Зміни і доповнення до "Порядку бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України" (додаток N 2 до постанови Правління Національного банку України N 386 від 23.09.96 р. N 245)

1. Назву додатка N 2 викласти у такій редакції:

"Порядок бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками "Лоро" банків-резидентів країн СНД і Балтії у валюті України".

2. Преамбулу додатка N 2 викласти у такій редакції:

"З метою впорядкування операцій та відображення їх на балансах уповноважених банків України, що здійснюються за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України, та приведення їх у відповідність до чинного законодавства України Правління Національного банку України зобов'язує установи банків в Україні керуватися таким.

Відкриття кореспондентських рахунків типу "Лоро" банків-нерезидентів здійснюється відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" й нормативних актів Національного банку України та на підставі генеральної ліцензії Національного банку України. Уповноважені банки України відкривають рахунки "Лоро" у валюті України тільки банкам-резидентам країн СНД і Балтії.

Зазначені рахунки використовуються для здійснення суб'єктами господарювання України (надалі для цілей цього порядку - резидентами) розрахунків за експортно-імпортними договорами(контрактами) виключно з юридичними особами - суб'єктами господарювання країн СНД і Балтії (надалі для цілей цього порядку - нерезидентами). Тому не можуть здійснювати розрахунки через рахунки "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України:

- представництва, філії та інші структурні підрозділи третіх країн, що не є юридичними особами країн СНД і Балтії;

- представництва та постійні представництва нерезидентів в Україні".

3. У пункті 1 додатка N 2 виключити абзаци 9-13.

Пункт 1 доповнити реченням:

"Залишки коштів, які враховуються банками на балансовому рахунку N 794 переносяться на балансовий рахунок N 751".

4. Пункт 6 додатка N 2 викласти у такій редакції:

"6. Купівля іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України.

6.1. Банк-нерезидент має право за рахунок коштів його клієнтів на кореспондентському рахунку цього банку у валюті України в уповноваженому банку України купити на міжбанківському валютному ринку України іноземну валюту тільки у разі, якщо він пред'явить цьому уповноваженому банку документи, що беззаперечно підтверджують отримання нерезидентом на зазначений рахунок "Лоро" коштів у валюті України внаслідок експорту в Україну товарів (робіт, послуг).

Такими документами є:

- засвідчений у встановленому порядку зовнішньоекономічний договір(контракт);

- оригінал ввізної вантажної митної декларації;

- оригінал акта про виконані роботи або надані послуги матеріального характеру тощо.

На оригіналах усіх зазначених документів уповноважений банк України ставить відмітку про факт купівлі іноземної валюти. Копії усіх наданих документів залишаються в уповноваженому банку України, який здійснив купівлю іноземної валюти.

У разі, якщо банк-нерезидент перевів рахунок "Лоро" в інший уповноважений банк України і бажає купити іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України, він зобов'язаний надати банку, до якого переведено рахунок, довідку із попереднього уповноваженого банку України, яка підтверджує, що за цим контрактом іноземна валюта не купувалася.

6.2. Уповноважений банк України має право купити на міжбанківському валютному ринку України іноземну валюту за дорученням банку-нерезидента і за рахунок його коштів у валюті України, що знаходяться на рахунку "Лоро" у цьому банку України, у разі, якщо уповноваженим банком України нараховані та зараховані на цей рахунок "Лоро" відсотки за розміщені депозити та за залишком коштів на цьому рахунку. Купівля іноземної валюти здійснюється лише на суму зарахованих зазначених відсотків".

5. Пункт 11 додатка N 2 викласти у такій редакції:

"11. Функції агента валютного контролю щодо дотримання встановленого цим Порядком та іншими нормативними актами Національного банку України режиму рахунків "Лоро" банків-нерезидентів покладаються на уповноважені банки України.

Функції контролю за експортно-імпортними операціями у валюті України, які здійснюються через рахунки "Лоро" банків-нерезидентів, покладаються на обслуговуючі банки.

У межах цих функцій комерційні банки при проведенні платежів своїх клієнтів здійснюють перевірку наявності відповідних договорів(контрактів), вантажно-митних декларацій, товарно-супровідних документів, актів про виконані роботи (надані послуги) тощо. Вищезазначені документи вимагаються банком, у якому відкритий розрахунковий рахунок резидента у валюті України.

Уповноваженим банкам України дозволяється виконувати доручення банків-нерезидентів про перерахування коштів з рахунків "Лоро" у валюті України:

- на рахунок N 751, визначений у п.1 цього Порядку;

- на рахунок N 819 в ОПЕРУ Національного банку України;

- на рахунки "Лоро" іншіх банків-нерезидентів;

- на користь резидентів України в обслуговуючому банку.

Забороняється перерахування коштів у валюті України з рахунків "Лоро" банків-нерезидентів на інші рахунки або використовувати їх на інші цілі".