План рахунків бухгалтерського обліку в банках України

Національний банк України | Лист, План від 15.12.1993 № 17010/2013-7550 | Документ не діє

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

П Л А Н

N 17010/2013-7550 від 15.12.93
м.Київ

Кримське республіканське,

обласні управління

Національного банку України

Промінвестбанк

Банк "Україна" АК

Укрсоцбанк

Асоціація комерційних банків

Операційне управління НБУ

Центр міждержавних розрахунків

Центральна розрахункова палата

План рахунків бухгалтерського обліку в банках України

( Зміни в текст не внесені. Додатково див. Лист Нацбанку N 241 від 23.03.94 )

Надсилаємо План рахунків бухгалтерського обліку в банках України.

План рахунків складений на основі Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках колишнього Союзу (викладений в листі Держбанку СРСР від 21 грудня 1989 р. N 254) з урахуванням особливостей функціонування народного господарства України.

Пропонуємо вивчити запропонований План рахунків і привести облік згідно з ним станом на 1 січня 1994 року.

Голова Правління
Національного банку
України

В.А.Ющенко

План

рахунків бухгалтерського обліку в банках України

А. БАЛАНСОВІ РАХУНКИ

N балансових рахунків		Найменування статей	Характерис- тика
першого порядку	другого порядку	Найменування статей	Характерис- тика
1	2	3	4
РОЗДІЛ I Фонди банків
01	010 011 012 013 014 015 016 017 018 *) 019 731	Фонди банків Статутний фонд Резервний фонд Спеціальні фонди Фонди основних коштів Фонд амортизації Фонд зношення основних коштів Фонди економічного стимулювання Кошти компенсації втрат від знеці- нення в 1992 р. статутних фондів банків строком до 30.04.1997 р. Фонди економічного стимулювання на виробництво і соціальний розвиток Резерви страхування активних опе- рацій комерційних банків Фонд резервування процентів за вкладами	П П П П П П А-П П П КБ П П
РОЗДІЛ II Грошові білети та монета, випущені в обіг
02	020 021 023	Грошові білети і монета, випущені в обіг Банківські білети, випущені в обіг Монета, випущена в обіг Гроші, вилучені з обігу і випущені в обіг до розподілу за валютами	П НБУ П НБУ А-П НБУ
РОЗДІЛ III Грошові кошти
03	033 034 035 036 037	Грошові кошти в касах банків Інші грошові кошти Власні акції, викуплені в акціоне- рів Каса установ Національного банку Каса комерційних банків Грошові кошти в дорозі	А КБ А А А А

*) облік ведеться за субрахунками:

01 - резерв по кредитних ризиках;

02 - резерв по ризику цінних паперів

04	040 041 044	Приписні каси, підкріплення, надлишки кас у дорозі Приписні каси Підкріплення та надлишки кас у до- розі в установах Національного бан- ку Підкріплення та надлишки кас у до- розі комерційних банків	А А А
РОЗДІЛ IV
05	050 051	Дорогоцінні метали Дорогоцінні метали Монетарні метали	А А
РОЗДІЛ V Іноземна валюта та розрахунки по іноземних операціях
06	060 061 062 063	Готівкова іноземна валюта Готівкова вільно конвертована валю- та та платіжні документи у вільно конвертованій валюті Готівкова вільно конвертована валю- та у дорозі Готівкова неконвертована валюта у дорозі Готівкова неконвертована валюта та платіжні документи у неконвертова- ній валюті	А А А А
07	070 064 065 066 071 067 068 069 072 073 074 075 076 077 078 079 977 978	Поточні рахунки у вільно конвертова- ній валюті та розрахунки по інозем- них операціях Поточні рахунки у вільно конверто- ваній валюті резидентів Поточні рахунки у вільно конверто- ваній валюті нерезидентів Поточні рахунки у неконвертованій валюті резидентів Поточні рахунки у неконвертованій валюті нерезидентів Невиплачені перекази з-за кордону у вільно конвертованій валюті ре- зидентів Невиплачені перекази з-за кордону у вільно конвертованій валюті нерези- дентів Невиплачені перекази з-за кордону у неконвертованій валюті резидентів Невиплачені перекази з-за кордону у неконвертованій валюті нерезидентів Рахунки в іноземних банках Рахунки іноземних банків Розрахунки з іноземними державами за клірингами Розрахунки з іноземними банками за одержаними та наданими короткостроко- вими та середньостроковими кредитами Розрахунки за іншими іноземними опе- раціями Дебітори за акредитивами з інозем- них операцій Кредитори за акредитивами з інозем- них операцій Дебітори та зобов'язання банку за виданими гарантіями та акцептами Позики, видані під кредити інозем- них держав Позики, надані підприємствам та ор- ганізаціям в іноземній валюті	П П П П П П П А П А-П А-П А-П А-П П А-П А А
РОЗДІЛ VI
09	090 091 092 110 718	Розрахунки за придбані об'єкти приватизації Позабюджетні рахунки Державного фонду приватизації Позабюджетні рахунки Фонду прива- тизації республіки Крим Позабюджетні рахунки Фонду прива- тизації адміністративно-територі- альних одиниць Фінансові посередники, визначені Фондом державного майна для акуму- лювання приватизаційних коштів Компенсація по приватизаційних рахунках	П П П П А
РОЗДІЛ VII Розрахунки з державним бюджетом та бюджетними організаціями
	080 100	Доходи, що розподіляються між бюджетами Доходи державного бюджету України	А-П А-П
12	120 124	Поточні бюджетні рахунки установ і організацій, що утримуються з Держав- ного бюджету України Видатки Державного бюджету України	П А
13	130 132 134	Кошти місцевих бюджетів Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів Кошти обласних бюджетів Кошти бюджету республіки Крим	П П П
14	141 142 143 144 148 149	Поточні рахунки та депозити Поточні рахунки установ та органі- зацій, що утримуються з державного бюджету Поточні рахунки установ та органі- зацій, що утримуються з місцевих бюджетів Державний іноваційний фонд Строкові депозити бюджетних організацій Кошти державного позабюджетного фонду стабілізації економіки для фінансування капітальних вкладень Кошти галузевих фондів	П П П П П П
15	153 154	Інші розрахунки з державним бюджетом Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями колишнього Союзу РСР Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями України	А-П А-П
РОЗДІЛ VIII Розрахунки з кредитними установами
16	160 161 162 163 164 165 166 167 168 169	Розрахунки з кредитними установами Транзитний кореспондентський рахунок для сум, що не були під- тверджені протягом робочого дня Кореспондентські рахунки комерцій- них банків в Національному банку України Кореспондентський рахунок РКЦ у розрахунковій палаті Рахунки Української державної страхової комерційної організації "Укрдержстрах" Кореспондентські рахунки Ощадного банку Кореспондентські рахунки Укрексім- банку Кореспондентські рахунки Промін- вестбанку Кореспондентські рахунки АК Агро- промбанку "Україна" Кореспондентські рахунки Укрсоц- банку Кореспондентські рахунки банків	А-П КБ А-П А-П П А-П А-П А-П А-П А-П А-П КБ
РОЗДІЛ VIIIа
17	171	Міжнародний валютний фонд Міжнародний валютний фонд	П
РОЗДІЛ IX Капітальні вкладення
18	181 182 183 184 188	Фінансування капітальних вкладень Фінансування капітальних вкладень за рахунок Державного бюджету Кошти місцевих бюджетів для фінан- сування капітальних вкладень Інші кошти для фінансування капі- тальних вкладень Фінансування капітальних вкладень за рахунок власних коштів підпри- ємств Фінансування капітальних вкладень за окремими рішеннями Уряду	П П П П П
РОЗДІЛ X Операції банків з цінними паперами
19	191 192 193 194 195 196 197 198 199 800	Операції з цінними паперами Вкладення в акції акціонерних товариств Вкладення в акції підприємств Вкладення в недержавні боргові зо- бов'язання Вкладення в державні боргові зобо- в'язання Враховані банками векселі в порт- фелі банку Враховані банками векселі у кореспондентів Опротестовані векселі Операції з лотерейними білетами Боргові зобов'язання, що обертають- ся на ринку Операції з цінними паперами колиш- нього Союзу РСР	А А А А А КБ А КБ А КБ А-П ОБ П А-П ОБ
РОЗДІЛ XI *) Кредитні і розрахункові операції підприємств і організацій:
20	200 205 206 208 209	Паливної промисловості - розрахункові рахунки Державного комітету України по нафті і газу Державного комітету України по вугільній промисловості Українського концерну торф'яної промисловості Державного комітету України по геології та використанню надр Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю паливної галузі	П П П П П

*) розрахункові рахунки відкриваються на пар- них рахунках, наприклад 200;

позичкові рахунки відкриваються на непарних рахунках, наприклад 210;

