Про затвердження Доповнення N 1 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України"

Комерційний банк надає інформацію у розрізі рахунків за видами валют:

Р80 - Р81(НВ), Р82(ВКВ) та Р83(НКВ).

Р90 "Нетто: сукупний інвестиційний портфель". Даний код дорівнює різниці між значеннями коду Р70 та Р80.

Комерційний банк надає інформацію у розрізі рахунків за видами валют:

Р90 - на Р91(НВ), Р92(ВКВ) та Р93(НКВ).

16. Інструкцію до форми N 444 викласти у такій редакції:

Установи банків щоквартально складають звіт за формою N 444, в якому відображають дебетові залишки, які обліковуються за балансовим рахунком N 7397 "Штрафи, пені, що сплачені за банківськими операціями" на окремих рахунках аналітичного обліку.

У колонці 2 зазначається кількість випадків порушень нормативного терміну проходження розрахункових документів, за які сплачена пеня.

У колонці 3 зазначається загальна сума пені за порушення нормативного терміну обігу розрахункових документів, що сплачена банками і дорівнює сумі даних колонки 4 і колонки 5.

У колонці 4 зазначається пеня за порушення нормативного терміну проходження розрахункових документів, яка сплачена установами банків на користь клієнта і обліковується за балансовим рахунком N 7397 на окремому рахунку аналітичного обліку.

У колонці 5 враховується пеня за порушення нормативного терміну проходження розрахункових документів, яка сплачена банками до Державного бюджету і обліковується за балансовим рахунком N 7397 на окремому рахунку аналітичного обліку."

17. В інструкції форми N 505 "Інформація про надані резидентам реєстраційні свідоцтва на одержання кредитів в іноземній валюті від іноземних кредиторів та загальні відомості щодо умов кредитування" третій абзац викласти у такій редакції:

"Колонка 7 містить код МФО установи уповноваженого банку, яка безпосередньо обслуговує іноземний кредит, і заповнюється на підставі даних, наведених резидентом-позичальником у пункті 7 листа-повідомлення на одержання реєстраційного свідоцтва, відповідно до "Довідника комерційних банків України".

18. В інструкціях до форм N 520 "Інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою" та N 523 "Інформація про обсяги операцій з безготівковою іноземною валютою" перше речення доповнити словами:

"...за безготівкову національну валюту з відображенням у балансі (крім позабалансових рахунків)".

19. В інструкції до форми N 521 "Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою":

19.1. перше речення доповнити словами:

"...за готівкову національну валюту з відображенням у балансі."

19.2. останній абзац викласти у такій редакції:

"Інформація за вихідні та святкові дні (незалежно від їх кількості) об'єднується з інформацією за попередній робочий день (наприклад, п'ятницю) та надається у перший день після вихідних та святкових днів (наприклад, понеділок)."

20. Змінити термін надання регіональними управліннями НБУ Департаменту валютного регулювання НБУ через Центральну розрахункову палату:

- щоденних форм NN 520, 521, 522, 523, 550Д, 550Д-Н з "до 15.00 години наступного дня" на "до 16.00 години наступного дня";

- місячних форм NN 550, 550-Н з "5 числа після звітного періоду" на "10 числа після звітного періоду".

21. В інструкції до форми N 531 "Звіт про порушників законодавчо встановлених термінів розрахунків за експертно-імпортними операціями (90 днів)" у пункті 3 замінити слова "до 10 знаків" на "4 знаки".

22. Форму N 532 "Звіт про надані дозволи на продовження терміну завершення розрахунків за експертно-імпортними операціями" викласти у такій редакції:

22.1.

22.2. В Інструкції:

після пункту 1 доповнити новим пунктом:

"2. Колонка 2 (Код операції) - код зовнішньоекономічної операції клієнта (1 - для експорту; 2 - для імпорту) - 1 знак;"

у зв'язку з цим пункт 2 і відповідну йому колонку 2 вважати 3;

після цього пункту доповнити новим пунктом:

"4. Колонка 4 (Дата надання дозволу) - дата надання резиденту Національним банком України дозволу на продовження законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями (згідно з дозволом) - 8 знаків (ДД/ММ/РР)."

у зв'язку з цим пункти і відповідні їм колонки 3, 4, 5, 6, 7, 8 вважати відповідно 5, 6, 7, 8, 9, 10;

після цього пункту доповнити новим пунктом:

"11. Колонка 11 (Сума дозволу) - сума неповернутих коштів, на яку резиденту надано Національним банком України дозвіл на продовження законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями (згідно з дозволом)."

у зв'язку з цим пункти і відповідні їм колонки 9, 10, 11 вважати відповідно 12, 13, 14.

23. Форму N 603 "Достатність капіталу" скасувати.

24. У Табелі форм звітності для складання платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України, що надаються Національному банку України рядки 3, 4, 5 викласти у такій редакції:

25. Форми N 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій", N 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій", N 5-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій" та інструкції до них викласти у такій редакції:

25.1.

У формі N 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій" відображається міжнародний рух капіталів у формі портфельних інвестицій в оригінальній валюті здійснення інвестиції (у тисячах одиниць) на початок та кінець звітного періоду. Інформація надається тільки щодо операцій резидентів з нерезидентами.

У розділі I обліковуються активи:

- у п.1 "Цінні папери, які дають право на участь в капіталі" надається інформація щодо вкладень в акції з метою здійснення інвестицій:

- п.1а - цінні папери державних підприємств:

-> N 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції":

- N 3210 "Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції";

- N 3211 Боргові цінні папери місцевих органів державного управління в портфелі банку на інвестиції";

-> цінні папери державних підприємств в портфелях сектору державного управління та інших секторів на інвестиції; складові:

- сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансових рахунків N 2600 в кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

* - див. "Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України", затверджений постановою Правління Національного банку України від 30.12.1997 р. N 466.

- п.1б - цінні папери банків та фінансових (небанківських) установ; складові рахунку:

-> N 320 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції":

- N 3202 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції";

- N 3203 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції";

-> N 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції":

- N 3212 "Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції";

- N 3213 "Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції";

-> цінні папери банків та фінансових (небанківських) установ в портфелях сектору державного управління та інших секторів на інвестиції; складові:

- сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансових рахунків N 2600 в кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

- п.1в - цінні папери нефінансових недержавних установ:

-> N 320 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції":

- N 3205 "Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на інвестиції";

-> N 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції":

- N 3214 "Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на інвестиції";

-> цінні папери нефінансових недержавних установ в портфелях сектору державного управління та інших секторів на інвестиції; складові:

- сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансових рахунків N 2600 в кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

- у п.2 "Боргові цінні папери" відображаються вкладення в боргові цінні папери, емітовані банками, небанківськими установами та іншими юридичними особами:

- п.2а - боргові цінні папери державних підприємств:

-> N 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":

- N 3110 "Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж";

- N 3111" Боргові цінні папери місцевих органів державного управління в портфелі банку на продаж";

-> боргові цінні папери державних підприємств в портфелях сектору державного управління та інших секторів на інвестиції; складові:

- сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансових

рахунків N 2600 в кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600,

1200, 1207, 1300 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

- п.2б - цінні папери банків та фінансових (небанківських) установ; складові рахунків:

-> N 310 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж":

- N 3102 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж, які випущені банком";

- N 3103 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими (небанківськими) установами";

-> N 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":

- N 3112 "Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж";

- N 3113 "Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж";

-> боргові цінні папери банків та фінансових (небанківських) установ в портфелях сектору державного управління та інших секторів на інвестиції; складові:

- сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансових рахунків N 2600 в кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

- п.2в - цінні папери нефінансових недержавних установ:

-> N 310 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж:

- N 3105 "Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж";

-> N 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":

- N 3114 "Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж";

-> боргові цінні папери нефінансових недержавних установ в портфелях сектору державного управління та інших секторів на інвестиції; складові:

- сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансових рахунків N 2600 в кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

- у п.3 надається інформація щодо інструментів грошового ринку, а саме таких інструментів, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений термін обумовленої фіксованої суми. До таких інструментів належать:

- казначейські векселі;

- комерційні та фінансові папери;

- обігові депозитні сертифікати (з строком погашення не менше року);

- короткострокові боргові зобов'язання, що випускаються в рамках емісійних програм;

- гарантії, акцепти тощо;

- п.3а: складові рахунків:

-> N 312 "Власні цінні папери банку в портфелі на продаж":

- N 3120 "Власні акції банку в портфелі на продаж, викуплені в акціонерів";

-> N 900 "Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам":

- N 9000 "Гарантії, що надані банкам";

- N 9001 "Підтверджені акредитиви";

- N 9002 "Акцепти, що надані банкам";

-> N 909 " Сумнівні гарантії та поручительства":

- N 9090 "Сумнівні гарантії, що надані банкам";

-> N 910 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам":

- N 9100 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам";

- для п.3б: складові рахунків:

-> N 902 "Гарантії, що надані клієнтам":

- N 9020 "Гарантії, що надані клієнтам";

-> N 912 "Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам":

- N 9122 "Непокриті акредитиви";

- N 9129 "Інші зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам";

- у п.4 надається інформація щодо похідних фінансових інструментів, до яких належать опціони, ф'ючерси, угоди, пов'язані з валютними та процентними ставками тощо. Така інформація відображається на складових рахунку:

-> N 920 "Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані":

- N 9200 "Валюта та банківські метали, які куплені за умови спот";

- N 9201 "Валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами з метою хеджування";

- N 9202"Валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами за іншими операціями";

- N 9203 "Валюта та банківські метали до отримання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

- N 9204 "Валюта та банківські метали до отримання, за іншими опціонними контрактами";

-> N 929 "Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами":

- N 9290 "Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами";

-> N 930 "Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу":

- N 9300 "Вимоги за андеррайтингом цінних паперів";

-> N 935 "Активи до отримання":

- N 9350 "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами";

- N 9351 "Активи до отримання за форвардними контрактами з метою хеджування";

- N 9352 "Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями";

- N 9353 "Активи до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

- N 9354 "Активи до отримання за іншими опціонними контрактами";

-> N 951 "Надана застава":

- N 9510 "Надана застава";

-> N 962 "Кошти до повернення":

- N 9620 "Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії";

-> N 970 "Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у довірчому управлінні":

- N 9700 "Цінні папери клієнтів у довірчому управлінні";

- N 9701 "Інші активи клієнтів у довірчому управлінні";

- N 9702 "Цінні папери на зберіганні";

- N 9703 "Інші активи на зберіганні".

У розділі II надається інформація за пасивними операціями:

- у п.5 обліковуються цінні папери, випущені резидентами (державними підприємствами, банками та нефінансовими недержавними установами), що куплені нерезидентами і кошти надійшли через кореспондентські рахунки NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 на:

а) балансові рахунки N 2600 - суб'єктів господарської діяльності, органів загального державного управління або на тимчасові рахунки N 2909 - кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку (на основі аналізу первинних платіжних документів клієнтів банку);

б) балансові рахунки N 3630 і N 5000 - для банків;

- у п.6 надається інформація щодо інструментів грошового ринку; складові балансових рахунків:

- п.6а: інструменти грошового ринку, емітовані сектором державного управління, складові балансових рахунків:

- сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 в кореспонденції з рахунками N 2600 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

- п.6б: інструменти грошового ринку, емітовані банками; складові балансових рахунків:

-> N 330 "Цінні папери власного боргу, емітовані банком":

- N 3300 "Прості векселі, емітовані банком";

- N 3305 "Інші цінні папери власного боргу, емітовані банком";

-> N 332 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";

- N 3320 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";

-> N 901 "Гарантії, отримані від банків":

- N 9010 "Прості гарантії, що отримані від банків";

- N 9015 "Контргарантії, що отримані від банків";

-> N 911 "Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків":

- N 9110 "Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків";

- п.6в: інструменти грошового ринку, емітовані іншими секторами; складові балансових рахунків:

-> N 903 "Гарантії, що отримані від клієнтів":

- N 9030 "Прості гарантії, що отримані від Уряду України";

- N 9031 "Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України";

-> сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 в кореспонденції з рахунками N 2600 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

- для п.7:

-> N 921 "Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані":

- N 9210 "Валюта та банківські метали, які продані за умови спот";

- N 9211 "Валюта та банківські метали, які продані за форвардними контрактами з метою хеджування";

- N 9212 "Валюта та банківські метали, які продані за форвардними контрактами за іншими операціями";

- N 9213 "Валюта та банківські метали до відсилання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

- N 9214 "Валюта та банківські метали до відсилання, за іншими опціонними контрактами";

-> N 931 "Цінні папери до відсилання за операціями андеррайтингу":

- N 9310 "Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів";

-> N 936 "Активи до відсилання":

- N 9360 "Активи до відсилання та депозити до залучення за спотовими контрактами";

- N 9361 "Активи до відсилання за форвардними контрактами з метою хеджування";

- N 9362 "Активи до відсилання за форвардними контрактами за іншими операціями";

- N 9363 "Активи до відсилання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

- N 9364 "Активи до відсилання за іншими опціонними контрактами";

-> N 950 "Отримана застава":

- N 9500 "Застава, як предмет застави, залишається у заставника";

- N 9501 "Застава, як предмет застави, передається банку".

У формі N 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі прямих інвестицій" відображається міжнародний рух капіталів у формі прямих інвестицій в оригінальній валюті здійснення інвестиції (у тисячах одиниць) на початок та кінець звітного періоду. У формі надається інформація щодо операцій резидентів з нерезидентами.

У розділі I "Прямі інвестиції за кордон" відображається сукупний капітал резидентів за межами України. У цьому розділі надається інформація щодо активних операцій:

- у п.1 відображаються кошти, вкладені в асоційовані компанії та установи. Складові балансового рахунку N 410 "Вкладення в асоційовані компанії":

- N 4102 "Вкладення в асоційовані банки";

- N 4103 "Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи";

- N 4109 "Вкладення в інші асоційовані компанії";

вкладення фінансових небанківських установ та інших компаній:

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансових рахунків N 2600 в кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

* - див. "Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України", затверджений постановою Правління Національного банку України від 30.12.1997 р. N 466.

- у п.2 відображаються кошти, вкладені в дочірні установи та компанії. Складові балансового рахунку N 420 "Вкладення в дочірні компанії":

- N 4202 "Вкладення в дочірні банки";

- N 4203 "Вкладення в дочірні фінансові (небанківські) установи";

- N 4209 "Вкладення в інші дочірні компанії";

вкладення фінансових небанківських установ та інших компаній:

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансових рахунків N 2600 в кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку.*

У розділі II "Прямі інвестиції в економіку України" відображається сукупний капітал нерезидентів в економіці України:

- у п.3 обліковуються прямі інвестиції нерезидентів в економіку України:

- у п.3а відображаються кошти, інвестовані нерезидентами в банки, складові балансового рахунку:

-> N 363 "Розрахунки з акціонерами"

- N 3630 "Внески за незареєстрованим статутним фондом";

-> N 500 "Зареєстрований статутний капітал банку"

- N 5000 "Сплачений зареєстрований статутний капітал банку";

- у п.3б відображаються кошти, інвестовані нерезидентами в фінансові небанківські установи, складові:

-> сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 в кореспонденції з рахунками N 2600 або рахунками N 2909 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку;*

- у п.3в відображаються кошти, інвестовані нерезидентами в інші компанії, складові:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 в кореспонденції з рахунками N 2600 або рахунками N 2909 - згідно первинних платіжних документів клієнтів банку.*

25.3.

У формі N 5-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі інших інвестицій" відображається міжнародний рух капіталів у формі інших інвестицій в оригінальній валюті здійснення інвестиції (у тисячах одиниць) на початок та кінець звітного періоду. У формі надається інформація щодо операцій резидентів з нерезидентами.

До інших інвестицій належать фінансові інструменти та механізми фінансування, що використовуються для придбання активів та прийняття зобов'язань, які не знайшли відображення у прямих та портфельних інвестиціях, а саме:

- короткострокові та довгострокові кредити (включаючи кредити міжнародних фінансових організацій, а також позики, пов'язані з фінансовим лізингом);

- кошти за операціями РЕПО;

- готівкова валюта та депозити;

- різні види дебіторської та кредиторської заборгованості.

У розділі I відображаються активи:

- у п.1 надається інформація щодо різних видів короткострокових кредитів.

- п.1а - короткострокові кредити сектору державного управління; складові балансових рахунків:

-> N 210 "Кредити, які надані центральним органам державного управління":

- N 2100 "Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління";

-> N 211 "Кредити, які надані місцевим органам виконавчої влади":

- N 2110 "Короткострокові кредити, які надані місцевим органам виконавчої влади";