Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

План рахунків бухгалтерського обліку в банках України

Національний банк України | Лист, План від 15.12.1993 № 17010/2013-7550 | Документ не діє

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

П Л А Н

N 17010/2013-7550 від 15.12.93
м.Київ

Кримське республіканське,

обласні управління

Національного банку України

Промінвестбанк

Банк "Україна" АК

Укрсоцбанк

Асоціація комерційних банків

Операційне управління НБУ

Центр міждержавних розрахунків

Центральна розрахункова палата

План рахунків бухгалтерського обліку в банках України

Надсилаємо План рахунків бухгалтерського обліку в банках України.

План рахунків складений на основі Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках колишнього Союзу (викладений в листі Держбанку СРСР від 21 грудня 1989 р. N 254) з урахуванням особливостей функціонування народного господарства України.

Пропонуємо вивчити запропонований План рахунків і привести облік згідно з ним станом на 1 січня 1994 року.

Голова Правління
Національного банку
України

В.А.Ющенко

План

рахунків бухгалтерського обліку в банках України

А. БАЛАНСОВІ РАХУНКИ

-----------------------------------------------------------------

N балансових | |

рахунків | |Характерис-

---------------| Найменування статей |тика

першого|другого| |

порядку|порядку| |

-------+-------+------------------------------------+------------

1 | 2 | 3 | 4

-----------------------------------------------------------------

РОЗДІЛ I

Фонди банків

01 Фонди банків

010 Статутний фонд П

011 Резервний фонд П

012 Спеціальні фонди П

013 Фонди основних коштів П

014 Фонд амортизації П

015 Фонд зношення основних коштів П

016 Фонди економічного стимулювання А-П

017 Кошти компенсації втрат від знеці-

нення в 1992 р. статутних фондів

банків строком до 30.04.1997 р. П

018 Фонди економічного стимулювання

на виробництво і соціальний розвиток П КБ

*) 019 Резерви страхування активних опе-

рацій комерційних банків П

731 Фонд резервування процентів за

вкладами П

РОЗДІЛ II

Грошові білети та монета, випущені в обіг

02 Грошові білети і монета, випущені

в обіг

020 Банківські білети, випущені в обіг П НБУ

021 Монета, випущена в обіг П НБУ

023 Гроші, вилучені з обігу і випущені

в обіг до розподілу за валютами А-П НБУ

РОЗДІЛ III

Грошові кошти

03 Грошові кошти в касах банків

033 Інші грошові кошти А КБ

034 Власні акції, викуплені в акціоне-

рів А

035 Каса установ Національного банку А

036 Каса комерційних банків А

037 Грошові кошти в дорозі А

*) облік ведеться за субрахунками:

01 - резерв по кредитних ризиках;

02 - резерв по ризику цінних паперів

04 Приписні каси, підкріплення, надлишки

кас у дорозі

040 Приписні каси А

041 Підкріплення та надлишки кас у до-

розі в установах Національного бан-

ку А

044 Підкріплення та надлишки кас у до-

розі комерційних банків А

РОЗДІЛ IV

05 Дорогоцінні метали

050 Дорогоцінні метали А

051 Монетарні метали А

РОЗДІЛ V

Іноземна валюта та розрахунки по

іноземних операціях

06 Готівкова іноземна валюта

060 Готівкова вільно конвертована валю-

та та платіжні документи у вільно

конвертованій валюті А

061 Готівкова вільно конвертована валю-

та у дорозі А

062 Готівкова неконвертована валюта у

дорозі А

063 Готівкова неконвертована валюта та

платіжні документи у неконвертова-

ній валюті А

07 Поточні рахунки у вільно конвертова-

ній валюті та розрахунки по інозем-

них операціях

070 Поточні рахунки у вільно конверто-

ваній валюті резидентів П

064 Поточні рахунки у вільно конверто-

ваній валюті нерезидентів П

065 Поточні рахунки у неконвертованій

валюті резидентів П

066 Поточні рахунки у неконвертованій

валюті нерезидентів П

071 Невиплачені перекази з-за кордону

у вільно конвертованій валюті ре-

зидентів П

067 Невиплачені перекази з-за кордону у

вільно конвертованій валюті нерези-

дентів

068 Невиплачені перекази з-за кордону

у неконвертованій валюті резидентів П

069 Невиплачені перекази з-за кордону у

неконвертованій валюті нерезидентів П

072 Рахунки в іноземних банках А

073 Рахунки іноземних банків П

074 Розрахунки з іноземними державами

за клірингами А-П

075 Розрахунки з іноземними банками за

одержаними та наданими короткостроко-

вими та середньостроковими кредитами А-П

076 Розрахунки за іншими іноземними опе-

раціями А-П

077 Дебітори за акредитивами з інозем-

них операцій А-П

078 Кредитори за акредитивами з інозем-

них операцій П

079 Дебітори та зобов'язання банку за

виданими гарантіями та акцептами А-П

977 Позики, видані під кредити інозем-

них держав А

978 Позики, надані підприємствам та ор-

ганізаціям в іноземній валюті А

РОЗДІЛ VI

09 Розрахунки за придбані об'єкти

приватизації

090 Позабюджетні рахунки Державного

фонду приватизації П

091 Позабюджетні рахунки Фонду прива-

тизації республіки Крим П

092 Позабюджетні рахунки Фонду прива-

тизації адміністративно-територі-

альних одиниць П

110 Фінансові посередники, визначені

Фондом державного майна для акуму-

лювання приватизаційних коштів П

718 Компенсація по приватизаційних

рахунках А

РОЗДІЛ VII

Розрахунки з державним бюджетом

та бюджетними організаціями

080 Доходи, що розподіляються між

бюджетами А-П

100 Доходи державного бюджету України А-П

12 120 Поточні бюджетні рахунки установ і

організацій, що утримуються з Держав-

ного бюджету України П

124 Видатки Державного бюджету України А

13 Кошти місцевих бюджетів

130 Кошти районних, міських, селищних

та сільських бюджетів П

132 Кошти обласних бюджетів П

134 Кошти бюджету республіки Крим П

14 Поточні рахунки та депозити

141 Поточні рахунки установ та органі-

зацій, що утримуються з державного

бюджету П

142 Поточні рахунки установ та органі-

зацій, що утримуються з місцевих

бюджетів П

143 Державний іноваційний фонд П

144 Строкові депозити бюджетних

організацій П

148 Кошти державного позабюджетного

фонду стабілізації економіки для

фінансування капітальних вкладень П

149 Кошти галузевих фондів П

15 Інші розрахунки з державним

бюджетом

153 Розрахунки з Міністерством фінансів

України за державними облігаціями

колишнього Союзу РСР А-П

154 Розрахунки з Міністерством фінансів

України за державними облігаціями

України А-П

РОЗДІЛ VIII

Розрахунки з кредитними установами

16 Розрахунки з кредитними установами

160 Транзитний кореспондентський

рахунок для сум, що не були під-

тверджені протягом робочого дня А-П КБ

161 Кореспондентські рахунки комерцій-

них банків в Національному банку

України А-П

162 Кореспондентський рахунок РКЦ у

розрахунковій палаті А-П

163 Рахунки Української державної

страхової комерційної організації

"Укрдержстрах" П

164 Кореспондентські рахунки Ощадного

банку А-П

165 Кореспондентські рахунки Укрексім-

банку А-П

166 Кореспондентські рахунки Промін-

вестбанку А-П

167 Кореспондентські рахунки АК Агро-

промбанку "Україна" А-П

168 Кореспондентські рахунки Укрсоц-

банку А-П

169 Кореспондентські рахунки банків А-П КБ

РОЗДІЛ VIIIа

17 Міжнародний валютний фонд

171 Міжнародний валютний фонд П

РОЗДІЛ IX

Капітальні вкладення

18 Фінансування капітальних вкладень

181 Фінансування капітальних вкладень

за рахунок Державного бюджету П

182 Кошти місцевих бюджетів для фінан-

сування капітальних вкладень П

183 Інші кошти для фінансування капі-

тальних вкладень П

184 Фінансування капітальних вкладень

за рахунок власних коштів підпри-

ємств П

188 Фінансування капітальних вкладень

за окремими рішеннями Уряду П

РОЗДІЛ X

Операції банків з цінними паперами

19 Операції з цінними паперами

191 Вкладення в акції акціонерних

товариств А

192 Вкладення в акції підприємств А

193 Вкладення в недержавні боргові зо-

бов'язання А

194 Вкладення в державні боргові зобо-

в'язання А

195 Враховані банками векселі в порт-

фелі банку А КБ

196 Враховані банками векселі у

кореспондентів А КБ

197 Опротестовані векселі А КБ

198 Операції з лотерейними білетами А-П ОБ

199 Боргові зобов'язання, що обертають-

ся на ринку П

800 Операції з цінними паперами колиш-

нього Союзу РСР А-П ОБ

РОЗДІЛ XI *)

Кредитні і розрахункові операції

підприємств і організацій:

20 Паливної промисловості - розрахункові

рахунки

200 Державного комітету України по

нафті і газу П

205 Державного комітету України по

вугільній промисловості П

206 Українського концерну торф'яної

промисловості П

208 Державного комітету України по

геології та використанню надр П

209 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю П

паливної галузі

*) розрахункові рахунки відкриваються на пар- них рахунках, наприклад 200;

позичкові рахунки відкриваються на непарних рахунках, наприклад 210;

22 Енергетичної промисловості -

розрахункові рахунки

221 Міністерства енергетики і

електрифікації України П

222 Державного комітету України

по використанню ядерної енергії П

229 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

енергетичної галузі П

26 Машинобудівної промисловості -

розрахункові рахунки

260 Міністерства машинобудування,

військово-промислового комплексу

і конверсії України П

263 Міністерства промисловості

України П

267 Акціонерної компанії "Авто" П

269 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

машинобудівної галузі П

28 Будівельних галузей -

розрахункові рахунки

280 Української державної будівель-

ної корпорації "Укрбуд" П

281 Міністерства України у справах

будівництва і архітектури П

282 Української державної корпорації

по будівництву метрополітенів

"Укрметротунельбуд" П

286 Української державної корпорації

по транспортному будівництву

"Укртрансбуд" П

288 Української державної корпорації

по виконанню монтажних та спе-

ціальних будівельних робіт "Укр-

монтажспецбуд" П

289 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

будівельних галузей П

30 Лісового господарства - розрахун-

кові рахунки

301 Міністерства лісового господарства

України П

309 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

лісового господарства П

32 Легкої промисловості - розрахун-

кові рахунки

321 Державного комітету України з

легкої і текстильної промисло-

вості П

329 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

легкої і текстильної промисловості П

34 Інших міністерств і відомств -

розрахункові рахунки

340 Міністерства оборони України П

341 Міністерства внутрішніх справ

України П

342 Підприємств і організацій банків П

36 Інших галузей - розрахункові ра-

хунки

361 Міністерства охорони здоров'я

України П

363 Українського національного інфор-

маційного агентства П

366 Українського державного концерну

місцевої промисловості П

367 Асоціацій, концернів, консорціумів

та інших великих організаційних

структур соціального комплексу П

369 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

інших галузей П

38 Міністерств та відомств агропроми-

слового комплексу - розрахункові

рахунки

381 Державного комітету України по

хлібопродуктах П

382 Державного комітету України по

рибному господарству і рибній

промисловості П

383 Міністерства сільского господар-

ства і продовольства України П

387 Державного комітету України по

водному господарству П

384 Української академії аграрних

наук П

40 Агропромислового комплексу -

розрахункові рахунки

400 Колективних сільськогосподарських

підприємств з недержавною власністю П

401 Окремі поточні рахунки для розрахун-

ків з населенням за прийняті від них

сільськогосподарські продукти форму-

вань з державною власністю П

402 Сільськогосподарських формувань з

державною власністю - рахунки для роз-

рахунків за прийняті від них сіль-

ськогосподарські продукти П

404 Державного комітету України по

харчовій промисловості П

406 Агроформування з державною

власністю П

407 Риболовецьких формувань з недер-

жавною власністю П

408 Заготівельних організацій П

409 Асоціацій, концернів, консорціумів

та інших великих організаційних

структур агропромислового комплексу

що не входять в міністерства цього

комплексу П

42 Транспорту і зв'язку - розрахункові

рахунки

420 Департаменту авіаційного транспорту

України П

421 Міністерства транспорту України П

422 Доходні рахунки Міністерства тран-

спорту України П

423 Департаменту морського та річково-

го флоту Міністерства транспорту

України (м.Одеса) П

424 Державної акціонерної судноплавної

компанії "Укррічфлот" П

425 Української державної корпорації

автомобільного транспорту П

426 Українського об'єднання "Авіалінії

України" П

428 Міністерства зв'язку України П

429 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

транспорту і зв'язку П

46 Споживчої кооперації та інших коо-

перативів - розрахункові рахунки

460 Центральної спілки споживчих това-

риств України П

461 Кооперативів по виробництву това-

рів народного споживання, наданню

послуг і інших видів діяльності П

465 Центрів науково-технічної творчо-

сті молоді П

466 Товариств (об'єднань) кооперативів

467 Акціонерних товариств і товариств

з обмеженою відповідальністю П

468 Малих підприємств України П

48 Зовнішніх економічних зв'язків

України - розрахункові рахунки

480 Міністерства зовнішніх економіч-

них зв'язків України П

489 Підприємств, організацій та

інших утворень з недержавною

власністю, що займаються зовніш-

ньоекономічною діяльностю П

50 Житлово-комунального господарства

і побутового обслуговування насе-

лення - розрахункові рахунки

500 Українського союзу об'єднань під-

приємств і організацій побутового

обслуговування населення П

507 Управлінь по житлово-комунально-

му і промисловому будівництву при

виконкомах місцевих Рад народних

депутатів П

508 Державного комітету України по

житлово-комунальному господарству П

509 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

житлово-комунального господарства

і побутового обслуговування П

52 Постачальницькі і збутові органі-

зації - розрахункові рахунки

521 Державного комітету України по

матеріальних ресурсах П

529 Постачальницьких і збутових під-

приємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю П

54 Державних комітетів по охороні

природи - розрахункові рахунки

541 Міністерства охорони навколишньо-

го природного середовища України П

542 Державного комітету України по

гідрометеорології П

549 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

державних комітетів по охороні

природи П

56 Інших підприємств і організацій

агропромислового комплексу

561 Української кооперативно-дер-

жавної корпорації по агропроми-

словому будівництву "Украгропром-

буд" П

564 Українського державного концерну

по матеріально-технічному і сер-

вісному забезпеченню агропроми-

слового комплексу "Украгротех-

сервіс" П

565 Агропромислових формувань П

567 Підприємств торгівлі і громад-

ського харчування агропромисло-

вого комплексу (крім споживчої

кооперації) П

569 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю П

58 Будівельних міністерств, відомств

і міністерств будівельних матеріа-

лів - розрахункові рахунки

581 Української державної корпорації

промисловості будівельних мате-

ріалів "Укрбудматеріали" П

587 Управлінь промисловості будівель-

них матеріалів місцевих Рад народ-

них депутатів П

589 Підприємств, організацій та інших

утворень з недержавною власністю

будівельних міністерств, відомств

і міністерств будівельних мате-

ріалів П

60 Інших галузей - розрахункові ра-

хунки

601 Міністерства культури України П

602 Орендних підприємств, що не вхо-

дять до складу галузевих і терито-

ріальних органів державного уп-

равління П

603 Рахунки юридичних осіб - нерезиден-

тів у карбованцях П

604 Колективів за участю іноземних

інвесторів, що діють на основі до-

говорів (контрактів) П

606 Підприємств і організацій інших

міністерств і відомств П

607 Житлово-будівельних й інших буді-

вельних кооперативів П

609 Асоціацій, концернів, консорціу-

мів та інших організаційних струк-

тур, що не підпорядковані міні-

стерствам народногосподарського

комплексу П

64 Рахунки орендарів на груповій

та індивідуальній оренді і се-

лянських господарств

640 Орендарів на груповій і індиві-

дуальній оренді селянських гос-

подарств П

641 Орендарів на груповій і індивіду-

альній оренді в сільському госпо-

дарстві П

642 Орендарів на груповій і індивіду-

альній оренді в інших галузях П

643 Кошти селянських господарств П

644 Підприємців, що здійснюють свою ді-

яльність зі створенням юридичної

особи П

62 620 Кредити, не погашені в строк А

72 Кошти в розрахунках

720 Акредитиви П

*)721 Розрахунки за разовими заліками

між державами А-П

722 Розрахункові чекові книжки П

723 Акцептовані платіжні доручення П

724 Поточні рахунки уповноважених і

невиплачені перекази П

725 Розрахунки за разовими заліками А-П

728 Суми, не стягнені банками за

гарантіями, наданими підприємствам

та організаціям А

729 Інкасована грошова виручка А

РОЗДІЛ XII

Централізовані розрахунки

67 Рахунки для операцій централізо-

ваного характеру

670 Кошти для надання тимчасової фінан-

сової допомоги П

671 Рахунки для перерозподілу коштів П

673 Міністерства зв'язку по переказних

операціях П

РОЗДІЛ XIII

Кошти і операції громадських організацій

69 Поточні рахунки фондів соціального

страхування, профспілкових органі-

зацій, фонду зайнятості населення

691 Кошти фонду соціального страхуван-

ня П

695 Поточні рахунки профспілкових орга-

нізацій П

696 Поточні субрахунки, транзитні і

централізовані рахунки профспілко-

вих організацій по профвнесках П

697 Умовні транзитні рахунки профспіл-

кових організацій по профвнесках

для обліку сум надходжень за мину-

лий місяць в період з 1 по 10 число

нового місяця П

699 Кошти держфонду сприяння зайнятості

населення П

70 Поточні рахунки інших громадських

організацій

700 Поточні рахунки громадських органі-

зацій П

701 Інші поточні рахунки П

702 Фонд культури П

*) рахунки відкриваються за кожною державою

окремо

704 Фонд милосердя і здоров'я П

705 Фонд миру П

706 Екологічний фонд П

707 Дитячий фонд П

708 Фонд соціальних винаходів П

РОЗДІЛ XIV

Внески, депозити, рахунки громадян

71 Рахунки громадян, внески і депо-

зити

711 Вклади громадян до запитання П

680 Вклади громадян строком до 1 місяця П

681 Вклади громадян строком від 1 до

12 місяців П

682 Вклади громадян строком більше 1

року П

712 Позичкові рахунки підприємців, які

здійснюють свою діяльність без

створення юридичної особи А

713 Вклади і депозити підприємств, ор-

ганізацій до 1 місяця П

683 Вклади і депозити державних під-

присмств, організацій строком від

1 до 12 місяців П

684 Вклади і депозити державних під-

присмств, організацій строком

більше року

714 Вклади і депозити кооперативів і

підприємців строком до 1 місяця П

685 Вклади і депозити кооперативів і

підприємців строком від 1 до 12

місяців П

686 Вклади і депозити кооперативів і

підприємців строком більше року П

715 Рахунки підприємців, які здійснюють

свою діяльність без створення юри-

дичної особи П

716 Кредити громадян на споживчі цілі А

717 Ощадні сертифікати комерційних

банків П

РОЗДІЛ XV

Довгострокові вклади і кредити

74 Кошти для довгострокового кредиту-

вання народного господарства

740 Кошти довгострокового кредитування

за рахунок бюджету П

741 Кошти фонду розвитку виробництва,

науки і техніки державних підпри-

ємств П

742 Кошти колективних сільських госпо-

дарств на капітальні вкладення П

743 Кошти міжгосподарських підприємств

(організацій) на капітальні вкла-

дення П

744 Кошти фонду фінансування капіталь-

них вкладень споживчої кооперації П

745 Кошти для оплати енергоресурсів А-П

746 Кошти фонду соціального розвитку П

747 Особовий рахунок виконкомів для

обліку коштів на соціальне і куль-

турне будівництво та інші цілі П

748 Інші кошти, що використовуються на

довгострокові вкладення П

749 Кошти позабюджетного фонду виконко-

мів П

76 Довгострокові кредити підприємствам

і організаціям агропромислового

комплексу:

760 Державно-кооперативним і кооператив-

но-державним будівельним організаціям

агропромислового комплексу А

761 Агропромисловим формуванням А

762 Державним сільськогосподарським

підприємствам агропромислового ком-

плексу А

763 Промисловим й іншим державним орга-

нізаціям агропромислового комплексу А

764 Сільськогосподарським формуванням

з державною власністю А

765 Сільськогосподарським міжгосподар-

ським підприємствам агропромислово-

го комплексу А

766 Державним підприємствам, об'єднанням

і організаціям міністерств і відомств,

що входять до агропромислового комплек-

су (крім тих, що обліковуються на

План рахунків бухгалтерського обліку в банках України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують