят другий викласти в такій редакції:

"Якщо операція не належить до зазначених вище кредитних, депозитних операцій та операцій з цінними паперами за заборгованістю перед нерезидентами, то в колонці зазначається "999";

абзац сімдесят третій після слів "код країни перебування платника відповідно до платіжних документів" доповнити словами "за даними установи банку, з якої здійснено переказ";

абзац другий пункту 13 викласти в такій редакції:

"Колонка 10 - зазначається код операції (6 - зараховано на рахунок, 5 - списано з рахунку, 7 - у тому числі списано для обов’язкового продажу іноземної валюти) - 1 знак".

2.2.16. У поясненні щодо заповнення форми № 555 "Звіт про переказ безготівкової іноземної валюти":

в абзаці одинадцятому пункту 4 слова "суми таких операцій не перевищують" замінити словами "сума кожної з таких операцій не перевищує";

у пункті 5 слова та цифри "колонки 3 та 4 заповнюються нулями" замінити словами та цифрами "колонка 3 заповнюється нулями, у колонці 4 зазначається 1";

у пункті 6:

друге речення абзацу п’ятого виключити;

абзац сьомий викласти в такій редакції:

"20 - участь у капіталі";

абзац двадцять восьмий викласти в такій редакції:

"38 - приватні перекази, членські внески, оплата фізичними особами товарів власного споживання, платежі фізичних осіб за проживання в готелі, за навчання, за лікування, заробітна плата, аліменти, спадщина, пенсії, стипендії та інші соціальні виплати";

в абзаці тридцятому слова "на витрати" замінити словом "утримання";

в абзаці тридцять восьмому слово "прямих" виключити;

абзац шістдесят другий викласти в такій редакції:

"Якщо операція не належить до зазначених вище кредитних, депозитних операцій та операцій з цінними паперами за заборгованістю перед нерезидентами, то в колонці зазначається "999".

2.2.17. Назву форми № 604 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями", форму та пояснення щодо її заповнення викласти в такій редакції:

1. Звіт передбачає надання даних про формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків відповідно до вимог Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. Інформація подається в розрізі кредитних операцій у гривнях, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки, заборгованість за якими не включена до групи фінансових активів, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки в обсязі, достатньому для погашення боргу протягом дії договору, заборгованість за якими не включена до групи фінансових активів, за групами фінансових активів, за операціями на міжбанківському ринку, а також з урахуванням таких додаткових параметрів: "резидентність", "код валюти" у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют на звітну дату.

3. Сума попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення, що приймається до розрахунку резерву, подається в розрізі видів забезпечення за групами (параметр S031).

4. Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - зазначається балансова вартість кредиту (без урахування суми раніше сформованого резерву), визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку, або балансова вартість коштів (без урахування суми раніше сформованого резерву), розміщених на кореспондентських рахунках в інших банках, коштів банків у розрахунках та коштів на вимогу (активних залишків) (далі - кошти, розміщені в інших банках), визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку, або сума коштів, необхідних для виконання банком фінансового зобов’язання, за станом на перше число місяця, наступного за звітним, що відповідають останньому рядку форми № 302 "Звіт про класифікацію кредитних операцій".

Колонка 4 - зазначаються суми нарахованих доходів за кредитом, або за коштами, розміщеними в інших банках, або за наданими банком фінансовими зобов’язаннями за станом на перше число місяця, наступного за звітним.

Колонка 5 - зазначається теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за кредитом (без урахування потоків від реалізації забезпечення) згідно з умовами договору, яка попередньо оцінена з урахуванням показника безризиковості кредиту відповідно до вимог Положення , або балансова вартість коштів, розміщених в інших банках (без урахування суми раніше сформованого резерву), визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку, зважена на показник безризиковості, або сума отриманої банком винагороди (з урахуванням амортизації) за наданими фінансовими зобов’язаннями.

Колонка 6 - зазначається теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення або вартість забезпечення за наданими фінансовими зобов’язаннями, що приймаються до розрахунку резерву та належать до І групи ліквідності відповідно до вимог Положення .

Колонка 7 - зазначається теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення або вартість забезпечення за наданими фінансовими зобов’язаннями, що приймаються до розрахунку резерву та належать до ІI групи ліквідності відповідно до вимог Положення .

Колонка 8 - зазначається теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення або вартість забезпечення за наданими фінансовими зобов’язаннями, що приймаються до розрахунку резерву та належать до ІII групи ліквідності відповідно до вимог Положення .

Колонка 9 - зазначається теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення або вартість забезпечення за наданими фінансовими зобов’язаннями, що приймаються до розрахунку резерву та належать до ІV групи ліквідності відповідно до вимог Положення .

Колонка 10 - зазначається теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення або вартість забезпечення за наданими фінансовими зобов’язаннями, що приймаються до розрахунку резерву та належать до V групи ліквідності відповідно до вимог Положення .

Суми в колонках 6-10 зазначаються з урахуванням відповідного коефіцієнта ліквідності забезпечення, визначеного згідно з вимогами глави 4 розділу ІІ Положення .

Колонка 11 - зазначається сума інших грошових потоків за кредитом (за наявності).

Колонка 12 - зазначається розрахункова сума резерву за кредитними операціями (дані колонки 3 мінус сума даних колонок 5-11).

Колонка 13 - зазначається фактично сформована сума резерву за кредитними операціями.

Колонка 14 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми за кредитними операціями (дані колонки 13 мінус дані колонки 12).

5. Під час розрахунку нормативу мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається із знаком "-" у колонці 14 (рядок 1 "Кредитні операції, усього" та рядок 2 "Кошти, розміщені в інших банках, усього"), вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль".

2.2.18. Назву форми № 605 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості", форму та пояснення щодо її заповнення викласти в такій редакції:

1. Звіт передбачає надання даних про формування резервів для відшкодування можливих втрат за дебіторською заборгованістю відповідно до вимог Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. Звіт складається в національній валюті (у копійках). Дебіторська заборгованість, яка обліковується на балансі в іноземній валюті, відображається у звіті в гривневому еквіваленті, перерахована за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на звітну дату.

3. Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - зазначається балансова вартість дебіторської заборгованості, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку (без урахування суми раніше сформованого резерву) за станом на перше число місяця, наступного за звітним.

Колонка 4 - зазначається теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за довгостроковою фінансовою дебіторською заборгованістю (строк погашення якої згідно з умовами договору перевищує 3 місяці), визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку. Під час визначення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків їх попередня оцінка здійснюється з урахуванням показника безризиковості активу, що визначається згідно з вимогами Положення .

Колонка 5 - зазначається балансова вартість короткострокової фінансової дебіторської заборгованості (строк погашення якої згідно з умовами договору не перевищує трьох місяців) або дебіторської заборгованості за господарською діяльністю банку, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку (без урахування суми раніше сформованого резерву) та зважена на показник безризиковості такої дебіторської заборгованості згідно з вимогами Положення .

Колонка 6 - зазначається розрахункова сума резерву під дебіторську заборгованість (дані колонки 3 мінус дані колонки 4 або 5 відповідно), яку банк має сформувати.

Колонка 7 - зазначається фактично сформована банком сума резерву під дебіторську заборгованість, що обліковується за балансовими рахунками 1890, 2890, 3590, 3599.

Колонка 8 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми (дані колонки 7 мінус дані колонки 6).

Рядок 1 - зазначається загальна сума фінансової дебіторської заборгованості, що обліковується за балансовими рахунками 1811, 1819, 2800, 2801, 2809, 3540, 3541, 3548, 3552, 3559, 3570, 3578, 3579, 3710. Дорівнює сумі фінансової дебіторської заборгованості рядків 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 1.5.

Рядки 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 1.5.1 - зазначається сума фінансової дебіторської заборгованості, оцінка якої здійснюється залежно від строку її погашення згідно з умовами договору та відповідно до вимог Положення . Розподіл заборгованості здійснюється в розрізі параметра "кінцевий строк погашення" (S240) за значенням від 93 днів.

Рядки 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2, 1.5.2 - зазначається сума фінансової дебіторської заборгованості, оцінка якої здійснюється залежно від строку її погашення згідно з умовами договору та відповідно до вимог Положення. Розподіл заборгованості здійснюється в розрізі параметра "кінцевий строк погашення" (S240) за значенням до 92 днів.

Сума рядків 1.1.1 та 1.1.2, 1.2.1 та 1.2.2, 1.3.1 та 1.3.2, 1.4.1 та 1.4.2, 1.5.1 та 1.5.2 дорівнює рядкам 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 1.5 відповідно.

Рядок 2 - зазначається загальна сума дебіторської заборгованості за господарською діяльністю, що обліковується за балансовими рахунками 3510, 3519, 3550, 3551. Дорівнює сумі дебіторської заборгованості за господарською діяльністю рядків 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 та 2.5.

Дані рядка І дорівнюють сумі даних рядків 1 та 2.

4. Під час розрахунку нормативу мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком "мінус" у колонці 8 (рядок І "Дебіторська заборгованість, усього"), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль".

2.2.19. Форму № 606 "Звіт про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами" та пояснення щодо її заповнення виключити.

2.2.20. У формі № 610 "Інформація про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку" та поясненні щодо її заповнення:

у підзаголовку таблиці:

слова "(код валюти)" замінити словами "(код валюти/банківського металу)";

слова "(назва валюти)" замінити словами "(назва валюти/банківського металу)";

у таблиці форми:

назви колонок 7, 12 доповнити словами "/банківських металах";

у поясненні:

в абзацах другому, двадцять третьому слова "коштів на умовах" виключити;

абзац другий доповнити словами "на звітну дату";

в абзацах четвертому, сьомому, дванадцятому та тринадцятому слова "залучених коштів на умовах" виключити;

в абзаці восьмому:

слова "коштів у гривнях (залучена на умовах субординованого боргу для врахування до капіталу банку)" замінити словами "субординованого боргу, залучена для врахування до капіталу банку";

доповнити реченням такого змісту: "Якщо субординований борг залучений в іноземній валюті або в банківських металах, то зазначається сума субординованого боргу в гривневому еквіваленті";

в абзаці одинадцятому:

після слів "в іноземній валюті" доповнити словами "або в банківських металах";

доповнити реченням такого змісту: "Сума за кожним рядком колонки 7 має дорівнювати сумі за відповідним рядком колонки 6, крім рядка "Усього";

в абзаці дванадцятому:

після слів "в іноземній валюті" доповнити словами "або в банківських металах";

слова "(якщо кошти залучені на умовах субординованого боргу в іноземній валюті, то зазначається сума субординованого боргу в гривневому еквіваленті на дату укладення угоди)" замінити словами "(якщо субординований борг залучений в іноземній валюті або в банківських металах, то зазначається сума субординованого боргу в гривневому еквіваленті на звітну дату)";

абзац сімнадцятий викласти в такій редакції:

"кожний рядок колонки 6, крім рядка "Інші кредитори", множиться на відповідний рядок колонки 9 і ділиться на 100";

абзац вісімнадцятий виключити.

У зв’язку з цим абзаци дев’ятнадцятий - двадцять третій уважати відповідно абзацами вісімнадцятим - двадцять другим.

2.2.21. У формі № 613 "Звіт про концентрацію ризиків за активними операціями банку з контрагентами та інсайдерами" та поясненні щодо її заповнення:

у таблиці форми:

колонку 27 рядків 4-6, 11-13 доповнити знаком "X";

у поясненні:

у пункті 9:

таблицю абзацу сорок третього викласти в такій редакції:

виноску 1 абзацу сорок третього викласти в такій редакції:

"-1Класифікація активних банківських операцій за категоріями якості визначається відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544".

Після абзацу сорок третього доповнити пункт новим абзацом такого змісту:

"Для активів, за якими відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України категорія якості не визначається, у колонці 24 проставляється нуль".

У зв’язку з цим абзаци сорок четвертий - п’ятдесят восьмий уважати відповідно абзацами сорок п’ятим - п’ятдесят дев’ятим;