Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України в умовах особливого періоду

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки за кредитами овердрафт здійснюються за всіма видами валют. Інформація за кредитами овердрафт накопичується в базі даних банку для подання в місячному звіті".

3.2. Форму N 350 "Звіт про суми і процентні ставки за депозитами" та пояснення щодо її заповнення викласти в такій редакції:

Під час надання інформації за цією формою в іноземній валюті:

ураховуються суми залучених та пролонгованих протягом місяця депозитів (вкладів) згідно з укладеними договорами (сума курсової різниці не включається);

відображаються суми і процентні ставки за депозитами (вкладами), що фактично залучені та пролонговані банками від юридичних і фізичних осіб за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу Національного банку України за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Інформація за пролонгованими договорами за операціями на міжбанківському кредитному ринку або за операціями з клієнтами не надається, якщо відбулося продовження строку за договором без зміни суми та процентної ставки.

Якщо за додатковим договором відбулася або зміна процентної ставки, або зміна суми, або суми та процентної ставки, то у звіті за формою відображається сума, на яку укладається додатковий договір, строк та процентна ставка за ним відповідно до додаткового договору. Під зміною суми мається на увазі наявність позитивної різниці між сумою депозиту за первинним договором та сумою депозиту відповідно до додаткового договору.

За рахунками, які включаються до форми, облік оборотів за залученими депозитами слід вести за параметром Д020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

обороти за депозитами (вкладами), фактично залученими за місяць;

обороти за пролонгованими депозитами;

інші обороти за рахунком.

До звіту за цією формою не включаються суми в національній та іноземній валютах за розрахунковими операціями (крім депозитних (вкладних) операцій).

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і процентні ставки за депозитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично розміщені та пролонговані в інших банках за місяць, а також фактично залучені та пролонговані від інших банків за місяць і обліковуються на рахунках класу 1 (розділи 15 "Кошти в інших банках" та 16 "Кошти на вимогу інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), у тому числі за такими підрозділами:

1 (Депозити, що розміщені в інших банках) - зазначаються суми депозитів, що розміщені та пролонговані в інших банках за місяць і обліковуються на рахунках 1510, 1512, 1515, 1502 (грошове покриття в інших банках). Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунку 1502, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ним має відображатися за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком";

2 (Депозити, що залучені від інших банків) - зазначаються суми депозитів, що залучені та пролонговані від інших банків за місяць і обліковуються на рахунках 1610, 1612, 1615, 1602 (грошове покриття інших банків). Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунку 1602, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ним має відображатися за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком".

За підрозділом 1 (Депозити, що розміщені в інших банках):

резидентах:

Е1 = Е1.1 + Е1.2 + Е1.3 + Е1.4 + Е1.5 + Е1.6,

Є1 = (Е1.1 х Є1.1 + Е1.2 х Є1.2 + Е1.3 х Є1.3 + Е1.4 х Є1.4 + + Е1.5 х Є1.5 + Е1.6 х Є1.6) / Е1;

нерезидентах:

Ж1 = Ж1.1 + Ж1.2 + Ж1.3 + Ж1.4 + Ж1.5 + Ж1.6,

З1 = (Ж1.1 х З1.1 + Ж1.2 х З1.2 + Ж1.3 х З1.3 + Ж1.4 х З1.4 + + Ж1.5 х З1.5 + Ж1.6 х З1.6) / Ж1;

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.1 + Б1.2 + Б1.3 + Б1.4 + Б1.5 + Б1.6,

В1 = (Е1 х Є1+ Ж1 х З1) / Б1;

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.1 х В1.1 + Б1.2 х В1.2 + Б1.3 х В1.3 + Б1.4 х В1.4 + Б1.5 х В1.5 + Б1.6 х В1.6) / Б1.

За підрозділом 2 (Депозити, що залучені від інших банків) суми і процентні ставки розраховуються аналогічно до вищенаведеного порядку (з індексом 2).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і процентні ставки за пролонгованими депозитами надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і процентні ставки (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті) за строковими депозитами бюджету, небанківських фінансових установ, суб'єктів господарювання та фізичних осіб, а також коштами на вимогу (вкладами) фізичних осіб, що фактично залучені та пролонговані за місяць банками і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України", 26 "Кошти клієнтів банку") Плану рахунків, у тому числі за такими підрозділами:

0 (Строкові депозити - усього);

1 (Депозити, що залучені за рахунок коштів бюджету) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені та пролонговані банком за місяць і обліковуються на рахунках 2525, 2546;

2 (Депозити суб'єктів господарювання) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені та пролонговані банком за місяць і обліковуються на рахунках 2610, 2611, 2615;

3 (Депозити небанківських фінансових установ) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені та пролонговані банком за місяць і обліковуються на рахунках 2651, 2652;

4 (Депозити фізичних осіб) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені та пролонговані банком за місяць і обліковуються на рахунках 2630, 2635;

5 (Кошти на вимогу (вклади) фізичних осіб) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2620П, 2625П. За цими рахунками облік оборотів слід вести за параметром R013, який дає змогу розподілити обороти за балансовими рахунками таким чином:

2620П/1 - вкладний (депозитний) рахунок;

2620П/2 - поточний рахунок;

2625П/1 - вкладний (депозитний) рахунок;

2625П/2 - поточний рахунок.

Інформація за поточними рахунками фізичних осіб під час складання звіту за цією формою не надається. Інформація за операціями з акредитивами, що обліковуються на рахунку 2620, до форми звітності не надається, а облік оборотів за ними має відображатися за аналітичним рахунком 2620/2 (поточні рахунки фізичних осіб).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і процентні ставки за пролонгованими депозитами за підрозділами 1, 2, 3, 4 надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.

(Депозити залучені - усього).

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку).

Підрозділ 0 (Строкові депозити - усього) розраховується як сума підрозділів 1, 2, 3 та 4 (усього та за кожним строком окремо). Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 (Депозити, що залучені за рахунок коштів бюджету):

резидентам:

Е1 = Е1.1 + Е1.2 + Е1.3 + Е1.4 + Е1.5,

Є1 = (Е1.1 х Є1.1 + Е1.2 х Є1.2 + ... + Е1.5 х Є1.5) / Е1;

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.1 + Ж1.2 + Ж1.3 + Ж1.4 + Ж1.5,

З1 = (Ж1.1 х З1.1 + Ж1.2 х З1.2 + ... + Ж1.5 х З1.5) / Ж1;

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.1 + Б1.2 + Б1.3 + Б1.4 + Б1.5,

В1 = (Е1 х Є1+ Ж1 х З1) / Б1;

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.1 х В1.1.+ Б1.2 Х В1.2 + ... + Б1.5 х В1.5) / Б1.

За підрозділами:

2 (Депозити суб'єктів господарювання),

3 (Депозити небанківських фінансових установ),

4 (Депозити фізичних осіб) - показники розраховуються аналогічно до розрахунку підрозділу 1 (з індексами 2, 3 і 4 відповідно).

За підрозділом 5 (Кошти на вимогу (вклади) фізичних осіб):

Б5 = Е5 + Ж5,

В5 = (Е5 х Є5+ Ж5 х З5) / Б5.

Підрозділ 6 (Депозити залучені - усього) розраховується як сума підрозділів 0 та 5. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

Під час надання банком зведеної інформації за філіями розраховується сума залучених та пролонгованих депозитів (у національній валюті та за кодами іноземних валют у гривневому еквіваленті) і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку інформацію щодо кожної з трьох філій за депозитами в національній валюті:

філія N 1:

20 договорів на суму 4000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 3,51% річних на строк до 31 дня;

філія N 2:

20 договорів на суму 50000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 4,22% річних на строк до 31 дня;

філія N 3:

30 договорів на суму 70000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 5,40% річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому щодо банку буде така інформація:

на строк до 31 дня сума становитиме 124000 00 коп., процентна ставка - 4,85% річних і розраховуватиметься так:

(4000 00 х 3,51 + 50000 00 х 4,22 + 70000 00 х 5,40) / 124000 00 = 4,85%.

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма кодами валют за кожний строк окремо".

3.3. Форму N 381 "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку" та пояснення щодо її заповнення викласти в такій редакції: