Про затвердження Доповнення N 9 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України"

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

У підрозділі 2 "Кредити, надані органам загального державного управління" відображається сума підрозділів 2.1 та 2.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

У підрозділі 3 "Кредити, надані фізичним особам" відображається сума підрозділів 3.1 та 3.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

У підрозділі 4 "Усього наданих кредитів" відображається сума підрозділів 1, 2, 3, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

При наданні інформації за формою враховуються суми в іноземній валюті, наданих протягом місяця кредитів згідно з укладеними договорами. При цьому сума курсової різниці не включається.

При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховується кількість, загальна сума угод наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями у національній валюті:

Отже, в цілому по банку буде така інформація:

на строк до 31 дня кількість угод становитиме - 50 (10 + 25 + + 15), сума - 370000 00 коп. (20000 00 + 100000 00 + 250000 00), а середньозважена процентна ставка становитиме 40,9% річних і розраховуватиметься так:

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за усіма кодами валют на кожен строк окремо.

При складанні звіту за формою відображаються суми і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками юридичним та фізичним особам за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням курсу НБУ за кожним кодом валют за кожний операційний день.

10. Форму N 350Д "Звіт про суми і процентні ставки за депозитами" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки за депозитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що розміщені в інших комерційних банках за місяць, а також залучені від інших банків за місяць, і обліковуються на рахунках класу 1 (розділ 15 "Кошти в інших банках" та розділ 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за такими підрозділами:

1 "Депозити, розміщені в інших банках" - враховуються суми депозитів, що розміщені в інших комерційних банках за день і обліковуються на рахунках 1510, 1511, 1512, 1515;

2 "Депозити, залучені від інших банків" - враховуються суми депозитів, що залучені від інших комерційних банків за день і обліковуються на рахунках 1610, 1611, 1612, 1615.

Розрахунки здійснюються таким чином.

За підрозділом А1 "Депозити, розміщені в інших банках":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділом А2 "Депозити, залучені від інших банків" суми і процентні ставки розраховуються аналогічно наведеному вище порядку.

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті) за строковими депозитами бюджету, суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб, а також коштами до запитання фізичних осіб, що залучені за день комерційними банками та обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 25, 26) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

0 "Строкові депозити - усього",

із них:

1 "Депозити бюджету" - враховуються суми депозитів, що залучені

банком за день і обліковуються на рахунках 2514, 2525, 2546;

2 "Депозити суб'єктів господарської діяльності" - враховуються суми депозитів, що залучені банком за день і обліковуються на рахунках 2610, 2611, 2615;

3 "Депозити фізичних осіб" - враховуються суми депозитів, що залучені банком за день і обліковуються на рахунках 2630, 2635.

4 "Кошти до запитання фізичних осіб" - враховуються суми депозитів, що залучені банком за день і обліковуються на рахунках 2620, 2621, 2625.

При розрахунку рівня процентних ставок за депозитами не враховуються суми, за якими відповідно до умов договору не передбачено нарахування процентів.

При наданні інформації за формою звітності не включаються суми у національній та іноземній валюті за розрахунковими операціями (але не за депозитними).

При наданні інформації за формою звітності враховуються суми в іноземній валюті згідно з укладеними договорами. При цьому сума курсової різниці не включається.

Розрахунки здійснюються таким чином:

За підрозділом Б0 "Строкові депозити - усього" розраховується як сума підрозділів Б1, Б2 та Б3 (усього та за кожним строком окремо). Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом Б1 "Депозити бюджету":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділом Б4 "Кошти до запитання фізичних осіб" -

усього:

За підрозділом Б5 "Депозити залучені - усього" - що розраховуються як сума підрозділів 0 та 4. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховується сума залучених депозитів (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті) і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку інформацію за кожною з трьох філій за депозитами у національній валюті.

Отже, в цілому по банку буде така інформація:

на строк до 31 дня сума становитиме - 124000 00 коп., процентна ставка - 4.85% річних і розраховуватиметься так:

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються на кожен строк окремо за кожним кодом валют.

11. Форму N 350 "Звіт про суми і процентні ставки за депозитами" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки за депозитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що розміщені в інших комерційних банках за місяць, а також залучені від інших банків за місяць, і обліковуються на рахунках класу 1 (розділ 15 "Кошти в інших банках" та розділ 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за такими підрозділами:

1 "Депозити, розміщені в інших банках" - враховуються суми депозитів, що розміщені в інших комерційних банках за місяць і обліковуються на рахунках 1510, 1511, 1512, 1515;

2 "Депозити, залучені від інших банків" - враховуються суми депозитів, що залучені від інших комерційних банків за місяць і обліковуються на рахунках 1610, 1611, 1612, 1615.

Розрахунки здійснюються таким чином:

За підрозділом А1 "Депозити, розміщені в інших банках":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділом А2 "Депозити, залучені від інших банків" суми і процентні ставки розраховуються аналогічно наведеному вище порядку.

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті) за строковими депозитами бюджету, суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб, а також коштами до запитання фізичних осіб, що залучені за місяць комерційними банками, та обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 25, 26) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

0 "Строкові депозити - усього",

із них:

1 "Депозити бюджету" - враховуються суми депозитів, що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2514, 2525, 2546;

2 "Депозити суб'єктів господарської діяльності" - враховуються суми депозитів, що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2610, 2611, 2615;

3 "Депозити фізичних осіб" - враховуються суми депозитів, що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2630, 2635;

4 "Кошти до запитання фізичних осіб - усього" - враховуються суми депозитів, що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2620, 2621, 2625.

При розрахунку рівня процентних ставок за депозитами не враховуються суми, за якими згідно з умовами договору не передбачено нарахування процентів.

При наданні інформації за формою звітності не включаються суми у національній та іноземній валюті за розрахунковими операціями (але не за депозитними).

При наданні інформації за формою звітності враховуються суми в іноземній валюті згідно з укладеними договорами. При цьому сума курсової різниці не включається.

Розрахунки здійснюються таким чином:

Підрозділ Б0 "Строкові депозити " розраховується як сума підрозділів Б1, Б2, Б3. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 "Депозити бюджету":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

Підрозділи:

2 "Депозити суб'єктів господарської діяльності"

3 "Депозити фізичних осіб"

розраховуються аналогічно підрозділу 1 "Депозити бюджету".

Підрозділ Б4 "Кошти до запитання фізичних осіб - усього" розраховується як сума підрозділів 4.1, 4.2 та 4.3. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

Підрозділ Б5 "Депозити залучені - усього" розраховується як сума підрозділів Б0 "Строкові депозити - усього" та Б4 "Кошти до запитання фізичних осіб - усього". Процентна ставка розраховується як середньозважена.

При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховується сума залучених депозитів (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті) і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку інформацію за кожною із трьох філій за депозитами в національній валюті.

Отже, в цілому по банку буде така інформація:

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються на кожен строк окремо за кожним кодом валют.

При складанні звіту за формою надаються суми і процентні ставки за депозитами, що залучені комерційними банками за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням курсу НБУ за кожним кодом валют за кожний операційний день.

12. Викласти форму N 381 "Довідка про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов'язкових резервів" у такій редакції:

- В інструкції до форми №381 зробити такі зміни:

- пункт 3 викласти у такій редакції:

"Обсяг обов'язкових резервів визначається комерційним банком щодекадно (на 1-10, 11-20, 21-30(31)) числа кожного місяця у розмірі встановленого відсотка від середньоарифметичних залишків залучених банком коштів.

Сума залишків залучених коштів для розрахунку обов'язкових резервів визначається за формулою середньоарифметичної суми за звітний період:

Ld - середні залишки коштів, що використовуються для обчислення обов'язкових резервів за звітний період;

L1, L2, L3 - сума залишків залучених коштів за станом на кожне число (дату) звітного періоду;

Ln - сума залишків залучених коштів за останній календарний день звітного періоду;

n - кількість календарних днів звітного періоду;

звітний період - 10(11) днів";

- у пункті 6 слово "щоденно" замінити словами "протягом двох робочих днів";

- у пункті 7 у другому абзаці слова "не пізніше наступного дня" замінити словами "протягом 3-4 днів";

- у пункті 8 після слова "фактично" доповнити словом "середньоарифметична", а після слів "менше від:" словом "середньоарифметичного";

- у пункті 9 у першому абзаці після слів "недорезервованих банком коштів" доповнити словами "розрахованою за формулою середньоарифметичної" та після слів "за один день" доповнити словами "та помноженої на кількість днів періоду регулювання".

Другий абзац 9 пункту вилучити.

13. Викласти форму N 553 "Звіт про рух коштів на розподільчих рахунках суб'єктів господарської діяльності" та інструкцію до неї у такій редакції:

Звіт містить дані про щоденні обороти та залишки коштів на розподільчих рахунках суб'єктів господарської діяльності у розрізі всіх іноземних валют згідно з Класифікатором іноземних валют НБУ.

Звіт за формою надається електронною поштою банками-юридичними особами в обласному розрізі регіональним управлінням НБУ у встановлений ними термін, а регіональними управліннями НБУ і ОПЕРУ НБУ - управлінню прогнозування курсової політики Департаменту валютного регулювання через Центральну розрахункову палату щоденно до 15 години наступного за звітним дня.

Складається звіт за даними балансу та первинного бухгалтерського обліку (повідомлення за системою SWIFT, інші телекомунікаційні повідомлення та фінансові документи тощо).

Ці форми надаються у розрізі всіх іноземних валют відповідно до Класифікатора іноземних валют НБУ в сотих частках одиниць валют.

Дані у формі звітності надаються за такими показниками:

1. Колонка 1 (Код валюти) - цифровий код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют, 3 знаки.

2. Колонка 2 (Назва показника) - долари США, німецькі марки, російські рублі та усі інші іноземні валюти згідно з Класифікатором іноземних валют.

3. Колонка 3 (Зараховано коштів) - відображаються кредитові обороти (не сальдовані) за балансовим рахунком 2603. Операційні управління установ Національного банку України відображають обороти за балансовим рахунком 3234 Плану рахунків бухгалтерського обліку НБУ.

4. Колонка 4 (Списано коштів) - відображаються дебетові обороти (не сальдовані) за балансовим рахунком 2603. Операційні управління установ Національного банку України відображають обороти за балансовим рахунком 3234 Плану рахунків бухгалтерського обліку НБУ.

5. Колонка 5 (у т.ч. для обов'язкового продажу формується із колонки 4 (Списано коштів) і відповідає фактичному продажу надходжень на користь клієнтів в іноземній валюті, що підлягають згідно з чинним законодавством України продажу на валютному ринку України (у розмірі 50%).

6. Колонка 6 (Залишки коштів за станом на кінець дня) - відображається обсяг залишку коштів за станом на кінець дня за балансовим рахунком 2603. Операційні управління установ Національного банку України відображають обсяг залишку коштів за станом на кінець дня за балансовим рахунком 3234 Плану рахунків бухгалтерського обліку НБУ.

Дані колонки 6 повинні дорівнювати обсягу залишків коштів за станом на кінець дня звіту за попередній день з урахуванням дебетових та кредитових оборотів за звітний день (колонка 6 = 5 звіту за попередній день + 3 - 4).

14. Доповнити розділ "Зразки форм фінансової та статистичної звітності банків та інструкції щодо їх заповнення" новою формою N 618 "Звіт про залишки за валютними рахунками в офшорних зонах і країнах, засобом платежу яких є неконвертована валюта" такого змісту:

* Належність країни до офшорної зони і країни, засобом платежу якої є неконвертована валюта (довідник KL_K040).

** Категорія, до якої належить банк (А, В, С, Д) за рейтингом,підтвердженим у бюлетені однієї з провідних рейтингових компаній (IBCA, Standart & Poor's, Moody's).

Звіт відображає залишки коштів за кореспондентськими рахунками, відкритими в офшорних зонах і країнах, засобом платежу яких є неконвертована валюта.

Звіт повинен містити дані щодо операцій, які відображаються протягом дня за субрахунками балансових рахунків:

1500 "Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках",

1510 "Депозити овернайт, розміщені в інших банках",

1511 "Гарантійні депозити в інших банках",

1512 "Інші короткострокові депозити, розміщені в інших банках",

1515 "Довгострокові депозити, розміщені в інших банках",

1517 "Прострочена заборгованість за строковими депозитами, розміщеними в інших банках",

1520 "Овердрафт за кореспондентськими рахунками інших банків",

1521 "Кредити овернайт, надані іншим банкам",

1522 "Кошти, надані іншим банкам за операціями Репо",

1523 "Інші короткострокові кредити, надані іншим банкам",

1524 "Довгострокові кредити, надані іншим банкам",

1525 "Фінансовий лізинг, наданий іншим банкам",

1526 "Пролонгована заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам",

1527 "Прострочена заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам",

1580 "Сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках",

1581 "Сумнівна заборгованість за строковими депозитами, розміщеними в інших банках",

1582 "Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам",

1589 "Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам".

Звіт надається електронною поштою банками - юридичними особами регіональним управлінням НБУ у встановлений ними термін, останніми - Департаменту безвиїзного нагляду до 16 години наступного дня.

1. Колонка 1 (Код країни) - цифровий код країни, яка належить до офшорної зони, або цифровий код країни, засобом платежу якої є неконвертована валюта (згідно з Класифікатором держав світу).

2. Колонка 2 (Назва країни) - повна назва країни, яка належить до офшорної зони, та повна назва країни, засобом платежу якої є неконвертована валюта.

3. Колонка 3 (Код банку) - цифровий код банку-кореспондента згідно з Довідником розрахункових центрів і установ банків, що ними обслуговуються, rc_bnk.dbf - 10 знаків.

4. Колонка 4 (Назва банку) - повна назва банку-кореспондента, який відкрив у себе кореспондентські рахунки.

5. Колонка 5 (Рейтинг) - категорія до якої належить банк (А, В, С, Д) за рейтингом, підтвердженим у бюлетені однією з провідних рейтингових компаній (IBCA, Standart & Poor's, Moody's).

6. Колонка 6 (Балансові рахунки) - балансові рахунки, що зазначені вище.

7. Колонка 7 (Код валюти) - цифровий код валюти розрахунку згідно з Класифікатором іноземних валют НБУ.

8. Колонка 8 (Сума коштів в іноземній валюті) - сума залишків коштів в іноземній валюті (соті частки одиниці валюти) за кореспондентськими рахунками, відкритими в офшорних зонах і країнах, засобом платежу яких є неконвертована валюта, за станом на кінець звітного дня.

9. Колонка 9 (Сума коштів у гривневому еквіваленті) - сума залишків коштів у гривневому еквіваленті (у копійках) за кореспондентськими рахунками, відкритими в офшорних зонах і країнах, засобом платежу яких є неконвертована валюта, за станом на кінець звітного дня.