У Повідомленні розкривається така інформація:
дата укладення договору про управління іпотечним покриттям або іпотечними активами та дата розірвання договору;
суб'єкт, що прийняв рішення про розірвання та/або укладення договору, розкриваються причини прийняття рішення про заміну управителя;
управитель іпотечного покриття або іпотечних активів, з яким укладено (планується укласти) договір на управління іпотечним покриттям або іпотечними активами, та управитель іпотечного покриття або іпотечними активами, з яким розірвано договір. Щодо кожного з управителів зазначаються найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, організаційно-правова форма, місцезнаходження, номер, дата отримання ліцензії (дозволу) та назва органу, що видав ліцензію (дозвіл).
5. Відомості про дострокове погашення іпотечних облігацій складаються за формою, наведеною у додатку 18.
Датою вчинення дії вважається дата настання однієї чи декількох умов, передбачених частиною першою статті 17 або частиною четвертою статті 20 Закону України "Про іпотечні облігації".
У Повідомленні розкривається така інформація:
дата реєстрації та номер свідоцтва про реєстрацію випуску іпотечних облігацій;
дата вчинення дії;
описуються підстави, відповідно до яких у власників іпотечних облігацій виникло право вимагати дострокового погашення належних їм іпотечних облігацій.
6. Відомості про внесення змін до проспекту емісії іпотечних цінних паперів складаються за формою, наведеною у додатку 19.
Датою вчинення дії вважається дата прийняття емітентом рішення про внесення змін до проспекту емісії іпотечних цінних паперів.
У Повідомленні розкривається така інформація:
дата реєстрації та номер свідоцтва про реєстрацію випуску іпотечних цінних паперів;
дата прийняття емітентом рішення про внесення змін до проспекту емісії розміщених іпотечних цінних паперів;
опис змін до проспекту емісії;
щодо осіб, якими надано згоду на внесення змін до проспекту емісії розміщених іпотечних цінних паперів.
7. У разі заміни управителя ФОН за рішенням суду емітент розкриває інформацію відповідно до підпункту 7.1 цього пункту. У разі заміни управителя ФОН у зв'язку з ліквідацією управителя ФОН емітент розкриває інформацію відповідно до підпункту 7.2 цього пункту.
7.1. Відомості про заміну управителя ФОН за рішенням суду складаються за формою, наведеною у додатку 20.
Датою вчинення дії вважається дата винесення судом рішення про передачу управління ФОН до іншого управителя.
У Повідомленні розкривається така інформація:
назва ФОН;
дата рішення суду, найменування та місцезнаходження суду, який прийняв рішення;
найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, місцезнаходження управителя, щодо якого було прийнято рішення суду;
найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, місцезнаходження управителя, до якого мають бути передані функції з управління;
причини заміни управителя.
7.2. Відомості про заміну управителя ФОН у разі припинення управителя ФОН складаються за формою, наведеною у додатку 21.
Датою вчинення дії вважається дата укладення договору з новим управителем.
У Повідомленні розкривається така інформація:
назва ФОН;
найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, місцезнаходження управителя, якого було припинено;
дата укладення договору з новим управителем;
найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, місцезнаходження управителя, до якого переходять функції з управління;
інформація щодо способів припинення управителя.
8. Відомості про припинення функціонування ФОН складаються за формою, наведеною у додатку 22.
Датою вчинення дії вважається дата закінчення строку, на який ФОН був створений, та дата виконання своїх зобов'язань перед власниками сертифікатів відповідно до правил ФОН або дата, коли емітент дізнався або повинен був дізнатись про винесення судом рішення про припинення ФОН.
У Повідомленні розкривається така інформація:
назва ФОН;
дата створення та закінчення строку, на який ФОН був створений, та/або дата рішення суду;
найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, місцезнаходження управителя;
причини припинення ФОН.
9. Відомості про трансформацію (перетворення) іпотечних активів, які забезпечують виконання зобов'язань за розміщеними іпотечними сертифікатами, складаються за формою, наведеною у додатку 23.
Датою вчинення дії вважається дата завершення емітентом іпотечних сертифікатів трансформації (перетворення) іпотечних активів.
У Повідомленні розкривається така інформація:
дата реєстрації та номер свідоцтва про реєстрацію випуск іпотечних сертифікатів, різновид іпотечних сертифікатів;
номінальна вартість розміщених іпотечних сертифікатів, у тому числі ринкова (у разі наявності), та вартість трансформованих іпотечних активів, які забезпечують виконання зобов'язань за розміщеними іпотечними сертифікатами;
інформація щодо способів та місця оприлюднення скоригованої інформації про випуск іпотечних сертифікатів, надсилання такої інформації усім власникам іпотечних сертифікатів випуску, за яким здійснено трансформацію (перетворення) іпотечних активів;
дата надсилання повідомлення про трансформацію (перетворення) до Комісії;
опис способу розрахунку співвідношення вартості розміщених іпотечних сертифікатів та вартості трансформованих (перетворених) іпотечних активів, які забезпечують виконання зобов'язань за розміщеними іпотечними сертифікатами.
10. Відомості про заміну фінансової установи, яка обслуговує іпотечні активи у складі іпотечного покриття, складаються за формою, наведеною у додатку 24.
Датою вчинення дії вважається дата розірвання договору.
У Повідомленні розкривається така інформація:
дата розірвання договору;
найменування, місцезнаходження та ідентифікаційний код за ЄДРПОУ фінансової установи, з якою розірвано договір;
особа, що прийняла рішення про розірвання договору, розкриваються причини прийняття рішення про заміну обслуговуючої установи;
інформація щодо умов заміни обслуговуючої установи.
11. Відомості про звернення стягнення на іпотечне покриття складаються за формою, наведеною у додатку 25.
Датою вчинення дії вважається дата:
встановлення факту невиконання або неналежного виконання емітентом грошових зобов'язань за іпотечними облігаціями у строки, визначені у проспекті емісії;
прийняття судового рішення про порушення щодо емітента провадження у справі про банкрутство або призначення тимчасового адміністратора чи ліквідатора;
встановлення факту непроведення заміни іпотечних активів або невключення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття згідно із статтею 14 Закону України "Про іпотечні облігації";
встановлення факту вчинення емітентом щодо іпотечного покриття дій, які суперечать вимогам Закону України "Про іпотечні облігації", якщо такі дії ставлять під загрозу належне виконання емітентом зобов'язань за іпотечними облігаціями;
порушення інших зобов'язань, визначених у проспекті емісії.
У Повідомленні розкривається така інформація:
дата вчинення дії, дата і номер свідоцтва про реєстрацію випуску іпотечних облігацій, щодо іпотечного покриття яких вчинена дія;
причина звернення стягнення та особа, що ініціювала звернення стягнення на іпотечне покриття.
12. Відомості про конвертацію іпотечних сертифікатів або сертифікатів ФОН складаються за формою, наведеною у додатку 26.
Датою вчинення дії вважається дата прийняття рішення про конвертацію уповноваженим органом емітента.
У Повідомленні розкривається інформація щодо цінних паперів, які підлягають конвертації (вилученню з обігу), та інформація щодо цінних паперів, на які обмінюватимуться цінні папери, що вилучаються з обігу (дата реєстрації та номер свідоцтва про реєстрацію випуску; форма існування; серія; вид, тип цінних паперів; кількість та загальна вартість, номінальна вартість або частка консолідованого іпотечного боргу, що припадає на один іпотечний сертифікат участі тощо).
13. Відомості про прийняття рішення органом виконавчої влади про призупинення дії дозволів на право здійснення емісії іпотечних сертифікатів або сертифікатів ФОН складаються за формою, наведеною у додатку 27.
Датою вчинення дії вважається дата, коли емітент дізнався або повинен був дізнатись про призупинення дії дозволу (дозволів) на право здійснення емісії іпотечних сертифікатів або сертифікатів ФОН.
У Повідомленні розкривається інформація про причини призупинення дії дозволу (дозволів) на право здійснення емісії іпотечних сертифікатів або сертифікатів ФОН, строк, на який призупинено дію зазначеного дозволу (дозволів), орган виконавчої влади, що прийняв таке рішення, та дата, з якої таке рішення набуло чинності.
Розділ IV. Розкриття регулярної квартальної інформації емітентами цінних паперів
Глава 1. Загальні положення про обов'язкове розкриття емітентами цінних паперів регулярної квартальної інформації на фондовому ринку
1. Емітенти зобов'язані розкривати регулярну квартальну інформацію (далі - квартальна інформація) у повному обсязі відповідно до вимог цього Положення.
2. Квартальна інформація складається за підсумками кожного кварталу.
3. Обов'язок здійснювати розкриття квартальної інформації в порядку, передбаченому цим Положенням, поширюється на:
3.1 акціонерні товариства, що мають державну частку в обсязі 25 відсотків і більше акцій у статутному капіталі за станом на перше число звітного кварталу;
3.2 державні (національні) акціонерні товариства;
3.3 холдингові компанії, що мають державну частку в обсязі 25 відсотків і більше акцій у статутному капіталі за станом на перше число звітного кварталу;
3.4 підприємства, пакети акцій (частки, паї) яких передано до статутного капіталу державних (національних) акціонерних товариств та/або холдингових компаній, що мають державну частку в обсязі 25 відсотків і більше акцій у статутному капіталі за станом на перше число звітного кварталу;
3.5 емітентів, які здійснили відкрите розміщення облігацій підприємств;
3.6 емітентів, які здійснили відкрите розміщення іпотечних облігацій;
3.7 емітентів, які здійснили відкрите розміщення іпотечних сертифікатів;
3.8 емітентів, які здійснили відкрите розміщення сертифікатів ФОН.
Глава 2. Склад квартальної інформації емітентів цінних паперів
1. Квартальна інформація емітентів цінних паперів, зазначених у підпунктах 3.1-3.4 пункту 3 глави 1 цього розділу, включає:
титульний аркуш;
зміст;
інформацію про підприємство та його участь у створенні інших юридичних осіб;
основні відомості про випущені акції;
основні відомості про облігації емітента при закритому розміщенні;
основні відомості про похідні цінні папери емітента;
( Пункт 1 розділу IV доповнено абзацом згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
інформацію про осіб, які ведуть облік прав власності на цінні папери емітента у депозитарній системі України, послугами яких користується емітент;
інформацію щодо посади корпоративного секретаря;
інформацію про господарську та фінансову діяльність;
квартальну фінансову звітність;
звіт про стан об'єкта нерухомості (у разі випуску цільових облігацій, виконання зобов'язань за якими забезпечене об'єктами нерухомості).
Квартальна інформація складається відповідно до вимог цієї глави та додатка 28 до цього Положення.
1.1. Титульний аркуш квартальної інформації має містити реквізити, обов'язкові для швидкої ідентифікації емітента, засвідчення достовірності квартальної інформації. На титульному аркуші квартальної інформації обов'язково зазначаються дата розміщення квартальної інформації в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії та, у разі наявності, адреса сторінки (сторінок) у мережі Інтернет, на якій додатково оприлюднена квартальна інформація.
1.2. Інформація про підприємство та його участь у створенні інших юридичних осіб має містити дані відповідно до пункту 3 "Інформація про підприємство та його участь у створенні інших юридичних осіб", наведеного в додатку 28.
1.3. Основні відомості про випущені акції мають містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 4 "Основні відомості про випущені акції (за звітний період)", наведеної в додатку 28.
1.4. Основні відомості про облігації емітента при закритому розміщенні мають містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 5 "Основні відомості про облігації емітента при закритому розміщенні (за звітний період)" (для кожного непогашеного випуску облігацій), наведеної у додатку 28.
1.5. Основні відомості про похідні цінні папери емітента мають містити дані відповідно до таблиці, що міститься в пункті 5.1 "Основні відомості про похідні цінні папери емітента", наведеної в додатку 28.
( Пункт 1 розділу IV доповнено підпунктом згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
1.6. Інформація про осіб, які ведуть облік прав власності на цінні папери емітента у депозитарній системі України, послугами яких користується емітент, має містити дані відповідно до пункту 6 "Інформація про осіб, які ведуть облік прав власності на цінні папери емітента у депозитарній системі України, послугами яких користується емітент", наведеного в додатку 28.
У разі, якщо емітент самостійно веде реєстр власників іменних цінних паперів, про це зазначається у описі до пункту, вказується номер та дата видачі ліцензії на право провадження професійної діяльності на фондовому ринку.
Дані щодо кожної юридичної особи, яка веде облік прав власності на цінні папери емітента у депозитарній системі України, послугами яких користується емітент, указуються окремо.
1.7. Інформація щодо посади корпоративного секретаря має містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 7 "Інформація щодо посади корпоративного секретаря", наведеної у додатку 28.
В описі до таблиці розкривається інформація про досвід роботи корпоративного секретаря, наявність непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини, попереднє місце роботи, у разі звільнення попереднього корпоративного секретаря зазначаються причини звільнення.
1.8. Інформація про господарську та фінансову діяльність розкривається емітентом описово відповідно до підпункту 8.1 пункту 8 "Інформація про господарську та фінансову діяльність", наведеного в додатку 28.
Емітенти, які займаються видами діяльності, що класифікуються як переробна, добувна промисловість або виробництво та розподілення електроенергії, газу та води за класифікатором видів економічної діяльності, розкривають інформацію відповідно до таблиць, що містяться у підпунктах 8.2 "Інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції" та 8.3 "Інформація про собівартість реалізованої продукції" пункту 8, наведених у додатку 28. Зазначені таблиці можуть не заповнювати емітенти, у яких дохід (виручка) від реалізації продукції за звітний період складає менше ніж 5 млн.грн.
( Підпункт 1.8 пункту 1 розділу IV в редакції Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
2. У разі, якщо емітенти цінних паперів, зазначених у підпунктах 3.1 - 3.4 пункту 3 глави 1 цього розділу, здійснили протягом звітного періоду відкрите розміщення облігацій підприємств, квартальна інформація складається відповідно до пункту 3 цієї глави, а в разі відкритого розміщення іпотечних облігацій та/або іпотечних сертифікатів, та/або сертифікатів ФОН - відповідно до пункту 4 цієї глави.
3. Квартальна інформація емітентів цінних паперів, зазначених у підпункті 3.5 пункту 3 глави 1 цього розділу, включає:
титульний аркуш;
зміст;
інформацію про емітента;
інформацію про посадових осіб емітента;
інформацію про осіб, послугами яких користується емітент;
( Абзац шостий пункту 3 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
відомості про цінні папери емітента;
інформацію про господарську та фінансову діяльність емітента;
відомості щодо участі емітента в створенні юридичних осіб;
квартальну фінансову звітність;
звіт про стан об'єкта нерухомості (у разі випуску цільових облігацій, виконання зобов'язань за якими забезпечене об'єктами нерухомості).
Квартальна інформація складається відповідно до вимог цієї глави та додатка 29 до цього Положення.
3.1. Титульний аркуш квартальної інформації має містити реквізити, обов'язкові для швидкої ідентифікації емітента, засвідчення достовірності квартальної інформації. На титульному аркуші квартальної інформації обов'язково зазначається дата розміщення квартальної інформації в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії та, у разі наявності, адреса сторінки (сторінок) у мережі Інтернет, на якій додатково оприлюднена квартальна інформація.
3.2. Зміст складається за формою, наведеною у додатку 29, та має містити перелік інформації, що входить до складу квартальної інформації. Щодо кожної з інформацій, наведених у змісті, емітент повинен обов'язково зазначити про їх наявність або відсутність та у разі відсутності вказати причини відсутності у примітках.
3.3. Інформація про емітента має містити дані відповідно до пункту 3 "Інформація про емітента", наведеного в додатку 29.
3.4. Інформація про посадових осіб емітента має містити дані відповідно до пункту 4 "Інформація про посадових осіб емітента", наведеного в додатку 29.
Інформація зазначається щодо кожної посадової особи окремо.
( Абзац другий підпункту 3.4 пункту 3 розділу IV в редакції Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
У описі до пункту розкривається інформація щодо змін у персональному складі посадових осіб з відповідним обґрунтуванням та інформація про наявність або відсутність у посадових осіб емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини.
3.5. Інформація про осіб, послугами яких користується емітент, має містити дані відповідно до пункту 5 "Інформацію про осіб, послугами яких користується емітент", наведеного в додатку 29.
Інформація вказується про професійних учасників фондового ринку, послугами яких користується емітент, аудиторів (аудиторські фірми), які надають аудиторські послуги емітенту, юридичних осіб, які надають правову допомогу емітенту, юридичних осіб, які надають страхові послуги емітенту, юридичних осіб, які уповноважені здійснювати рейтингову оцінку емітента та/або його цінних паперів. Для емітентів іпотечних облігацій додатково вказується інформація про управителя іпотечного покриття та обслуговуючу установу (за наявності). Для емітентів іпотечних сертифікатів додатково вказується інформація про управителя та обслуговуючу установу. Для емітентів сертифікатів ФОН додатково вказується інформація про управителя. Дані щодо кожної юридичної особи вказуються окремо.
У разі, якщо емітент самостійно веде реєстр власників іменних цінних паперів, про це зазначається у описі до пункту, вказується номер та дата видачі ліцензії на право провадження професійної діяльності на фондовому ринку.
3.6. Відомості про цінні папери емітента мають містити дані відповідно до таблиць, що містяться у пунктах 6.1 "Інформація про випуски акцій емітента", 6.2 "Інформація про облігації емітента", 6.3 "Інформація про інші цінні папери, випущені емітентом", наведених у додатку 29.
У описі до таблиць розкривається інформація про внутрішні та зовнішні ринки, на яких здійснюється торгівля цінними паперами емітента, а також розкривається інформація щодо факту лістингу/делістингу цінних паперів емітента на фондових біржах, мета емісії, спосіб розміщення тощо.
3.7. Інформація про господарську та фінансову діяльність емітента має містити дані відповідно до таблиць, що містяться у пунктах 7.1 "Інформація про зобов'язання емітента", 7.2 "Інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції" та 7.3 "Інформація про собівартість реалізованої продукції", наведених у додатку 29.
Таблиці, що містяться у пунктах 7.2 "Інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції" та 7.3 "Інформація про собівартість реалізованої продукції", заповнюються емітентами, які займаються видами діяльності, що класифікуються як переробна, добувна промисловість або виробництво та розподілення електроенергії, газу та води за класифікатором видів економічної діяльності. Зазначені таблиці можуть не заповнювати емітенти, у яких дохід (виручка) від реалізації продукції за звітний період складає менше ніж 5 млн.грн.
( Підпункт 3.7 пункту 3 розділу IV в редакції Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
3.8. Відомості щодо участі емітента у створенні юридичних осіб мають містити дані відповідно до пункту 8 "Відомості щодо участі емітента у створенні юридичних осіб", наведеного в додатку 29.
В описі до пункту розкривається інформація щодо форми участі, відсоток акцій (часток, паїв), що належать емітенту у новоствореній юридичній особі, активи, надані емітентом у якості внеску, права, що належать емітенту щодо управління створеною юридичною особою.
Дані щодо кожної юридичної особи вказуються окремо.
4. Квартальна інформація емітентів цінних паперів, перелічених у підпунктах 3.6-3.8 пункту 3 глави 1 цього розділу, складається відповідно до пункту 3 цієї глави та має додатково містити, у разі випуску відповідного виду цінних паперів:
інформацію про конвертацію цінних паперів;
інформацію про заміну управителя;
інформацію про керуючого іпотекою (для емітентів іпотечних сертифікатів);
інформацію про трансформацію іпотечних активів (для емітентів іпотечних сертифікатів);
інформацію про зміни в реєстрі забезпечення іпотечних сертифікатів за кожним консолідованим іпотечним боргом (для емітентів іпотечних сертифікатів);
інформацію про іпотечне покриття;
інформацію про заміну фінансової установи, яка здійснює обслуговування іпотечних активів (для емітентів іпотечних цінних паперів).
4.1. Інформація про конвертацію цінних паперів розкривається відповідно до додатка 30.
Обов'язково зазначаються дати розкриття інформацій про конвертацію цінних паперів відповідно до розділу III цього Положення.
4.2. Інформація про заміну управителя має містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті "Інформація про заміну управителя", наведеної в додатку 31, який заповнюється емітентами іпотечних сертифікатів, іпотечних облігацій, сертифікатів ФОН.
В описі до таблиці розкривається інформація щодо дати розірвання договору з управителем, вказується суб'єкт, що прийняв рішення про розірвання договору, причини (підстави) такого рішення.
4.3. Інформація про керуючого іпотекою розкривається відповідно до додатка 32, який заповнюється емітентами іпотечних сертифікатів.
4.4. Інформація про трансформацію (перетворення) іпотечних активів розкривається відповідно до додатка 33, який заповнюється емітентами іпотечних сертифікатів.
Інформація надається за кожним випуском, за кожним траншем в межах випуску.
4.5. Інформація про зміни в реєстрі забезпечення іпотечних сертифікатів за кожним консолідованим іпотечним боргом розкривається відповідно до додатка 34, який заповнюється емітентами іпотечних сертифікатів.
Інформація надається щодо кожного різновиду іпотечних сертифікатів та їх кожного випуску (траншу).
( Абзац другий підпункту 4.5 пункту 4 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
4.6. Інформація про іпотечне покриття має містити дані відповідно до таблиць, що містяться у пунктах "Інформація про заміну іпотечних активів у складі іпотечного покриття", "Інформація про розмір іпотечного покриття та його співвідношення з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям", "Інформація щодо співвідношення розміру іпотечного покриття з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям на кожну дату після замін іпотечних активів у складі іпотечного покриття, які відбувались протягом звітного періоду", "Інформація про заміни іпотечних активів у складі іпотечного покриття або включення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття", наведених у додатку 35, який заповнюється емітентами іпотечних облігацій.
Інформація надається щодо кожного випуску іпотечних облігацій.
4.7. Інформація про заміну фінансової установи, яка здійснює обслуговування іпотечних активів, розкривається відповідно до додатка 36, який заповнюється емітентами іпотечних сертифікатів та іпотечних облігацій.
4.8. У разі проведення позапланового аудиту реєстру іпотечного покриття відповідно до вимог, встановлених відповідним нормативно-правовим актом Комісії, емітент іпотечних облігацій додає аудиторський висновок на предмет виявлення відповідності стану іпотечного покриття даним реєстру іпотечного покриття та вимогам Закону України "Про іпотечні облігації".
4.9. Інформація, визначена у цьому пункті, включається емітентами, зазначеними у підпунктах 3.6-3.8 пункту 3 глави 1 цього розділу, до складу квартальної інформації, в разі її наявності, і виключно у випадках, якщо протягом звітного періоду відбулись будь-які зміни щодо такої інформації. Якщо протягом звітного періоду зміни в інформації, переліченій у цьому пункті, не відбувались, відповідні додатки не заповнюються та не включаються до складу квартальної інформації. У цьому випадку емітентом у примітках до змісту квартальної інформації вказуються причини відсутності такої інформації.
5. У разі наявності емітенти, зазначені у підпунктах 3.1-3.8 пункту 3 глави 1 цього розділу, у складі квартальної інформації додатково надають фінансову звітність, складену відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
6. Обов'язок по розкриттю квартальної інформації емітентами, зазначеними у підпунктах 3.5-3.8 пункту 3 глави 1 цього розділу, припиняється з наступного кварталу після кварталу, в якому скасовано державну реєстрацію випуску цінних паперів.
7. На емітентів, зазначених у підпунктах 3.6-3.8 пункту 3 глави 1 цього розділу, норми пункту 6 цієї глави не поширюються у разі, якщо у обігу знаходяться інші види цінних паперів, випуски яких не скасовані.
Глава 3. Порядок розкриття квартальної інформації на фондовому ринку
1. Розкриття квартальної інформації на фондовому ринку здійснюється шляхом її розміщення в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії та подання до Комісії.
2. Особи, зазначені у підпунктах 3.2 та 3.3 пункту 3 глави 1 цього розділу, зобов'язані розкрити квартальну інформацію у строк не пізніше 45 днів після закінчення звітного кварталу, квартальну інформацію за четвертий квартал - не пізніше 15 квітня року, наступного за звітним роком.
3. Особи, зазначені у підпунктах 3.1, 3.4-3.8 пункту 3 глави 1 цього розділу, зобов'язані розкрити квартальну інформацію у строк не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, квартальну інформацію за четвертий квартал - не пізніше 20 лютого року, наступного за звітним роком.
4. При наданні квартальної інформації до Комісії:
особи, зазначені у підпунктах 3.1-3.5 пункту 3 глави 1 цього розділу, надають (надсилають) квартальну інформацію до територіального органу Комісії за їх місцезнаходженням. У разі, якщо особи, зазначені в підпунктах 3.1-3.5 пункту 3 глави 1 цього розділу, є банками та/або здійснили відкрите розміщення іпотечних облігацій, іпотечних сертифікатів, сертифікатів ФОН, квартальна інформація надається (надсилається) до загального відділу центрального апарату Комісії;
особи, зазначені у підпунктах 3.6-3.8 пункту 3 глави 1 цього розділу, надають (надсилають) квартальну інформацію до загального відділу центрального апарату Комісії.
Розділ V. Розкриття регулярної річної інформації емітентами
Глава 1. Загальні положення про обов'язкове розкриття емітентами цінних паперів регулярної річної інформації на фондовому ринку
1. Емітенти цінних паперів зобов'язані розкривати регулярну річну інформацію (далі - річна інформація) у повному обсязі відповідно до вимог цього розділу.
2. Звітним періодом для складання річної інформації є календарний рік.
Перший звітний рік новоствореного емітента може бути меншим за 12 місяців, він обчислюється:
для акціонерних товариств - з дати державної реєстрації товариства до 31 грудня звітного року включно;
для емітентів цінних паперів, крім акцій, - з дня реєстрації випуску до 31 грудня звітного року включно.
Глава 2. Склад річної інформації емітентів цінних паперів
1. Річна інформація емітентів цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевих позик) включає:
титульний аркуш;
зміст;
основні відомості про емітента;
інформацію про засновників та/або учасників емітента та кількість і вартість акцій (розміру часток, паїв);
інформацію про чисельність працівників та оплату їх праці;
інформацію про посадових осіб емітента;
інформацію про осіб, що володіють 10 відсотків та більше акцій емітента;
інформацію про загальні збори акціонерів;
інформацію про дивіденди;
інформацію про юридичних осіб, послугами яких користується емітент;
відомості про цінні папери емітента;
опис бізнесу;
інформацію про майновий стан та фінансово-господарську діяльність емітента;
інформацію про гарантії третьої особи за кожним випуском боргових цінних паперів;
відомості щодо особливої інформації та інформації про іпотечні цінні папери, що виникала протягом звітного періоду;
інформацію про стан корпоративного управління (для акціонерних товариств);
річну фінансову звітність;
аудиторський висновок;
копію(ї) протоколу(ів) загальних зборів емітента, що проводились у звітному році (для акціонерних товариств) (додається до паперової форми при поданні інформації до Комісії);
( Абзац двадцятий пункту 1 глави 2 розділу V в редакції Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
звіт про стан об'єкта нерухомості (у разі випуску цільових облігацій, виконання зобов'язань за якими забезпечене об'єктами нерухомості).
Річна інформація складається відповідно до вимог цієї глави та додатка 37 до цього Положення.
1.1. Емітенти іпотечних сертифікатів, емітенти іпотечних облігацій, емітенти сертифікатів ФОН до складу річної інформації додають іншу інформацію відповідно до глав 3-5 цього розділу.
1.2. У разі наявності емітентом у складі річної інформації додатково надається фінансова звітність, складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
1.3. Титульний аркуш річної інформації містить реквізити, обов'язкові для швидкої ідентифікації емітента, засвідчення достовірності річної інформації. На титульному аркуші річної інформації обов'язково зазначається дата розміщення річної інформації в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії, адреса сторінки (сторінок) у мережі Інтернет, на якій додатково оприлюднена річна інформація та найменування, дата і номер офіційного друкованого видання.
1.4. Зміст складається у формі, наведеній у додатку 37, та має містити перелік інформації, що входить до складу річної інформації. Щодо кожної з інформацій, наведених у змісті, емітент повинен зазначити про їх наявність та у разі відсутності вказати причини відсутності у примітках.
1.5. Основні відомості про емітента мають містити дані відповідно до пункту 3.1 "Ідентифікаційні реквізити, місцезнаходження емітента", пункту 3.2 "Інформація про державну реєстрацію емітента", пункту 3.3 "Банки, що обслуговують емітента", пункту 3.4 "Основні види діяльності", до таблиці, що міститься у пункті 3.5 "Інформація про одержані ліцензії (дозволи) на окремі види діяльності", пункту 3.6 "Відомості щодо належності емітента до будь-яких об'єднань підприємств", до таблиці, що міститься у пункті 3.7 "Інформація про рейтингове агентство", пункту 3.8 "Інформація про органи управління емітента", наведених у додатку 37.
В описі до пункту 3.5 "Інформація про одержані ліцензії (дозволи) на окремі види діяльності" розкривається інформація стосовно прогнозу емітента щодо продовження терміну дії виданої ліцензії (дозволу).
Акціонерні товариства, щодо яких винесено судом ухвалу про санацію та призначено керуючого санацією або введено процедуру розпорядження майном і призначено розпорядника майна, пункт 3.7 "Інформація про рейтингове агентство" не заповнюють.
Пункт 3.8 "Інформація про органи управління емітента" не заповнюють емітенти - акціонерні товариства.
1.6. Інформація про засновників та/або учасників емітента та кількість і вартість акцій (розміру часток, паїв) має містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 4 "Інформація про засновників та/або учасників емітента та кількість і вартість акцій (розміру часток, паїв)", наведеної в додатку 37.
1.7. Інформація про чисельність працівників та оплату їх праці має містити дані відповідно до пункту 5 "Інформація про чисельність працівників та оплату їх праці", наведеного в додатку 37.
1.8. Інформація про посадових осіб емітента має містити дані відповідно до пункту 6.1 "Інформація щодо освіти та стажу роботи посадових осіб емітента" та таблиці, що міститься у пункті 6.2 "Інформація про володіння посадовими особами емітента акціями емітента", наведених у додатку 37.
У інформації зазначаються відомості щодо голови (керівника) та членів виконавчого органу, голови ревізійної комісії, голови та членів ради товариства та головного бухгалтера. Інформація зазначається щодо кожної посадової особи окремо.
В описі до пункту 6.1 "Інформація щодо освіти та стажу роботи посадових осіб емітента" вказується інформація стосовно повноважень та обов'язків посадових осіб емітента, розмір виплаченої винагороди, в тому числі у натуральній формі, наданій таким особам емітентом, обґрунтовуються зміни в персональному складі щодо кожної з посадових осіб, вказується інформація про наявність у посадових осіб емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини, вказується інформація щодо стажу керівної роботи та перелік попередніх посад. У разі якщо посадові особи емітента обіймають посади на будь-яких інших підприємствах, необхідно зазначити посаду, найменування та місцезнаходження підприємства.
( Абзац підпункту 1.8 пункту 1 глави 2 розділу V в редакції Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
1.9. Інформація про осіб, що володіють 10 відсотків та більше акцій емітента, має містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 7 "Інформація про осіб, що володіють 10 відсотків та більше акцій емітента", наведеної в додатку 37.
1.10. Інформація про загальні збори акціонерів заповнюється акціонерними товариствами та має містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 8 "Інформація про загальні збори акціонерів", наведеної в додатку 37.
У описі до таблиці зазначається перелік питань, що розглядалися на загальних зборах, особи, що подавали пропозиції до переліку питань порядку денного, у разі проведення позачергових зборів, зазначається особа, що ініціювала проведення загальних зборів, результати розгляду питань порядку денного. У разі, якщо загальні збори не відбулися, вказуються причини.
1.11. Інформація про дивіденди має містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 9 "Інформація про дивіденди", наведеної в додатку 37.
В описі до таблиці зазначається дата прийняття рішення про виплату дивідендів, дата складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, дата, розмір, порядок та строк виплати дивідендів.
( Абзац другий підпункту 1.11 пункту 1 глави 2 розділу V в редакції Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
1.12. Інформація про осіб, послугами яких користується емітент, має містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 10 "Інформація про осіб, послугами яких користується емітент", наведеної в додатку 37.
Інформація вказується про професійних учасників фондового ринку, послугами яких користується емітент, аудиторів (аудиторські фірми), які надають аудиторські послуги емітенту, юридичних осіб, які надають правову допомогу емітенту, юридичних осіб, які надають страхові послуги емітенту, юридичних осіб, які уповноважені здійснювати рейтингову оцінку емітента та/або його цінних паперів. Для емітентів іпотечних облігацій додатково вказується інформація про управителя іпотечного покриття та обслуговуючу установу (за наявності). Для емітентів іпотечних сертифікатів додатково вказується інформація про управителя та обслуговуючу установу. Для емітентів сертифікатів ФОН додатково вказується інформація про управителя. Дані щодо кожної особи вказуються окремо.
( Абзац другий підпункту 1.12 пункту 1 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
У разі, якщо емітент самостійно веде реєстр власників іменних цінних паперів, про це зазначається у описі до таблиці 10 "Інформація про осіб, послугами яких користується емітент", вказується номер та дата видачі ліцензії на право провадження професійної діяльності на фондовому ринку.
( Абзац третій підпункту 1.12 пункту 1 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
1.13. Відомості про цінні папери емітента мають містити дані відповідно до таблиць, що містяться у пунктах "11.1. Інформація про випуски акцій", 11.2.1 "Процентні облігації", 11.2.2 "Дисконтні облігації", 11.2.3 "Цільові (безпроцентні) облігації", 11.3.1 "Інформація про інші цінні папери, випущені емітентом (випуск яких підлягає реєстрації) (крім іпотечних облігацій, іпотечних сертифікатів, сертифікатів ФОН)", 11.3.2 "Інформація про похідні цінні папери емітента", 11.4 "Інформація про викуп власних акцій протягом звітного періоду", 11.5 "Інформація щодо виданих сертифікатів цінних паперів", наведених у додатку 37.
( Абзац перший підпункту 1.13 пункту 1 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
У описі до таблиць розкривається інформація про внутрішні та зовнішні ринки, на яких здійснюється торгівля цінними паперами емітента, а також розкривається інформація щодо факту лістингу/делістингу цінних паперів емітента на фондових біржах, мета додаткової емісії, спосіб розміщення, дострокове погашення тощо.
( Абзац другий підпункту 1.13 пункту 1 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
1.14. Опис бізнесу емітента розкривається в описовій формі відповідно до пункту 12 "Опис бізнесу", наведеного у додатку 37.
1.15. Інформація про майновий стан та фінансово-господарську діяльність емітента має містити дані відповідно до таблиць, що містяться у пунктах 13.1 "Інформація про основні засоби емітента", 13.2 "Інформація щодо вартості чистих активів емітента", 13.3 "Інформація про зобов'язання емітента", 13.4 "Інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції", 13.5 "Інформація про собівартість реалізованої продукції", наведених у додатку 37.
( Абзац перший підпункту 1.15 пункту 1 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
У описі до таблиці, що міститься у пункті 13.1 "Інформація про основні засоби емітента", вказуються терміни та умови користування основними засобами (за основними групами), первісна вартість основних засобів, ступінь їх зносу, ступінь їх використання, сума нарахованого зносу, чим зумовлені суттєві зміни у вартості основних засобів, а також інформація про всі обмеження на використання майна емітента.
У таблиці 13.2 "Інформація щодо вартості чистих активів емітента" вказується розрахунок вартості чистих активів, який складається акціонерними товариствами та емітентами - товариствами з обмеженою відповідальністю, окрім тих, що здійснюють банківську, страхову діяльність та діяльність інститутів спільного інвестування.
У описі до таблиці, що міститься у пункті 13.2 "Інформація щодо вартості чистих активів емітента", описується методика розрахунку вартості чистих активів емітента за попередній та звітний періоди.
У висновку до таблиці, що міститься у пункті 13.2 "Інформація щодо вартості чистих активів емітента", вказується інформація щодо відповідності вимогам законодавства вартості чистих активів, розміру статутного капіталу.
Таблиці, що містяться у підпунктах 13.4 "Інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції" та 13.5 "Інформація про собівартість реалізованої продукції" пункту 13, наведених у додатку 37, заповнюються емітентами, які займаються видами діяльності, що класифікуються як переробна, добувна промисловість або виробництво та розподілення електроенергії, газу та води за класифікатором видів економічної діяльності. Зазначені таблиці можуть не заповнювати емітенти, у яких дохід (виручка) від реалізації продукції за звітний період складає менше ніж 5 млн.грн.
( Підпункт 1.15 пункту 1 глави 2 розділу V доповнено абзацом згідно з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1355 від 30.10.2009 )
1.16. Інформація про гарантії третьої особи за випусками боргових цінних паперів розкривається у разі надання гарантії третьою особою щодо виконання зобов'язань емітента за кожним випуском боргових цінних паперів, за яким надано такі гарантії.
Інформація має містити дані відповідно до таблиці, що міститься у пункті 14 "Інформація про гарантії третьої особи за випусками боргових цінних паперів", наведеної в додатку 37.
У описі до таблиці розкриваються відомості про умови гарантії.
1.17. Відомості щодо особливої інформації відповідно до розділу II цього Положення та інформації про іпотечні цінні папери відповідно до розділу III цього Положення, що виникала протягом звітного періоду, надаються відповідно до таблиці, що міститься у пункті 15 "Відомості щодо особливої інформації та інформації про іпотечні цінні папери, що виникала протягом року", наведеної у додатку 37.
1.18. Інформація про стан корпоративного управління розкривається акціонерними товариствами відповідно до додатка 38.
1.19. Проведення аудиторських перевірок (складання аудиторських висновків) емітентів - фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів, може здійснюватися аудиторськими фірмами (аудиторами), які включені до Реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів.
2. Емітенти облігацій місцевих позик складають річну інформацію відповідно до глави 6 цього розділу.
Глава 3. Особливості складання річного звіту емітентами іпотечних облігацій
1. Емітентами іпотечних облігацій до річної інформації, складеної у відповідності до пункту 1 глави 2 цього розділу, додається інформація відповідно до додатка 39.
2. У описі до таблиці, що міститься у пункті "Інформація про випуски іпотечних облігацій", розкривається початковий розмір іпотечного покриття відповідно до проспекту емісії, порядок та строк розміщення іпотечних облігацій; опис іпотечних облігацій (кількість, номінальна вартість, дохідність, строки та порядок погашення), обов'язки емітента за іпотечними облігаціями; інформація про додаткові гарантії виконання зобов'язань емітента за іпотечними облігаціями або договорів про збереження реальної вартості, зміст таких гарантій або договорів, відомості про особу-гаранта або сторону договору; мета використання фінансових ресурсів, залучених від розміщення іпотечних облігацій. Розкривається інформація щодо сплати дохідності за іпотечними облігаціями за звітний період з розрахунку дохідності на одну іпотечну облігацію, яка має містити відомості щодо регулярності та розміру періодичних платежів у рахунок сплати процентів за іпотечними та іншими активами у складі іпотечного покриття та їх відповідність регулярності та розміру періодичних платежів емітента у рахунок сплати процентів звичайними іпотечними облігаціями. Мета використання фінансових ресурсів, залучених від продажу іпотечних облігацій, та терміни виплати процентів за іпотечними облігаціями. Розмір винагороди управителю іпотечного покриття.
Інформація розкривається за кожним випуском іпотечних облігацій.
3. Інформація про склад, структуру і розмір іпотечного покриття розкривається відповідно до таблиць, що містяться у пунктах "Інформація про розмір іпотечного покриття та його співвідношення з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям", "Інформація щодо співвідношення розміру іпотечного покриття з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям на кожну дату після змін іпотечних активів у складі іпотечного покриття, які відбувались протягом звітного періоду", "Інформація про заміни іпотечних активів у складі іпотечного покриття або включення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття", "Відомості про структуру іпотечного покриття іпотечних облігацій за видами іпотечних активів та інших активів на кінець звітного періоду", "Відомості щодо підстав виникнення у емітента іпотечних облігацій прав на іпотечні активи, які складають іпотечне покриття за станом на кінець звітного року", "Інформація про наявність прострочених боржником строків сплати чергових платежів за кредитними договорами (договорами позики), права вимоги за якими забезпечено іпотеками, які включено до складу іпотечного покриття".
Інформація розкривається за кожним випуском іпотечних облігацій.
У описі до таблиці, що міститься у пункті "Інформація щодо співвідношення розміру іпотечного покриття з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям на кожну дату після змін іпотечних активів у складі іпотечного покриття, які відбувались протягом звітного періоду", зазначається інформація щодо динаміки зміни розміру іпотечного покриття та його співвідношення (суми) до розміру зобов'язань за кожним випуском іпотечних облігацій за попередній звітний період, інформація щодо заміни інших активів у складі іпотечного покриття, інформація щодо переліку інших активів, у складі іпотечного покриття, за якими відбулися зміни.
У описі до таблиці, що міститься у пункті "Інформація про заміни іпотечних активів у складі іпотечного покриття або включення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття", зазначається інформація щодо інших активів у складі іпотечного покриття, співвідношення (у відсотках) інших іпотечних активів до загального розміру іпотечного покриття до і після внесення змін.
4. У разі проведення позапланового аудиту реєстру іпотечного покриття відповідно до вимог, встановлених Законом України "Про іпотечні облігації", емітент включає до складу річної інформації текст аудиторського висновку за результатами проведення позапланового аудиту реєстру іпотечного покриття та додає його до паперової форми річної інформації.
Глава 4. Особливості складання річного звіту емітентами іпотечних сертифікатів
1. Емітентами іпотечних сертифікатів до річної інформації, складеної відповідно до пункту 1 глави 2 цього розділу, додається інформація відповідно до додатка 40.
2. У описі до таблиці, що міститься у пункті "Інформація про випуски іпотечних сертифікатів", обов'язково розкривається така інформація: порядок та строк розміщення іпотечних сертифікатів, можливість та умови дострокового погашення, конвертації, модель розрахунку дохідності за іпотечними сертифікатами.