22	221 222 229	Енергетичної промисловості - розрахункові рахунки Міністерства енергетики і електрифікації України Державного комітету України по використанню ядерної енергії Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю енергетичної галузі	П П П
26	260 263 267 269	Машинобудівної промисловості - розрахункові рахунки Міністерства машинобудування, військово-промислового комплексу і конверсії України Міністерства промисловості України Акціонерної компанії "Авто" Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю машинобудівної галузі	П П П П
28	280 281 282 286 288 289	Будівельних галузей - розрахункові рахунки Української державної будівель- ної корпорації "Укрбуд" Міністерства України у справах будівництва і архітектури Української державної корпорації по будівництву метрополітенів "Укрметротунельбуд" Української державної корпорації по транспортному будівництву "Укртрансбуд" Української державної корпорації по виконанню монтажних та спе- ціальних будівельних робіт "Укр- монтажспецбуд" Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю будівельних галузей	П П П П П П
30	301 309	Лісового господарства - розрахун- кові рахунки Міністерства лісового господарства України Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю лісового господарства	П П
32	321 329	Легкої промисловості - розрахун- кові рахунки Державного комітету України з легкої і текстильної промисло- вості Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю легкої і текстильної промисловості	П П
34	340 341 342	Інших міністерств і відомств - розрахункові рахунки Міністерства оборони України Міністерства внутрішніх справ України Підприємств і організацій банків	П П П
36	361 363 366 367 369	Інших галузей - розрахункові ра- хунки Міністерства охорони здоров'я України Українського національного інфор- маційного агентства Українського державного концерну місцевої промисловості Асоціацій, концернів, консорціумів та інших великих організаційних структур соціального комплексу Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю інших галузей	П П П П П
38	381 382 383 387 384	Міністерств та відомств агропроми- слового комплексу - розрахункові рахунки Державного комітету України по хлібопродуктах Державного комітету України по рибному господарству і рибній промисловості Міністерства сільского господар- ства і продовольства України Державного комітету України по водному господарству Української академії аграрних наук	П П П П П
40	400 401 402 404 406 407 408 409	Агропромислового комплексу - розрахункові рахунки Колективних сільськогосподарських підприємств з недержавною власністю Окремі поточні рахунки для розрахун- ків з населенням за прийняті від них сільськогосподарські продукти форму- вань з державною власністю Сільськогосподарських формувань з державною власністю - рахунки для роз- рахунків за прийняті від них сіль- ськогосподарські продукти Державного комітету України по харчовій промисловості Агроформування з державною власністю Риболовецьких формувань з недер- жавною власністю Заготівельних організацій Асоціацій, концернів, консорціумів та інших великих організаційних структур агропромислового комплексу що не входять в міністерства цього комплексу	П П П П П П П П
42	420 421 422 423 424 425 426 428 429	Транспорту і зв'язку - розрахункові рахунки Департаменту авіаційного транспорту України Міністерства транспорту України Доходні рахунки Міністерства тран- спорту України Департаменту морського та річково- го флоту Міністерства транспорту України (м.Одеса) Державної акціонерної судноплавної компанії "Укррічфлот" Української державної корпорації автомобільного транспорту Українського об'єднання "Авіалінії України" Міністерства зв'язку України Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю транспорту і зв'язку	П П П П П П П П П
46	460 461 465 466 467 468	Споживчої кооперації та інших коо- перативів - розрахункові рахунки Центральної спілки споживчих това- риств України Кооперативів по виробництву това- рів народного споживання, наданню послуг і інших видів діяльності Центрів науково-технічної творчо- сті молоді Товариств (об'єднань) кооперативів Акціонерних товариств і товариств з обмеженою відповідальністю Малих підприємств України	П П П П П
48	480 489	Зовнішніх економічних зв'язків України - розрахункові рахунки Міністерства зовнішніх економіч- них зв'язків України Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю, що займаються зовніш- ньоекономічною діяльностю	П П
50	500 507 508 509	Житлово-комунального господарства і побутового обслуговування насе- лення - розрахункові рахунки Українського союзу об'єднань під- приємств і організацій побутового обслуговування населення Управлінь по житлово-комунально- му і промисловому будівництву при виконкомах місцевих Рад народних депутатів Державного комітету України по житлово-комунальному господарству Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю житлово-комунального господарства і побутового обслуговування	П П П П
52	521 529	Постачальницькі і збутові органі- зації - розрахункові рахунки Державного комітету України по матеріальних ресурсах Постачальницьких і збутових під- приємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю	П П
54	541 542 549	Державних комітетів по охороні природи - розрахункові рахунки Міністерства охорони навколишньо- го природного середовища України Державного комітету України по гідрометеорології Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю державних комітетів по охороні природи	П П П
56	561 564 565 567 569	Інших підприємств і організацій агропромислового комплексу Української кооперативно-дер- жавної корпорації по агропроми- словому будівництву "Украгропром- буд" Українського державного концерну по матеріально-технічному і сер- вісному забезпеченню агропроми- слового комплексу "Украгротех- сервіс" Агропромислових формувань Підприємств торгівлі і громад- ського харчування агропромисло- вого комплексу (крім споживчої кооперації) Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю	П П П П П
58	581 587 589	Будівельних міністерств, відомств і міністерств будівельних матеріа- лів - розрахункові рахунки Української державної корпорації промисловості будівельних мате- ріалів "Укрбудматеріали" Управлінь промисловості будівель- них матеріалів місцевих Рад народ- них депутатів Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю будівельних міністерств, відомств і міністерств будівельних мате- ріалів	П П П
60	601 602 603 604 606 607 609	Інших галузей - розрахункові ра- хунки Міністерства культури України Орендних підприємств, що не вхо- дять до складу галузевих і терито- ріальних органів державного уп- равління Рахунки юридичних осіб - нерезиден- тів у карбованцях Колективів за участю іноземних інвесторів, що діють на основі до- говорів (контрактів) Підприємств і організацій інших міністерств і відомств Житлово-будівельних й інших буді- вельних кооперативів Асоціацій, концернів, консорціу- мів та інших організаційних струк- тур, що не підпорядковані міні- стерствам народногосподарського комплексу	П П П П П П П
64	640 641 642 643 644	Рахунки орендарів на груповій та індивідуальній оренді і се- лянських господарств Орендарів на груповій і індиві- дуальній оренді селянських гос- подарств Орендарів на груповій і індивіду- альній оренді в сільському госпо- дарстві Орендарів на груповій і індивіду- альній оренді в інших галузях Кошти селянських господарств Підприємців, що здійснюють свою ді- яльність зі створенням юридичної особи	П П П П П
62	620	Кредити, не погашені в строк	А

72	720 *)721 722 723 724 725 728 729	Кошти в розрахунках Акредитиви Розрахунки за разовими заліками між державами Розрахункові чекові книжки Акцептовані платіжні доручення Поточні рахунки уповноважених і невиплачені перекази Розрахунки за разовими заліками Суми, не стягнені банками за гарантіями, наданими підприємствам та організаціям Інкасована грошова виручка	П А-П П П П А-П А А
РОЗДІЛ XII Централізовані розрахунки
67	670 671 673	Рахунки для операцій централізо- ваного характеру Кошти для надання тимчасової фінан- сової допомоги Рахунки для перерозподілу коштів Міністерства зв'язку по переказних операціях	П П П
РОЗДІЛ XIII Кошти і операції громадських організацій
69	691 695 696 697 699	Поточні рахунки фондів соціального страхування, профспілкових органі- зацій, фонду зайнятості населення Кошти фонду соціального страхуван- ня Поточні рахунки профспілкових орга- нізацій Поточні субрахунки, транзитні і централізовані рахунки профспілко- вих організацій по профвнесках Умовні транзитні рахунки профспіл- кових організацій по профвнесках для обліку сум надходжень за мину- лий місяць в період з 1 по 10 число нового місяця Кошти держфонду сприяння зайнятості населення	П П П П П
70	700 701 702	Поточні рахунки інших громадських організацій Поточні рахунки громадських органі- зацій Інші поточні рахунки Фонд культури	П П П

*) рахунки відкриваються за кожною державою окремо

	704 705 706 707 708	Фонд милосердя і здоров'я Фонд миру Екологічний фонд Дитячий фонд Фонд соціальних винаходів	П П П П П
РОЗДІЛ XIV Внески, депозити, рахунки громадян
71	711 680 681 682 712 713 683 684 714 685 686 715 716 717	Рахунки громадян, внески і депо- зити Вклади громадян до запитання Вклади громадян строком до 1 місяця Вклади громадян строком від 1 до 12 місяців Вклади громадян строком більше 1 року Позичкові рахунки підприємців, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи Вклади і депозити підприємств, ор- ганізацій до 1 місяця Вклади і депозити державних під- присмств, організацій строком від 1 до 12 місяців Вклади і депозити державних під- присмств, організацій строком більше року Вклади і депозити кооперативів і підприємців строком до 1 місяця Вклади і депозити кооперативів і підприємців строком від 1 до 12 місяців Вклади і депозити кооперативів і підприємців строком більше року Рахунки підприємців, які здійснюють свою діяльність без створення юри- дичної особи Кредити громадян на споживчі цілі Ощадні сертифікати комерційних банків	П П П П А П П П П П П А П
РОЗДІЛ XV Довгострокові вклади і кредити
74	740 741 742 743 744 745 746 747 748 749	Кошти для довгострокового кредиту- вання народного господарства Кошти довгострокового кредитування за рахунок бюджету Кошти фонду розвитку виробництва, науки і техніки державних підпри- ємств Кошти колективних сільських госпо- дарств на капітальні вкладення Кошти міжгосподарських підприємств (організацій) на капітальні вкла- дення Кошти фонду фінансування капіталь- них вкладень споживчої кооперації Кошти для оплати енергоресурсів Кошти фонду соціального розвитку Особовий рахунок виконкомів для обліку коштів на соціальне і куль- турне будівництво та інші цілі Інші кошти, що використовуються на довгострокові вкладення Кошти позабюджетного фонду виконко- мів	П П П П П А-П П П П П
76	760 761 762 763 764 765 766 767 768 769	Довгострокові кредити підприємствам і організаціям агропромислового комплексу: Державно-кооперативним і кооператив- но-державним будівельним організаціям агропромислового комплексу Агропромисловим формуванням Державним сільськогосподарським підприємствам агропромислового ком- плексу Промисловим й іншим державним орга- нізаціям агропромислового комплексу Сільськогосподарським формуванням з державною власністю Сільськогосподарським міжгосподар- ським підприємствам агропромислово- го комплексу Державним підприємствам, об'єднанням і організаціям міністерств і відомств, що входять до агропромислового комплек- су (крім тих, що обліковуються на рахунках 760-765) Орендарям на груповій і індивідуаль- ній оренді в сільському господарстві Орендарям на груповій і індивідуаль- ній оренді в інших галузях Кредити під цільові програми, що рефінансуються Національним банком України	А А А А А А А А А А
77 78	770 771 772 773 774 775 776 777 778 779 780	Довгострокові кредити народному господарству: Державним підприємствам, об'єднанням і організаціям, включаючи підприємства, які працюють на орендних відноси- нах, що не входять до складу галузе- вих і регіональних органів державно- го управління (крім тих, що обліко- вуються на рахунках 771, 773-777) Спільним підприємствам, міжнародним об'єднанням і організаціям Орендарям на груповій і індивідуаль- ній орендів промисловості Комунальним підприємствам Риболовецьким формуванням з державною власністю Міжгосподарським підприємствам у рибному господарстві Споживчої кооперації Кооперативам і малим підприємствам, створеним громадянами Державним підприємствам, організаці- ям, колективним сільськогосподарським господарствам, переселенцям, членам садівницьких товариств і населенню на будівництво житлових будинків Житлово-будівельним кооперативам й індивідуальним позичальникам через підприємства і організації за рахунок їх власних коштів Прострочена заборгованість по довгострокових кредитах	А А А А А А А А А А А
РОЗДІЛ XVI Довгострокові кредити іноземним державам
75	750 751	Кошти для довгострокових креди- тів іноземним державам Міністерства фінансів для розрахун- ків за іноземними кредитами Одержані від іноземних банків і фірм	П П
79	790 791 792 794	Довгострокові кредити, надані іноземним державам За міжурядовими угодами за рахунок коштів бюджету України Іноземним банкам і фірмам за міжна- родними угодами Розрахунки з Міністерством фінан- сів за довгостроковими кредитами, одержаними від іноземних держав, іноземних банків і фірм Розрахунки з Міністерством фінан- сів по формуванню фонду зовніш- нього боргу і централізованих ва- лютних фондів	А А А А-П
РОЗДІЛ XVII
80	802 803 804 805 808 809	Інші довгострокові вкладення Проценти за пільговим кредитом, що підлягають відшкодуванню Внутрішній державний борг Заборгованість Мінфіну України перед НБУ до затвердження бюджету за попередній рік Кредити, надані Міністерству фінансів Тимчасова фінансова допомога, на- дана установам банків Тимчасова фінансова допомога, от- римана установами банків	А А А А А П
РОЗДІЛ XVIII Розрахунки з банками
81 *)	810 813 815 816 818 819	Різні кошти і фонди спеціального призначення Різні кошти і фонди спеціального призначення Кошти, перераховані комерційними банками в Фонд страхування депо- зитів Кошти обов'язкових резервних вимог комерційних банків Кошти, перераховані комерційними банками в обов'язкові резерви Спеціальний фонд валютних ризиків Фонд створення валютних резервів	П П П А П П
82	820 821 822 823 824 825 826 827 828 829 877	Позики на різні цілі, які видаються за рахунок фондів спеціального призначення Позики на різні цілі Кредити Національного банку України для здійснення цільових державних програм Кредити Національного банку України, надані комерційним банкам за рахунок емісії Кредити за рахунок емісії Націо- нального банку, отримані комер- ційними банками Резервний позичковий фонд банку Кошти, перераховані банками підпри- ємствам, організаціям, установам, кооперативам для участі в їх госпо- дарській діяльності Міжбанківський (міждержавний) кредит, одержаний в банку-кореспондента Міжбанківський (міждержавний) кредит, наданий банку-кореспонденту Кредити, надані комерційними банками іншим банкам Кредити, отримані комерційними банка- ми від інших комерційних банків Кошти, зарезервовані з метою пога- шення кредитів, що надані іноземни- ми державами	А П А П А-П А П А А П П

*)облік ведеться за субрахунками:

01 - резерв валютних ризиків:

02 - резерв ризику валютної курсової різниці;

03 - резерв ризику по переоцінці внесків до статутного фонду в валюті

	893	Розрахунки між установами одного банку по перерахуванню кредитних ресурсів	А-П
РОЗДІЛ XIX
81	807 814 817	Централізовані рахунки по пенсіях Кошти Пенсійного фонду Кошти централізованого фонду со- ціального страхування колгоспни- ків, колективів сільськогосподар- ських підприємств Кошти для виплати тимчасової до- помоги на неповнолітніх дітей	П П П
РОЗДІЛ XX Розрахунки між банками Розрахунки між банками в межах України
83	830 831 832 863	Початкові міжфіліальні обороти Початкові міжфіліальні обороти поточного року Початкові міжфіліальні обороти минулого року Початкові міжфіліальні обороти 1991 року Початкові міжфіліальні обороти 1992 р.	А-П А-П А-П А-П
84	840 841 842 864 845 846 847 859	Відповідні міжфіліальні обороти Відповідні міжфіліальні обороти поточного року Відповідні міжфіліальні обороти минулого року Відповідні міжфіліальні обороти 1991 року Відповідні міжфіліальні обороти 1992 р. Відповідні міжфіліальні обороти за зведеними авізо (в установах банків, які обслуговуються на ОЦ) Суми авізо поточного року, які підлягають квитовці без табуля- грам (в установах банків, які обслуговуються на ОЦ) Суми авізо минулого року, що підлягають квитовці без табуля- грам (в установах банків, які обслуговуються на ОЦ) Суми авізо за 1991 рік, що підля- гають квитовці без табуляграм	А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П
85	850 851 852 865 866	Сквитовані відповідні міжфіліаль- ні обороти Сквитовані відповідні міжфіліаль- ні обороти поточного року Сквитовані відповідні міжфіліаль- ні обороти минулого року Сквитовані відповідні міжфіліаль- ні обороти 1991 року Сквитовані відповідні авізо 1990 року Сквитовані відповідні авізо 1992 р.	А-П А-П А-П А-П А-П
86	860 861 862 867 868 869	Суми, що не квитуються по виписках обчислювальних центрів Суми, що не квитуються по випис- ках комп'ютерних центрів за поточ- ний рік Суми, що не квитуються по випис- ках комп'ютерних центрів за мину- лий рік Суми, що не квитуються по виписках комп'ютерних центрів за 1991 рік Суми, що не квитуються по виписках комп'ютерних центрів за 1992 рік Суми, що не квитуються по виписках комп'ютерних центрів через порушення порядку оформлення авізо і неправи- льного вводу інформації в ЕОМ за поточний рік Суми, що не квитуються по виписках комп'ютерних центрів через порушення порядку оформлення авізо і неправиль- ного вводу інформації за минулий рік	А-П А-П А-П А-П А-П А-П
87	871 872 873 874 875 876	Розрахунки між установами банків через розрахункові палати Взаємні розрахунки між установами, банками, що обслуговуються однією розрахунковою палатою Внутрішньорегіональні взаємні роз- розрахунки між установами комерцій- них банків, що обслуговуються од- нією Розрахунковою палатою Початкові операції банку за взаєм- ними міжрегіональними розрахунками Відповідні операції за взаємними міжрегіональними розрахунками Відповідні операції комерційного банку за взаємними міжрегіональними розрахунками Рахунок міжрегіональних розрахун- ків регіональних палат	А-П На балансі РП А-П На балансі РКЦ,РП та ЦРП А-П На балансі РКЦ, РП та ЦРП А-П На балансі РП А-П На балансі ЦРП А-П
88	881	Розрахунки між установами Націо- нального банку за емісійними операціями Розрахунки між установами Націо- нального банку за емісійними опе- раціями	А-П
89	890 891 892 894 895	Розрахунки між установами одного банку Розрахунки між установами одного банку поточного року (початкові) Розрахунки між установами одного банку минулого року (початкові) Відповідні обороти по розрахун- ках між установами банків поточ- ного року Внутрішньосистемні відповідні обо- роти минулого року Сквитовані авізо по розрахунках між установами одного банку	А-П А-П А-П А-П А-П
	833 834 835 836 837 838 839 843 844 848 849 853 854 855 857 858 999 990 991 992 993 994 995 996	Розрахунки між банками держав колишнього Союзу РСР Міждержавні розрахунки НБУ з дер- жавами колишнього Союзу РСР Міждержавні розрахунки установ банків України з кредитними уста- новами Бєларусі Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Казахстану Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Узбекистану Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Таджикистану Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Туркменії Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Киргизії Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Молдови Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Вірменії Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Азербайджану Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Грузії Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Латвії Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Литви Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Естонії Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Придністров'я Міждержавні розрахунки установ бан- ків України з кредитними установа- ми Росії Транзитні обороти за зведеними документами Міждержавні розрахунки, що чекають підтвердження за 1 квартал 1992 року Міждержавні розрахунки, що чекають підтвердження за П квартал 1992 року Рахунки по міждержавному заліку взасмної заборгованості з Росісю Рахунки по міждержавному заліку взасмної заборгованості з Казах- станом Рахунки по міждержавному заліку взаємної заборгованості з Росією Рахунки по міждержавному заліку взасмної заборгованості з респуб- лікою Беларусь Рахунки по міждержавному заліку взасмної заборгованості з Узбе- кистаном	А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П
РОЗДІЛ XXI
90	902 904 907 908 909	Дебетори і кредитори Суми, перераховані за взаємними розрахунками до з'ясування Інші дебітори і кредитори Розрахунки за факторінговими опе- раціями Транзитні обороти при безпосеред- ній кореспонденції МФО і каси Розрахунки за прийняті платежі від населення	А-П А-П А-П А-П П ОБ
РОЗДІЛ XXII Основні кошти і господарські витрати
92	920 921 922 923 924 925	Основні засоби банку Будівлі й споруди Господарський інвентар Розрахунки з підприємствами і організаціями банку по основних засобах Капітальні витрати на арендовані банком будівлі Машини, обладнання, транспортні та інші засоби для здачі в оренду (лізинг) Нематеріальні активи	А А А А А А
93	930 931 932 933 935 936 937	Розрахунки по капітальних вкладен- нях банку Капітальні влкадення, передбачені державним планом Будівельні та інші матеріали Дебетори і кредитори по капіталь- них вкладеннях Капітальні вкладення, що здійсню- ються за рахунок нецентралізова- них джерел Фінансування капітальних вкладень, передбачених держпланом Фінансування капітальних вкладень, що здійснюються за рахунок нецен- тралізованих джерел Обладнання, що потребує монтажу	А А А-П А П П А
94	940 941 942 943	Видатки і доходи майбутніх періодів Господарські матеріали Витрати майбутніх періодів Малоцінні та швидкозношувані предмети Доходи майбутніх періодів	А А А П
РОЗДІЛ XXIII Відвернені кошти
95	950 951	Відвернені кошти Відвернені кошти за рахунок при- бутку банків поточного року Відвернені кошти за рахунок при- бутку минулого року	А А
РОЗДІЛ XXIV Доходи і видатки банків
96	960 969	Доходи банків Операційні і різні доходи Штрафи, пені, неустойки одержані	П П
97	970 971 979	Видатки банків Операційні і різні видатки Витрати на утримання апарату уп- равління Штрафи, пені, неустойки оплачені	А А А
98	980 981	Прибутки і збитки Прибутки і збитки звітного року Прибутки і збитки до звітного року	А-П А-П
РОЗДІЛ XXV Розрахунки між банками держав колишнього Союзу РСР
	903 913 972 973 974 975 976	Розрахунки по безпосередніх закор- донних переказах перерахованих Розрахунки по безпосередніх закор- донних переказах отриманих Рахунки в іноземних банках колиш- нього Союзу РСР Рахунки банків іноземних держав ко- лишнього Союзу РСР Дебетори і кредитори по операціях банків колишнього Союзу РСР Розрахунки з іноземними банками рублевої зони за одержаними і вида- ними короткостроковими і середньо- строковими кредитами Розрахунки по інших операціях з банками рублевої зони	А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П

Б. ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ

Номери рахунків	Найменування
РОЗДІЛ I Резервні фонди грошових білетів і монети Національного банку України
9001 9002 9003 9005 9010 9011 9901 9902	Гроші у сховищах Зношені гроші Резервні фонди Національного банку України Резервні фонди в областях Дозволи на перерахування із фондів в оборотну касу (внутрішньообласні) Дозволи на перерахування із фондів в оборотну касу Резервні фонди банку у сховищах Резервні фонди банку, відіслані установам банків
РОЗДІЛ II Забезпечення
9921 9922 9924	Зобов'язання за короткостроковими позиками Облігації замів, прийняті під заставу за позиками Машини, обладнання, транспортні та інші засоби, передані в оренду
РОЗДІЛ IV Документи по розрахункових операціях
9035 9135 9925 9927 9928 9929 9930 9931 9935	Дебетові авізо, що чекають відповідного проводу при розрахунках поза Центром комутації і зв'язку Кредитові авізо, що чекають відповідного проводу при розрахунках поза Центром комутації і зв'язку Гарантії, доручення, видані банком Розрахункові документи для оплати Розрахункові документи по факторингових операціях Розрахункові документи обов'язкові до сплати Реєстри чеків, що чекають оплати Акредитиви до оплати Авізо, що чекає підтвердження відповідного проводу при розрахунках через Центр комутації і зв'язку
РОЗДІЛ V Документи і цінності по іноземних операціях
9934 9936 9937 9938 9939 9940	Документи і цінності по іноземних операціях комерційного банку Документи і цінності, відіслані на інкасо Документи і цінності, прийняті і надіслані на інкасо Забезпечення за рахунками іноземних кореспондентів Платіжні документи в іноземній валюті і товарні документи у іноземних кореспондентів Акредитиви в іноземній валюті
РОЗДІЛ VI Документи по довгостроковому кредитуванню
9941	Зобов'язання по довгострокових позиках
РОЗДІЛ VII Неоплачений уставний фонд комерційних банків
9945	Неоплачені суми уставного фонду акціонерів (засновників) банку
РОЗДІЛ VIII Різні цінності і документи
9957 9958 9959 9960 9961 9962 9963 9967	Нерозібрані посилки з цінностями Марки державного мита Бланки строгої звітності Різні цінності і документи Різні цінності і документи, відіслані і видані під звіт Гарантії іноземних банків зі строками дії до одного року Кошти на будівництво, передані в порядку дольової участі Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України
РОЗДІЛ IX Борги, списані у збиток
9971	Борги, списані у збиток
РОЗДІЛ X Цінні папери
9801 9802 9972 9973 9974 9977 9978 9980 9981 9982 9983 9984 9985 9986 9987 9988 9993 9994 9995 9996 9997 9998	Оплачені виграшні цінності та ті, що вийшли в тиражі погашення Оплачені виграшні цінності та ті, що вийшли в тиражі погашення цінності в дорозі Бланки акцій, облігацій, сертифікатів та лотерейних білетів, відправлених і виданих під звіт Бланки акцій, облігацій, сертифікатів та лотерейних білетів комерційних банків для розповсюдження Облік реєстрації випуску банками цінних паперів Бланки акцій підприємств (кооперативів), відіслані і видані під звіт Бланки акцій трудових колективів, відіслані і видані під звіт Бланки акцій підприємств (кооперативів) Бланки акцій трудових колективів Бланки акцій, видані підприємствам, організаціям, комерційним банкам Одержані дозволи на випуск акцій Бланки акцій в дорозі Акції, продані підприємствами, кооперативами, організаціями, комерційними банками Акції по дорученню Акції на зберіганні Боргові вимоги, викуплені у клієнтів комерційних банків за рахунок Фонду страхування депозитів Бланки облігацій займів в Центральному сховищі Бланки облігацій займів, відіслані і видані під звіт Бланки облігацій займів Облігації займів, продані підприємствам, об'єднан- ням, організаціям, банкам Бланки облігацій і акцій, одержаних для знищення Облігації на зберіганні

РОЗДІЛ XI
Документи по приватизації

9251
9252

9253
9254
9354

9255
9353

9354

9355

9453

9454

9355

9553

9554

9555

9653

9654

9655

9946

9947

9948

9965

Розрахунки по емісії приватизаційних житлових чеків
Розрахунки по емісії приватизаційних майнових
сертифікатів
Майнові сертифікати в установах Ощадного банку
Житлові чеки в установах Ощадного банку
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації
Земельні бони в установах Ощадного банку
Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним
Державним фондом приватизації
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації
Розрахунки земельними бонами з позабюджетним
фондом приватизації республіки Крим
Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним
Фондом приватизації Республіки Крим
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації
Розрахунки земельними бонами з позабюджетним
Фондом приватизації Республіки Крим
Розрахунки майновими сертифікатами з позабюд-
жетними фондами приватизації адміністративно-
територіальних одиниць
Розрахунки житловими чеками з позабюджетними фондами
приватизації адміністративно-територіальних одиниць
Розрахунки земельними бонами з позабюджетними фондами
приватизації адміністративно-територіальних одиниць
Розрахунки установ Ощадного банку за майновими
сертифікатами
Розрахунки установ Ощадного банку за житловими
чеками
Розрахунки установ Ощадного банку за земельними
бонами
Майнові сертифікати, акумульовані на рахунках
фінансових посередників
Житлові чеки, акумульовані на рахунках фінансових
посередників
Земельні бони, акумульовані на рахунках фінансових
посередників
Різні цінності і документи по придбаних об'єктах
приватизації, відправлені

Головний бухгалтер

В.М.Кравець

План рахунків бухгалтерського обліку в банках України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують