Про затвердження Доповнення N 9 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України"

7. Форму N 310Д "Звіт про суми і процентні ставки за кредитами" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки за кредитами та коштами за операціями РЕПО (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані іншим комерційним банкам за день, а також отримані від інших банків за день, та обліковуються на рахунках класу 1 (розділ 15 "Кошти в інших банках" та розділ 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

1 "Кредити, надані іншим банкам" - враховуються кошти, надані іншим комерційним банкам за день і обліковуються на рахунках 1520, 1521, 1523, 1524, 1525;

2 "Кошти, надані іншим банкам за операціями РЕПО" - враховуються суми, надані іншим комерційним банкам за день і обліковуються на рахунку 1522;

3 "Кредити, отримані від інших банків" - враховуються суми, що отримані комерційними банками за день і обліковуються на рахунку 1620, 1621, 1623, 1624, 1625;

4 "Кошти, отримані від інших банків за операціями РЕПО" - враховуються суми, отримані комерційними банками за день і обліковуються на рахунку 1622.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином:

За підрозділом 1 "Кредити, надані іншим банкам"

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділами:

3 "Кредити, отримані від інших банків"

4 "Кошти, отримані від інших банків за операціями РЕПО" -

показники розраховуються аналогічно наведеному вище (відповідно до індексів 2, 3 і 4).

При складанні звіту за формою враховуються суми і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані комерційними банками суб'єктам господарської діяльності, органам загального державного управління та фізичним особам за день, і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20, 21, 22) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності" - враховуються суми кредитів, надані суб'єктам господарської діяльності за день і обліковуються на рахунках - 2000, 2040, 2045, 2050, 2055; 2061, 2062, 2065; 2070, 2071, 2073, 2074, 2075;

2 "Кредити, надані органам загального державного управління" - враховуються суми кредитів, надані органам загального державного управління за день і обліковуються на рахунках 2100, 2105, 2110, 2115;

3 "Кредити, надані фізичним особам" - враховуються суми кредитів, надані фізичним особам за день і обліковуються на рахунках 2201, 2202, 2205, 2210, 2211, 2213, 2214.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином:

Підрозділ 0 "Кредити надані - усього" розраховується як сума підрозділів 1, 2 та 3. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка :

контрольна перевірка:

За підрозділами:

2 "Кредити, надані органам загального державного управління"

3 "Кредити, надані фізичним особам" -

показники розраховуються аналогічно наведеному вище (відповідно до індексів 2 і 3).

При наданні інформації за формою враховуються суми в іноземній валюті наданих (отриманих) протягом дня кредитів згідно з укладеними договорами. При цьому сума курсової різниці не включається.

При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховується кількість, загальна сума угод наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

Отже, в цілому по банку буде така інформація:

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма кодами валют на кожен строк окремо.

При складанні звіту за формою відображаються суми і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками юридичним та фізичним особам за день у гривневому еквіваленті з урахуванням курсу НБУ за кожним кодом валют за кожний операційний день.

8. Форму N 310М "Звіт про суми і процентні ставки за кредитами" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки за кредитами та коштами за операціями РЕПО (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані іншим комерційним банкам за місяць, а також ті, що отримані від інших банків за місяць, і обліковуються на рахунках класу 1 (розділ 15 "Кошти в інших банках" та розділ 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

1 "Кредити, надані іншим банкам" - враховуються суми, надані іншим комерційним банкам за місяць і обліковуються на рахунках 1520, 1521, 1523, 1524, 1525;

2 "Кошти, надані іншим банкам за операціями РЕПО" - враховуються суми, надані іншим комерційним банкам за місяць і обліковуються на рахунку 1522;

3 "Кредити, отримані від інших банків" - враховуються суми, отримані комерційними банками за місяць і обліковуються на рахунку 1620, 1621, 1623, 1624, 1625;

4 "Кошти, отримані від інших банків за операціями РЕПО" - враховуються суми, що отримані комерційними банками за місяць і обліковуються на рахунку 1622.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином:

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділами:

4 "Кошти, отримані від інших банків за операціями РЕПО" -

показники розраховуються аналогічно наведеному вище (відповідно до індексів 2, 3 і 4).

При складанні звіту за формою враховуються суми і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані комерційними банками суб'єктам господарської діяльності, органам загального державного управління та фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20, 21, 22) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності" - враховуються суми кредитів, надані суб'єктам господарської діяльності за місяць і обліковуються на рахунках - 2000, 2040, 2045, 2050, 2055; 2061, 2062, 2065; 2070, 2071, 2073, 2074, 2075.

2 "Кредити, надані органам загального державного управління" - враховуються суми кредитів, надані органам загального державного управління за місяць і обліковуються на рахунках 2100, 2105, 2110, 2115;

3 "Кредити, надані фізичним особам" - враховуються суми кредитів, надані фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках 2201, 2202, 2205, 2210, 2211, 2213, 2214.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином.

Підрозділ 0 "Кредити надані - усього" розраховується як сума підрозділів 1, 2 та 3. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділами:

3 "Кредити, надані фізичним особам" -

показники розраховуються аналогічно наведеному вище (відповідно до індексів 2 і 3).

При наданні інформації за формою враховуються суми в іноземній валюті наданих (отриманих) протягом місяця кредитів згідно з укладеними договорами. При цьому сума курсової різниці не включається.

При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховується кількість, загальна сума угод наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

Отже, в цілому по банку буде така інформація:

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма кодами валют на кожен строк окремо.

При складанні звіту за формою відображаються суми і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками юридичним та фізичним особам за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням курсу НБУ за кожним кодом валют за кожний операційний день.

9. Форму N 310 "Звіт про суми і процентні ставки за кредитами (за галузями економіки)" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

При складанні звіту за формою враховуються суми і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані комерційними банками юридичним та фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20, 21, 22) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності" враховуються:

кредити за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності - 2000, 2040, 2045,

кредити за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності - 2050, 2055,

інші кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарської діяльності - 2061, 2062, 2065,

кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарської діяльності - 2070, 2071, 2073, 2074, 2075;

2 "Кредити, надані органам загального державного управління" враховуються:

Центральним органам державного управління - 2100, 2105,

місцевим органам виконавчої влади - 2110, 2115;

3 "Кредити, надані фізичним особам" враховуються:

на поточні потреби - 2201, 2202, 2205,

в інвестиційну діяльність - 2210, 2211, 2213, 2214.

Розрахунки здійснюються таким чином:

За підрозділом 1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності" відображається сума підрозділів 1.1 : 1.2 = 1.3 : : 1.8 = 1.9 : 1.10, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

У підрозділі 1 інформація надається за формами власності відповідно до аналітичного параметра 2.1.8 "Форма власності" і розраховується таким чином:

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

Крім того, у підрозділі 1 інформація надається за галузями відповідно до класифікації Міністерства статистики і зводиться відповідно до наведених у формі і розраховується таким чином:

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

У підрозділі 1 інформація надається за кредитами: