Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм

91. У статті 299:

у пункті 299.6 слово і цифри "пунктом 298.1.2" замінити словами і цифрами "підпунктом 298.1.2 пункту 298.1";

підпункт 3 пункту 299.9 викласти в такій редакції:

"3) недотримання вимог підпункту 298.1.4 пункту 298.1 статті 298 цього Кодексу";

підпункт 5 пункту 299.11 викласти в такій редакції:

"5) обрані фізичною особою - підприємцем першої та другої груп види господарської діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2010";

у підпункті 3 пункту 299.12 слово "провадження" замінити словами "місця провадження";

у пункті 299.15:

в абзаці першому слова "анулюється органом" замінити словами "анулюється за рішенням органу";

у підпункті 7 цифри "291.7" замінити цифрами "291.6";

у пункті 299.16 слова "анулюється на підставі" замінити словами "анулюється за рішенням органу державної податкової служби на підставі".

92. У статті 308:

в абзаці першому пункту 308.1 слова та цифру "подають до 1 лютого поточного року" замінити словами та цифрами "щороку, до 20 лютого, подають станом на 1 січня поточного року";

абзаци третій і четвертий пункту 308.4 доповнити словами "або орендованих виробничих потужностях".

93. В абзаці першому пункту 318.1 статті 318 слова "які користуються" замінити словами "яким надано право користуватися".

94. Статтю 323 доповнити пунктом 323.2 такого змісту:

"323.2. Не є платниками збору водокористувачі, які використовують воду виключно для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення (сукупності людей, які знаходяться на даній території в той чи інший період часу, незалежно від характеру та тривалості проживання, в межах їх житлового фонду та присадибних ділянок), у тому числі для задоволення виключно власних питних і санітарно-гігієнічних потреб юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та платників єдиного податку.

Для цілей цього розділу під терміном "санітарно-гігієнічні потреби" слід розуміти використання води в туалетних, душових, ванних кімнатах і умивальниках та використання для утримання приміщень у належному санітарно-гігієнічному стані".

95. Підпункт 324.4.1 пункту 324.4 статті 324 доповнити словами "у тому числі для задоволення виключно власних питних і санітарно-гігієнічних потреб юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та платників єдиного податку".

96. В абзаці дев’ятому пункту 1 розділу XIX "Прикінцеві положення" слова та цифри "з 1 липня 2012 року" замінити словами та цифрами "з 1 січня 2013 року".

97. У розділі XX "Перехідні положення":

у підрозділі 2:

у пункті 1:

в абзаці першому слова та цифру "сільськогосподарськими товаровиробниками, визначеними розділом V Кодексу, і фізичними особами" замінити словами та цифрою "сільськогосподарськими підприємствами, визначеними розділом V Кодексу, іншими юридичними і фізичними особами, у тому числі фізичними особами - підприємцями";

у підпункті 1 слова та цифру "сільськогосподарських товаровиробників, визначених розділом V Кодексу, і фізичних осіб" замінити словами та цифрою "сільськогосподарських підприємств, визначених розділом V Кодексу, інших юридичних і фізичних осіб, у тому числі фізичних осіб - підприємців";

в абзаці першому пункту 8 слова "постачання підакцизних товарів, отриманих у межах договорів" замінити словами "постачання товарів, отриманих у межах договорів";

пункт 15 після абзацу другого доповнити новим абзацом такого змісту:

"При формуванні податкового кредиту по придбаних та/або виготовлених необоротних активах, які одночасно використовуються в оподатковуваних і не оподатковуваних податком на додану вартість операціях, зазначених у абзацах першому та другому цього пункту, норми статті 199 цього Кодексу не застосовуються, сплачені (нараховані) суми податку на додану вартість по таких необоротних активах включаються до податкового кредиту".

У зв’язку з цим абзац третій вважати абзацом четвертим;

пункт 22 виключити;

абзац перший пункту 23 доповнити реченням такого змісту: "Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України";

доповнити пунктом 26 такого змісту:

"26. Тимчасово, на період виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з:

ввезення на митну територію України у митному режимі імпорту товарів (крім підакцизних), якщо такі товари оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону. Порядок ввезення зазначених товарів визначається Кабінетом Міністрів України. У разі нецільового використання зазначених товарів платник податку збільшує податкові зобов’язання за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, на суму податку на додану вартість, що мала бути сплачена в момент імпорту таких товарів, а також зобов’язаний сплатити пеню відповідно до цього Кодексу;

постачання на митній території України товарів (крім підакцизних) та надання послуг, якщо такі товари/послуги оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону. Порядок здійснення таких операцій визначається Кабінетом Міністрів України. У разі порушення вимог, встановлених цим порядком, платник податку, який фактично скористався правом на податкову пільгу, вважається таким, що умисно ухиляється від оподаткування, і до такого платника застосовуються штрафні (фінансові) санкції, встановлені цим Кодексом";

у підрозділі 4:

пункт 3 викласти в такій редакції:

"3. Пункт 150.1 статті 150 Кодексу застосовується:

у 2011 році з урахуванням такого:

якщо результатом розрахунку об’єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками першого кварталу 2011 року є від’ємне значення, то сума такого від’ємного значення підлягає включенню до витрат другого календарного кварталу 2011 року.

Розрахунок об’єкта оподаткування за наслідками другого, другого і третього кварталів, другого - четвертого кварталів 2011 року здійснюється з урахуванням від’ємного значення, отриманого платником податку за перший квартал 2011 року, у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від’ємного значення;

у 2012-2015 роках таким чином:

якщо результатом розрахунку об’єкта оподаткування платника податку з числа резидентів платників з доходом за 2011 рік 1 мільйон гривень та більше станом на 1 січня 2012 року є від’ємне значення (з урахуванням від’ємного значення об’єкта оподаткування за 2010 податковий рік), то сума цього значення підлягає включенню до витрат:

звітних (податкових) періодів починаючи з I півріччя і наступних звітних періодів 2012 року у розмірі 25 відсотків суми такого від’ємного значення. У разі якщо 25 відсотків суми від’ємного значення об’єкта оподаткування не погашається протягом цього і за наслідками наступних податкових періодів 2012 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов’язань у наступних податкових періодах;

звітних (податкових) періодів 2013 року у розмірі 25 відсотків суми такого від’ємного значення та сум від’ємного значення, не погашених за 2012 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від’ємного значення об’єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2013 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов’язань у наступних періодах;

звітних (податкових) періодів 2014 року у розмірі 25 відсотків суми такого від’ємного значення та сум від’ємного значення, не погашених за 2013 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від’ємного значення об’єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2014 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов’язань у наступних періодах;

звітних (податкових) періодів 2015 року у розмірі 25 відсотків суми такого від’ємного значення та сум від’ємного значення, не погашених за 2014 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від’ємного значення об’єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2015 року, то непогашена сума не підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов’язань у наступних періодах.

При цьому платники податку на прибуток ведуть окремий облік показника від’ємного значення об’єкта оподаткування, що склався станом на 1 січня 2012 року та включається до витрат наступних податкових періодів і сум, не погашених протягом 2012-2015 років. Таке від’ємне значення погашається в першу чергу. В другу чергу погашається від’ємне значення об’єкта оподаткування, що виникло після 31 грудня 2011 року.

Для підприємств з доходом за 2011 рік менше 1 мільйона гривень пункт 150.1 статті 150 Кодексу застосовується з урахуванням такого:

якщо результатом розрахунку об’єкта оподаткування платника податку за наслідками 2011 податкового року є від’ємне значення, то сума такого значення підлягає включенню до витрат звітного (податкового) періоду I півріччя 2012 року та наступних звітних (податкових) періодів до повного погашення такого від’ємного значення";

пункт 12 викласти в такій редакції:

"12. Норми абзацу другого пункту 137.21 статті 137 цього Кодексу застосовуються до 1 січня 2014 року";

абзац третій пункту 15 після слів "електричної і теплової енергії" доповнити словами "з використанням біологічних видів палива";

підрозділ 8 доповнити пунктами 2 і 3 такого змісту:

"2. Установити, що норми підпункту 2 пункту 293.4 статті 293 та підпункту 7 підпункту 298.2.3 пункту 298.2 статті 298 цього Кодексу у 2012 році не застосовуються.

3. Не є підставою для прийняття органом державної податкової служби у 2012 році рішення про відмову у видачі фізичній особі - підприємцю свідоцтва платника єдиного податку наявність у такої особи на день подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування податкового боргу з єдиного і фіксованого податків, який виник за наслідками обліку в податкових органах у лютому 2011 року, а також податкового боргу, який виник з єдиного податку за січень 2012 року";

у підрозділі 10:

пункт 7 доповнити абзацом другим такого змісту:

"Штрафні санкції до платників єдиного податку за порушення у 2012 році порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларацій платника єдиного податку та повноти сплати сум єдиного податку платниками не застосовуються";

пункт 8 доповнити абзацом другим такого змісту:

"Положення підпункту 1.20.10 пункту 1.20 статті 1 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" щодо донарахування податкових зобов’язань платнику податку податковим органом внаслідок визначення звичайних цін за процедурою, встановленою законом для нарахування податкових зобов’язань за непрямими методами, не застосовується";

доповнити пунктом 14 такого змісту:

"14. Установити, що до 1 січня 2014 року не застосовуються штрафні санкції за неподання або порушення строку подання фізичними особами до органів державної податкової служби відомостей про зміну даних, які вносяться до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків".

