Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України в умовах особливого періоду

Під час складання звіту слід керуватися:

нормативно-правовими актами Національного банку України з питань управління грошово-кредитним ринком, які є чинними на час переведення банківської системи на функціонування в умовах особливого періоду;

нормативно-правовими актами Національного банку України з питань формування обов'язкових резервів банками України, які є чинними на час переведення банківської системи на функціонування в умовах особливого періоду;

статтями 15, 25 та 26 Закону України "Про Національний банк України" та статтями 66 та 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність";

постановами Правління Національного банку України з окремих питань формування обов'язкових резервів.

Банки формують обов'язкові резерви, ураховуючи встановлені на відповідні звітні періоди резервування нормативи обов'язкового резервування до зобов'язань щодо залучених банком коштів, у цілому за зведеним балансом банку - юридичної особи з урахуванням усіх філій.

За окремими рішеннями Правління Національного банку України на відповідні звітні періоди резервування може встановлюватися розмір та вид активів, що можуть зараховуватися для покриття обов'язкових резервів.

Розрахована сума коштів обов'язкових резервів за встановлений період резервування у національній валюті має зберігатися на кореспондентському рахунку в розмірі, визначеному Правлінням Національного банку України.

Банки мають забезпечити щоденно на початок операційного дня на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку України встановлений окремим рішенням Правління Національного банку України для звітного періоду резервування обсяг обов'язкових резервів, визначений у процентному відношенні до суми обов'язкових резервів за попередній звітний період резервування без урахування покриття будь-якими активами банку.

Обов'язкові резерви формуються в національній грошовій одиниці.

Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені банком кошти юридичних та фізичних осіб як у національній, так і в іноземній валюті, у тому числі в банківських металах, за винятком кредитів, одержаних від інших банків, та іноземних інвестицій, залучених від міжнародних фінансових організацій, а також коштів, залучених на умовах субординованого боргу.

До залучених банками коштів належать кошти, які обліковуються на поточних, вкладних (депозитних) рахунках юридичних та фізичних осіб, а також залучені кошти, що належать юридичним і фізичним особам та відображені в балансі банку на інших рахунках бухгалтерського обліку.

До складу зобов'язань за звітом форми N 381 включаються кошти, які обліковуються за такими рахунками бухгалтерського обліку:

1600 (пасивне сальдо) мінус 1500 (активне сальдо) - (пасивне сальдо), 1602 мінус 1502 - (пасивне сальдо), 1610 мінус 1510 - (пасивне сальдо), 1612 мінус 1512 - (пасивне сальдо), 1615 мінус 1515 - (пасивне сальдо), 1617 мінус 1517 - (пасивне сальдо), 1919 мінус 1819 - (пасивне сальдо), 2512, 2513, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2541, 2542, 2544, 2545, 2546, 2552, 2553, 2554, 2555, 2560, 2561, 2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600 (пасивний залишок), 2601, 2602, 2603, 2604, 2605 (пасивний залишок), 2606, 2610, 2611, 2615, 2620 (пасивний залишок), 2622, 2625 (пасивний залишок), 2630, 2635, 2640, 2641, 2642, 2643, 2650 (пасивний залишок), 2651, 2652, 2655 (пасивний залишок), (2900 плюс 2901 плюс 2902 плюс 2909) мінус (2800 плюс 2801 плюс 2809 плюс 2889) - (пасивне сальдо), 2903, 2920 (пасивне сальдо), 2924 (пасивне сальдо), 3300 плюс 3301 плюс 3305 плюс 3307 мінус 3306 - (пасивне сальдо), 3310 плюс 3311 плюс 3315 плюс 3317 мінус 3316 - (пасивне сальдо), 3320 плюс 3327 мінус 3326 - (пасивне сальдо), 3330 плюс 3337 мінус 3336 - (пасивне сальдо), 3340 плюс 3347 мінус 3346 - (пасивне сальдо), 3630, 3631, 3705 (пасивне сальдо), 3720 мінус 3710 - (пасивне сальдо), 3739 (пасивне сальдо).

Інформація для довідки: якщо активом, що може зараховуватися для покриття обов'язкових резервів на відповідний звітний період резервування, визначена готівка, то для зарахування враховуються залишки готівки в касі банку в національній валюті, в іноземній валюті, що обліковуються в касі банку за такими рахунками бухгалтерського обліку: 1001, 1002, 1003, 1004.

Довідкові дані відображаються у вихідних інформаційних таблицях зазначеного звіту.

Обсяг обов'язкових резервів розраховується банком за звітний період резервування у встановленому нормативі до загальної суми залучених коштів у національній та іноземній валютах з урахуванням визначеного розміру відповідного активу, який може зараховуватися для покриття обов'язкових резервів.

Сума зобов'язань банку, що приймається для розрахунку обов'язкових резервів, та залишки коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України за вихідні та святкові дні визначаються на рівні залишків коштів на кінець того робочого дня банку, що передував вихідним чи святковим дням.

Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обов'язкових резервів за відповідний звітний період резервування, визначається за формулою середньоарифметичної величини.

Середньоарифметична сума коштів за даними щоденного балансу щодо залучених за звітний період коштів розраховується за такою формулою:

де Ld - середні залишки коштів, що використовуються для обрахування обов'язкових резервів за звітний період резервування;

L1, 2, 3, ... - сума залишків коштів за визначеним об'єктом резервування за станом на кожне число (дату) звітного періоду;

Ln - сума залишків коштів за визначеним об'єктом резервування на початок останнього календарного дня звітного періоду;

n - кількість календарних днів звітного періоду резервування.

Банк протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування засобами електронного зв'язку подає територіальному управлінню довідку про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку в Національному банку України згідно з формою N 381.

Територіальне управління Національного банку України звіряє надану інформацію з даними щоденного балансу банку і визначає правильність дотримання банком вимог щодо формування обов'язкових резервів.

Територіальне управління на третій робочий день після звітного періоду подає Департаменту монетарної політики та Департаменту банківського регулювання і нагляду (через Центральну розрахункову палату Національного банку України) перевірений звіт про залучені банками кошти та розрахунок обов'язкових резервів у розрізі банків - юридичних осіб.

Вимоги щодо дотримання банком порядку формування обов'язкових резервів є виконаними, якщо:

банк утримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку України середньоарифметичну суму залишків коштів за звітний період у розмірі, який дорівнює або перевищує фактичну середньоарифметичну суму обов'язкових резервів;

банк утримував на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку України щоденно на початок операційного дня кошти в розмірі, установленому Національним банком України, з урахуванням визначеної граничної кількості випадків недотримання щоденних залишків обов'язкових резервів на кореспондентському рахунку в окремі дні звітного періоду резервування.

Сума недорезервованих банком коштів за звітний період резервування визначається як від'ємна різниця між середньоарифметичною сумою обов'язкових резервів та розрахованою середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку в Національному банку України та коштів банківських активів банку в межах установленого розміру у відповідному звітному періоді резервування. Розрахунок здійснюється на підставі довідки про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку за формою N 381.

Територіальне управління Національного банку України, крім контролю за дотриманням банками нормативів обов'язкового резервування за звітний період резервування, здійснює щоденний контроль за дотриманням банком вимоги щодо обсягу обов'язкових резервів, який має щоденно на початок операційного дня зберігатися на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України, шляхом порівняння залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України із щоденним на початок операційного дня обсягом коштів, що встановлюється Національним банком України для відповідного звітного періоду резервування.

Під час визначення сум, які зазначаються в звіті за формою N 381, слід ураховувати те, що під час заповнення рядка 7, якщо банк:

утримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку України на початок операційного дня кошти в розмірі, установленому Національним банком України, зазначається символ "0";

не утримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку України на початок операційного дня кошти в розмірі, установленому Національним банком України, зазначається символ "1".

В останній колонці рядка 7 "Кількість випадків недорезервування коштів під час контролю за щоденними залишками" зазначається загальна кількість випадків недорезервування коштів за звітний період".

3.4. В абзаці сьомому пояснення щодо заповнення форми N 520 "Інформація про обсяги операцій з іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України" слова "в одиницях" замінити словами "у сотих частках одиниць валюти".

3.5. У поясненні щодо заповнення форми N 521 "Інформація про обсяги операцій з готівковою іноземною валютою та банківськими металами":

в абзаці шостому слова "в одиницях валюти" замінити словами "у сотих частках одиниць валюти та сотих частках тройських унцій";

в абзаці сьомому слова "в одиницях валюти" замінити словами "у сотих частках одиниць валюти та сотих частках тройських унцій".

3.6. У формі N 748 "Звіт про касові обороти банку":

у таблиці форми:

у Статті надходжень і видатків "Надходження готівки" позицію "Надходження торговельної виручки неторговельних підприємств та підприємств від продажу товарів" разом із символом 03 виключити;

у Статті надходжень і видатків позицію "Надходження членських внесків громадських організацій за безготівковими перерахуваннями із заробітної плати" разом із символом 83 і позицію "Надходження квартирної плати і комунальних платежів за безготівковими перерахуваннями із заробітної плати" із символом 99 виключити;

у поясненні щодо заповнення форми:

символ 02 та його пояснення викласти в такій редакції:

"Надходження готівкової виручки від продажу товарів через торговельну мережу і мережу підприємств ресторанного господарства (уключаючи споживчу кооперацію) та від продажу товарів неторговельними підприємствами та підприємцями відповідно до "Класифікації видів економічної діяльності", затвердженої наказом Державного комітету стандартизації, метрології та сертифікації України від 22.10.96 N 441, а також надходження від продажу неліквідів, обладнання, інвентарю";

символ 03 та його пояснення виключити;

символ 40 та його пояснення викласти в такій редакції:

"Символ 40 Видача готівки на виплату основної і додаткової заробітної плати, заохочувальних та компенсаційних виплат, зазначених у розділі 2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 N 5 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.01.2004 за N 114/8713.

Видача готівки на виплату допомоги, компенсацій, надбавок та інші виплати відповідно до розділу 3 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 N 5 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.01.2004 за N 114/8713 (за винятком відряджень, допомоги та компенсацій з Фонду соціального страхування України з тимчасової втрати працездатності, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, Пенсійного фонду України, з коштів профспілок та інших фондів, які обліковуються за іншими символами).

Видача готівки підприємцям на виплату чистого доходу";

символи 83 і 99 та їх пояснення виключити;

доповнити пояснення абзацами такого змісту:

"У разі виявлення територіальним управлінням Національного банку України або банком помилки, допущеної за певних обставин у зв'язку з пропуском чи неправильним відображенням інформації, зміни до форми N 748 вносяться за умови, що такі зміни є суттєвими.

У формі N 748 виправлення здійснюються безумовно, якщо помилка впливає на викривлення емісійного результату та за надходженнями готівки до каси банку (символи 02-32), за видачею готівки з каси банку (символи 40-61) і за позабалансовими символами (символи 75-96) у сумах, що перевищують 10,0 тис. грн. кожного конкретного символу кожної юридичної особи".