• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Щодо надання кредитів в іноземній валюті

Національний банк України  | Розяснення від 18.07.1997 № 13-126/4277 | Документ не діє
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Розяснення
  • Дата: 18.07.1997
  • Номер: 13-126/4277
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Розяснення
  • Дата: 18.07.1997
  • Номер: 13-126/4277
  • Статус: Документ не діє
Документ підготовлено в системі iplex
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Р О З'Я С Н Е Н Н Я
N 13-126/4277 від 18.07.97
м.Київ
Кримському республіканському,
обласним управлінням
Національного банку України
Комерційним банкам
Асоціації комерційних банків
Державній податковій
адміністрації України
( Роз'яснення втратило чинність на підставі Листа Нацбанку N 13-126/59-226 від 12.01.98 )
Щодо надання кредитів в іноземній валюті
( Зміни в текст не внесені. Додатково див. Лист Нацбанку N 13-126/1703-6156 від 19.08.97 )
Національний банк України узагальнив практику надання уповноваженими банками кредитів в іноземній валюті для цільового фінансування експортно-імпортних контрактів (угод), укладених як між українськими суб'єктами підприємницької діяльності та нерезидентами, так на інші цілі, в тому числі і у випадках, коли валюта платежу відрізняється від валюти, що передбачена кредитною угодою, і зобов'язує комерційні банки в цих питаннях керуватися наступним.
Надання кредитів в іноземній валюті уповноваженими банками суб'єктам господарської діяльності передбачено пунктом 24 Положення "Про кредитування", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28.09.95 р. N 246. Враховуючи певні особливості надання таких кредитів, Національний банк України роз'яснює порядок їх оформлення та обліку.
1. Кредитні кошти в іноземній валюті, надані резидентам відповідно з укладеними кредитними угодами, обліковуються на позичковому рахунку клієнта. Отримані в рахунок кредиту кошти згідно з кредитною угодою спрямовуються уповноваженим банком відповідно до діючого законодавства на міжбанківський або міжнародний валютні ринки для здійснення конверсії валюти кредиту в валюту, необхідну для платежу.
При цьому клієнт має вказати у відповідному дорученні валюту платежу, яка необхідна для здійснення оплати платіжних документів за цільовим призначенням, передбаченим кредитною угодою.
2. У зв'язку з тим, що така валюта є наслідком реалізації кредитної угоди, а не є виручкою, одержаною від реалізації товарів (робіт, послуг), отримані на кореспондентський рахунок після конверсії кошти в іноземній або національній валютах уповноважений банк обліковує на балансових рахунках банку N 076 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій валюті", N 976 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у неконвертованій валюті", N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами" та направляє на цілі, передбачені кредитною угодою.
3. Із балансових рахунків банку NN 076, 976, 903 кошти у відповідній валюті можуть бути спрямовані згідно з цільовим використанням, обумовленим кредитною угодою, за дорученням позичальника на:
- сплату розрахункових документів за контрактами (угодами) з резидентами або нерезидентами;
- його розрахунковий рахунок.
4. Аналогічним шляхом здійснюється надання уповноваженими банками кредитів в національній валюті з метою подальшого проведення резидентами розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами.
5. Рух коштів за вищевказаними операціями оформлюється такими бухгалтерськими проводками:
надання кредиту:
Д-т Позичковий рахунок клієнта в іноземній валюті
К-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій (рах. N 076), неконвертованій (рах. N 976) валютах,
субрахунок: розрахунки за операціями на міжбанківському валютному ринку
конверсія позичкових коштів:
Д-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій (рах. N 076), неконвертованій (рах. N 976) валютах,
субрахунок: розрахунки за операціями на міжбанківському валютному ринку
К-т Коррахунок банку в іноземній валюті
а) при конверсії іноземної валюти в іншу іноземну валюту:
Д-т Коррахунок банку в іноземній валюті
К-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій (рах. N 076), неконвертованій (рах. N 976) валютах,
субрахунок: проконвертовані позичкові кошти клієнта
б) при конверсії іноземної валюти в гривню:
Д-т Коррахунок банку в гривні
К-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами (рах. N 903),
субрахунок: проконвертовані позичкові кошти клієнта
сплата платіжних документів:
а) при конверсії іноземної валюти в іншу іноземну валюту:
Д-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій (рах. N 076), неконвертованій (рах. N 976) валютах,
субрахунок: проконвертовані позичкові кошти клієнта
К-т Коррахунок банку в іноземній валюті
б) при конверсії іноземної валюти в гривню:
Д-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами (рах. N 903),
субрахунок: проконвертовані позичкові кошти клієнта
К-т Коррахунок банку в гривні або розрахунковий рахунок отримувача платежу
погашення кредиту 0:
а) при погашенні кредиту гривнею:
Д-т Розрахунковий рахунок клієнта в гривні
К-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами (рах. N 903)
субрахунок: разрахунки банку за операціями на міжбанківському валютному ринку
Д-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами (рах. N 903)
субрахунок: разрахунки банку за операціями на міжбанківському валютному ринку
К-т Коррахунок банку в гривні
Д-т Коррахунок банку в іноземній валюті
К-т Позичковий рахунок клієнта
б) при погашенні кредиту іноземною валютою:
Д-т Розрахунковий рахунок клієнта в іноземній валюті
К-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій (рах. N 076), неконвертованій (рах. N 976) валютах,
субрахунок: разрахунки банку за операціями на міжбанківському валютному ринку
Д-т Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій (рах. N 076), неконвертованій (рах. N 976) валютах,
субрахунок: разрахунки банку за операціями на міжбанківському валютному ринку
К-т Коррахунок банку в іноземній валюті
Д-т Коррахунок банку в іноземній валюті
К-т Позичковий рахунок клієнта
6. В тих випадках, коли кредит в іноземній валюті використовується за цільовим призначенням для фінансування експортного контракту (угоди), то валютна виручка, що надходить за таким контрактом, відповідно до кредитної угоди може спрямовуватися безпосередньо на погашення зазначеного кредиту.
* * *
У зв'язку з викладеним втрачають чинність пункт 1 листа НБУ N 13-126/486 від 29.03.96 р. та телеграми Національного банку України від 09.07.97 р. N 14-110/1886-4981 та від 10.07.97 р. N 14-110/1911-5032.
Голова В.А.Ющенко