II. Прикінцеві та перехідні положення

1. Цей Закон набирає чинності з 1 липня 2012 року, крім змін до Податкового кодексу України, що вносяться:

пунктом 1 (щодо виключення підпункту 9.1.8 пункту 9.1 статті 9), абзацом другим (щодо виключення підпункту 14.1.25 пункту 14.1 статті 14), абзацом двадцять другим (щодо виключення підпункту 14.1.214 пункту 14.1 статті 14), абзацом двадцять третім (щодо зміни до підпункту 14.1.223 пункту 14.1 статті 14) пункту 2, пунктом 32 (щодо доповнення статті 126 пунктом 126.2), пунктом 72 (щодо змін до статті 240), пунктом 73 (щодо змін до підпункту 242.1.3 пункту 242.1 статті 242) розділу I цього Закону, які набирають чинності з 1 січня 2013 року;

пунктом 77 розділу I цього Закону до окремих норм статті 263: підпунктів 263.6.1, 263.6.2 пункту 263.6, підпункту 263.9.2 пункту 263.9, пункту 263.10, підпункту 263.11.5 пункту 263.11, підпункту 263.12.2 пункту 263.12, а також рядків таблиці до підпункту 263.9.1 пункту 263.9 щодо ставок плати за нафту, конденсат, газ горючий природний (за винятком газу (метану) вугільних родовищ, газу сланцевих товщ, газу центрально-басейнового типу, газу колекторів щільних порід), примітки до таблиці щодо встановлення ставок в умовах дії угоди про розподіл продукції (за винятком газу (метану) вугільних родовищ, газу сланцевих товщ, газу центрально-басейнового типу, газу колекторів щільних порід), які набирають чинності з 1 січня 2013 року;

абзацами другим та третім (щодо змін до пункту 64.1 статті 64), абзацами п’ятим - сьомим (щодо змін до пункту 64.3 статті 64) пункту 14, пунктом 15 (щодо змін до пункту 65.5 статті 65) та пунктом 19 (щодо зміни до пункту 69.1 статті 69) розділу I цього Закону, які набирають чинності одночасно з набранням чинності законом про внесення змін до деяких законів України щодо взяття на облік юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;

абзацом сьомим пункту 42 (щодо доповнення підпункту 153.1.6 пункту 153.1 статті 153), абзацами дванадцятим - п’ятнадцятим пункту 97 (щодо доповнення пунктом 26 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення") розділу I цього Закону, які набирають чинності одночасно з набранням чинності законом про виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні.

2. Розділ X "Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні" Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №№ 13-17, ст. 112; 2012 р., № 6, ст. 50) з урахуванням змін, внесених цим Законом до статей 256-260 Податкового кодексу України, втрачає чинність з 1 січня 2013 року.

3. Установити, що з 1 січня 2013 року платник плати за користування надрами для видобування корисних копалин та уповноважена особа, визначена відповідно до підпункту 263.1.4 пункту 263.1 статті 263 Податкового кодексу України, які здійснюють видобуток нафти, конденсату, газу природного, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтовому (попутному) газі), етані, пропані, бутані, подають податкові розрахунки та сплачують податкові зобов’язання із плати за користування надрами для видобування корисних копалин у порядку та на умовах, передбачених пунктом 77 розділу I цього Закону в частині змін до підпунктів 263.11.1-263.11.4 пункту 263.11 статті 263, підпункту 263.12.1 пункту 263.12 статті 263 Податкового кодексу України.

4. Установити, що адміністративні стягнення (штрафи), передбачені статтею 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення за неправильність заповнення у 2012 році платниками єдиного податку книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат, не застосовуються.

5. Внести зміни до таких законів України:

1) у Законі України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" (Відомості Верховної Ради України, 2000 р., № 38, ст. 315, ст. 316; 2001 р., № 7, ст. 34; 2011 р., № 23, ст. 160):

у статті 2:

абзац дев’ятий доповнити словами "та створює контрольну стрічку в електронному вигляді";

в абзаці десятому слова "діючих державних стандартів" замінити словами "діючих державних технічних регламентів та стандартів";

розділ II "Прикінцеві положення" доповнити пунктом 9 такого змісту:

"9. До 1 січня 2013 року виконання вимог, установлених абзацами другим і третім пункту 7 статті 3 цього Закону, здійснюється суб’єктами господарювання на добровільних засадах";

2) у частині восьмій статті 35 Закону України "Про дипломатичну службу" (Відомості Верховної Ради України, 2002 р., № 5, ст. 29; 2011 р., № 31, ст. 296) слова "що не підлягають оподаткуванню" виключити;

3) статтю 23 Закону України "Про оцінку земель" (Відомості Верховної Ради України, 2004 р., № 15, ст. 229) доповнити частиною четвертою такого змісту:

"Рішення рад, зазначених у цій статті, щодо технічної документації з нормативної грошової оцінки земельних ділянок набирають чинності у строки, встановлені відповідно до пункту 271.2 статті 271 Податкового кодексу України";

4) у розділі II Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Податкового кодексу України" (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., № 23, ст. 160; 2012 р., № 6, ст. 50) цифри і слово "1 липня 2012" замінити цифрами і словом "1 липня 2013".

6. Кабінету Міністрів України протягом двох місяців з дня набрання чинності цим Законом:

привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом;

забезпечити перегляд та приведення міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актів у відповідність із цим Законом.