|міжнародних фінансових | | | | | | | |
|організацій | | | | | | | |
|Субординована заборгованість | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 |
|Інші зобов'язання | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 |
|------------------------------+-------+-----+------+-------+-------+--------+-------|
|СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 |
|------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------|
|КАПІТАЛ |
|------------------------------------------------------------------------------------|
|Статутний капітал | К10 | К11 | х | х | К14 | х | х |
| Сплачений статутний капітал | 101 | 111 | х | х | 141 | х | х |
| банку | | | | | | | |
| Несплачений статутний | 102 | 112 | х | х | 142 | х | х |
| капітал банку | | | | | | | |
|Прибутки і резерви | 20 | 21 | х | х | х | х | х |
| Прибутки минулих років | 201 | х | х | х | х | х | х |
| Збитки минулих років | 202 | х | х | х | х | х | х |
| Прибуток минулого року, що | 203 | х | х | х | х | х | х |
| очікує затвердження | | | | | | | |
| Збитки минулого року, що | 204 | х | х | х | х | х | х |
| очікують затвердження | | | | | | | |
| Загальні резерви | 205 | 215 | х | х | х | х | х |
|Прибуток поточного року | 30 | х | х | х | х | х | х |
|Збитки поточного року | 40 | х | х | х | х | х | х |
|------------------------------+-------+-----+------+-------+-------+--------+-------|
|СУКУПНИЙ КАПІТАЛ | 50 | 51 | х | х | 54 | х | х |
|------------------------------+-------+-----+------+-------+-------+--------+-------|
|СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ І КАПІТАЛ| ЗК60 | ЗК61| ЗК62 | ЗК63 | ЗК64| 3К65 | 3К66 |
--------------------------------------------------------------------------------------
Примітки: А - активи; З - зобов'язання; К - капітал; ЗК -сукупні зобов'язання і капітал; Х - не заповнюється, ЦП - цінніпапери.
"___"_________________ 199 р. Керівник _________________________
____________________________
(прізвище виконавця, телефон) Головний бухгалтер _______________
Інструкція до форми N 11
Балансовий звіт комерційних банків
Дані колонки 2 - значення відповідних статей балансовоїзвітності у гривнях, підраховані згідно з Балансом комерційногобанку. У колонках 3-8 подається розподіл цих значень відповідно дорезидентності клієнтів банку (резиденти, нерезиденти) та валюти, уякій здійснюються операції з клієнтами, тобто значення клітинки укожному рядку колонки 2 дорівнює сумі значень клітинок цього рядкау колонках 3-8.
Активи
ВАЛЮТА, МОНЕТИ І БАНКІВСЬКІ МЕТАЛИ. Стаття "Валюта, монети ібанківські метали" включає як гривню, так і іноземну валюту(балансові рахунки груп NN 100, 101):
- в касі банку та без балансової установи банку;
- в обмінних пунктах;
- в банкоматах;
- в процесі інкасації, що підлягає зарахуванню на рахункиклієнтів;
- в дорозі до Національного банку України, комерційних банківта підвідомчих установ банку.
А101 Національна валюта: вказати загальну суму національноївалюти. При цьому клітинка А101 дорівнює клітинці А111.
А102 Іноземна валюта: вказати загальну суму іноземної валюти.Клітинка А 102 дорівнює сумі клітинок А 1021, 1022, 1023 у колонці2. При цьому клітинка А102 є сумою клітинок А122 і А132 по рядку.
Валюта країн ОЕСР - 1021: вказати загальну суму валют країнОЕСР у клітинці А1021, яка є сумою А1221, 1321.
Валюта країн СНД та Балтії - 1022: вказати загальну сумувалют країн СНД та Балтії у клітинці 1022, яка є сумою А1222,1322.
Валюта інших країн - 1023: вказати загальну суму валют іншихкраїн у клітинці 1023, яка є сумою А1223, 1323.
А103 Банківські метали (балансові рахунки групи N 110):вказати суму банківських металів. А103 має дорівнювати А113.
А14 ДОРОЖНІ ТА ІНШІ ЧЕКИ (балансові рахунки групи N 101):вказати суму дорожних та інших чеків. Клітинка А14 є сумоюклітинок А15 і А16.
А19 КОРРАХУНОК В НБУ (балансовий рахунок N 1200): вказатисуму коштів на коррахунку, який відкрито в НБУ. Клітинка А19 єсумою клітинок А20, 21, 22.
А23 ІНШІ КОШТИ В НБУ (балансові рахунки NN 1207, 1211, 1212):вказати суму коштів, розміщених в НБУ на строкових депозитах танакопичувальному рахунку. А23 є сумою клітинок А24, А25, А26.
А27 КОРРАХУНКИ В ІНШИХ БАНКАХ (балансовий рахунок N 1500).А27 має дорівнювати сумі А271, 272, 273, 274, а також є сумоюклітинок А28, 29, 30, 31, 32, 33.
А271 В банках України: вказати суму коштів на коррахунках,які розміщені в банках України, у клітинці А271, яка є сумоюклітинок А281, 291, 301.
А272 Країн ОЕСР: вказати суму коштів на коррахунках, якірозміщені в банках країн ОЕСР, у клітинці А272, яка є сумою А312,322, 332.
А273 Країн СНД та Балтії: вказати суму коштів на коррахунках,які розміщені в банках країн СНД та Балтії, у клітинці А273, яка єсумою А313, 323, 333.
А274 Інших країн: Вказати суму коштів на коррахунках, якірозміщені в інших країнах, у клітинці А274, яка є сумою А314, 324,334.
А34 ДЕПОЗИТИ ТА КРЕДИТИ В ІНШИХ БАНКАХ (балансові рахункиNN 1510, 1511, 1512, 1515, 1517, 1520, 1521, 1522, 1523, 1524,1525, 1526, 1527, 1580, 1581, 1582, 1589).
А34 має дорівнювати сумі А341, 342, 343, 344 у клітинці, атакож є сумою клітинок А35, 36, 37, 38 39, 40 у рядку.
А341 В банках України: вказати суму коштів на депозитах, якірозміщені в банках України, та суму коштів за кредитами, якінадані банкам України, у клітинці А341, яка є сумою клітинок А351,361, 371.
А342 Країн ОЕСР: вказати суму коштів на депозитах, якірозміщені в банках країн ОЕСР та суму коштів за кредитами, якінадані банкам країн ОЕСР, у клітинці А342, яка є сумою клітинокА382, 392, 402.
А343 Країн СНД та Балтії: вказати суму коштів на депозитах,які розміщені в банках країн СНД та Балтії, та суму коштів закредитами, які надані банкам країн СНД та Балтії, у клітинці А343,яка є сумою А383, 393, 403.
А344 Інших країн: вказати суму коштів на депозитах, якірозміщені в інших країнах, та суму коштів за кредитами, які наданібанкам інших країн, у клітинці А344, яка є сумою А384, 394, 404.
А345 Резерв під заборгованість інших банків: (балансовийрахунок N 1590). Рядок А345 є сумою рядків А355, 365, 375, 385,395, 405.
А41 НЕТТО ДЕПОЗИТІВ, КРЕДИТІВ В ІНШИХ БАНКАХ. Клітинка А41розраховується як клітинка А34 мінус клітинка А345. Розрахунок заклітинками А42, 43, 44, 45, 46, 47 проводиться відповідно. А41 єсумою А42, 43, 44, 45, 46, 47.
А55 ЦІННІ ПАПЕРИ В ПОРТФЕЛІ БАНКУ: вказати загальну чистувартість цінних паперів на продаж та на інвестиції. Клітинка А55 єсумою клітинок А551 і А552. Клітинка А55 є сумою клітинок А56, 57,58, 59, 60, 61.
Цінні папери в портфелі банку на продаж - 5511 (балансовірахунки NN (1410 + 1411 + 1412 + 1417 мінус 1416); NN 3102, 3103,3105; NN (3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117 мінус 3116);група N 312: вказати загальну суму цінних паперів, які призначенідля продажу, у клітинці А5511, яка є сумою клітинок А5611, 5711,5811, 5911, 6011, 6111.
Резерв під знецінення ЦП на продаж - 5512 (балансовий рахунокгрупи N 319): вказати суму резерву щодо знецінення цінних паперів,які призначені для продажу, у клітинці А5512, яка є сумою клітинокА5612, 5712, 5812, 5912, 6012, 6112, 1491.
(статтю абзацу А55 інструкції до форми N 11 змінено
згідно з постановою Правління НБУ від 02.04.98 р. N 136)
А551 Нетто цінних паперів у портфелі банку на продаж: вказатичисту вартість цінних паперів, які призначені для продажу, зурахуванням резерву під знецінення у клітинці А551, якарозраховується як клітинка А5511 мінус клітинка А5512. Розрахунокза клітинками А561, 571, 581, 591, 601, 611 проводитьсявідповідно. Клітинка 551 є сумою клітинок А561, 571, 581, 591,601, 611.
Цінні папери в портфелі банку на інвестиції - 5521 (балансовірахунки NN (1420 + 1421 + 1422 + 1427 мінус 1426); NN 3202, 3203,3205; NN (3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 мінус 3216):вказати загальну суму цінних паперів банку на інвестиції уклітинці А5521, яка є сумою клітинок А5621, 5721, 5821, 5921,6021, 6121.
Резерв під знецінення ЦП на інвестиції - 5522 (балансовийрахунок групи N 329): вказати суму резерву щодо знецінення ціннихпаперів на інвестиції у клітинці А5522, яка є сумою клітинокА5622, 5722, 5822, 5922, 6022, 6122, 1491.
(статтю абзацу А551 інструкції до форми N 11 змінено
згідно з постановою Правління НБУ від 02.04.98 р. N 136)
А552 Нетто цінних паперів на інвестиції: вказати чистувартість цінних паперів на інвестиції з урахуванням резерву підзнецінення у клітинці А552, яка розраховується як клітинка А5521мінус клітинка А5522. Розрахунок за клітинками А562, 572, 582,592, 602, 612 проводиться відповідно. Клітинка 552 є сумоюклітинок А562, 572, 582, 592, 602, 612.
А621 Кредити та фінансовий лізинг, надані клієнтам (балансовірахунки NN 2000, 2010, 2020, 2027, 2030, 2037, 2040, 2045, 2046,2047, 2050, 2055, 2056, 2057, 2061, 2062, 2065, 2066, 2067, 2070,2071, 2073-2077, 2090-2097, 2099, 2100, 2105-2107, 2110,2115-2117, 2190, 2191, 2198, 2199, 2200-2202, 2205-2207, 2210,2211, 2213, 2214, 2216, 2217, 2290, 2291, 2299): вказати загальнусуму всіх наданих банком кредитів та фінансового лізингу клієнтаму клітинці А621, яка є сумою клітинок А631, 641, 651, 661, 671,681.
А622 Резерв під кредити та фінансовий лізинг клієнтам(балансовий рахунок групи N 240): вказати сформовану суму резервуза кредитами та фінансовим лізингом у клітинці А622, яка є сумоюклітинок А632, 642, 652, 662, 672, 682.
А62 НЕТТО КРЕДИТІВ ТА ФІНАНСОВОГО ЛІЗИНГУ, ЯКІ НАДАНІКЛІЄНТАМ: Вказати чисту вартість наданих кредитів та фінансовоголізингу з урахуванням сформованого за ними резерву у клітинці А62,яка розраховується як клітинка А621 мінус клітинка А622.Розрахунок відповідно проводиться за клітинками А63, 64, 65, 66,67, 68. Клітинка 62 є сумою клітинок А63, 64, 65, 66, 67, 68.
А691 Інвестиції капіталу в асоційовані компанії (балансовірахунки групи N 410): вказати загальну суму інвестиції капіталу васоційовані компанії у клітинці А691, яка є сумою клітинок А701,711, 721, 731, 741, 751.
А692 Інвестиції капіталу в дочірні компанії (балансовірахунки групи N 420): вказати загальну суму інвестиції капіталу вдочірні компанії у клітинці А692, яка є сумою клітинок А702, 712,722, 732, 742, 752.
А761 Нематеріальні активи (балансові рахунки NN 4300, 4310):вказати загальну суму всіх видів нематеріальних активів банку вклітинці А761.
А762 Зношення нематеріальних активів (балансовий рахунокN 4309): вказати загальну суму зношення нематеріальних активівбанку в клітинці А762.
А76 НЕТТО НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ: вказати чисту вартість всіхвидів нематеріальних активів банку з урахуванням їх зношення уклітинці А76, яка розраховується як клітинка А761 мінус клітинкаА762.
А771 Матеріальні активи (балансові рахунки NN 3400, 3402,3410, 4400, 4430, 4432, 4438, 4500, 4530-4532, 4538): вказатизагальну суму всіх видів матеріальних активів банку в клітинціА771.
А772 Зношення матеріальних активів (балансові рахункиNN 4409, 4509): вказати загальну суму зносу всіх матеріальнихактивів банку у клітинці А772.
А77 НЕТТО МАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ : вказати чисту вартість всіхвидів матеріальних активів банку з урахуванням зношення у клітинціА77, яка розраховується як клітинка А771 мінус клітинка А772.
А781 Інші активи (балансові рахунки NN 1208, 1218, 1418,1428, 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1811, 1819, 2008, 2018,2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059, 2068, 2069, 2078,2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 2800, 2805,2806, 2809, 2887, 2888, 2889, 3108, 3118, 3119, 3208, 3218, 3219,3408А, 350, 351, 352, 353, 354, 355, 357, 358, 3698А, 3700А, 3710,3810А):
вказати в інших активах дебіторську заборгованість загосподарськими операціями банку, за операціями з клієнтами, зарозрахунками з працівниками банку, інші витрати майбутніх періодівта нарахованих доходів, сумнівну дебіторську заборгованість.Клітинка А781 дорівнює сумі клітинок А791, 801, 811, 821, 831,841.
(абзац А781 інструкції до форми N 11 змінено згідно з
постановами Правління НБУ: від 09.02.98 р. N 44,
від 02.04.98 р. N 136)
А782 Резерв під можливі втрати за сумнівною дебіторськоюзаборгованістю банку (балансові рахунки груп NN 289, 359): вказатизагальну суму резерву під можливі втрати за сумнівною дебіторськоюзаборгованістю банку у клітинці А782, яка є сумою клітинок 792,802, 812, 822, 832, 842.
А78 НЕТТО ІНШІ АКТИВИ: вказати чисту вартість інших активів зурахуванням резерву під можливі втрати за сумнівною заборгованістюу клітинці А78, яка розраховується як клітинка А781 мінус клітинкаА782. Розрахунок за клітинками А79, 80, 81, 82, 83, 84 проводитьсявідповідно. Клітинка А78 є сумою клітинок А79, 80, 81, 82, 83, 84.
А90 СУКУПНІ АКТИВИ: Клітинка А90 є сумою клітинок А10, 14,19, 23, 27, 34, 41, 55, 62, 691, 692, 76, 77, 78. Розрахунок заклітинками А91, А92, А93, А94, А95, А96 проводиться відповідно.Клітинка А90 є також сумою клітинок А91, А92, А93, А94, А95, А96.
Зобов'язання
З10 КОРРАХУНКИ БАНКІВ (балансові рахунки NN 1300, 1600):вказати розмір коштів коррахунків у клітинці З10, яка є сумоюклітинок З11, З12, З13, З14, З15, З16.
320 ДЕПОЗИТИ ТА КРЕДИТИ БАНКІВ (балансові рахункиNN 1310-1313, 1316, 1317, 1322, 1326, 1327, 1610, 1611, 1612,1615, 1620, 1621, 1622, 1623, 1624, 1625): вказати суму залученихсукупних депозитів та кредитів, які отримані від банків у клітинціЗ20, яка є сумою клітинок З21, З22, З23, З24, З25, З26. КлітинкаЗ20 не є сумою клітинки З201 і так відповідно за клітинками З21,22, 23, 24, 25, 26.
Кредити, отримані від НБУ (балансові рахунки NN 1310, 1311,1312, 1313, 1316, 1317, 1322, 1326, 1327): вказати сумукороткострокових та довгострокових кредитів, отриманих від НБУ уклітинці З201, яка є сумою клітинок З211, З221, З231.
330 КОШТИ ДО ЗАПИТАННЯ КЛІЄНТІВ (балансові рахунки NN(2500Пмінус 2500А мінус 2501, 2510П мінус 2510А + 2511П мінус 2511А,2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 мінус 2527), 2530, 2540-2545,2550-2555, (2560 + 2561 + 2562 + 2565 мінус 2567), 2600-2605,2620, 2621, 2622, 2625): вказати суму коштів до запитання клієнтівбанку в клітинці З30, яка є сумою клітинок З31, З32, З33, З34,З35, З36.
(абзац 330 інструкції до форми N 11 змінено згідно з
постановою Правління НБУ від 02.04.98 р. N 136)
340 СТРОКОВІ ДЕПОЗИТИ КЛІЄНТІВ (балансові рахунки NN 2514,2525, 2546, 2610, 2611, 2615, 2630, 2635): вказати суму строковихдепозитів клієнтів банку в клітинці З40, яка є сумою клітинок З41,З42, З43, З44, З45, З46.
350 ЦІННІ ПАПЕРИ ВЛАСНОГО БОРГУ (балансові рахунки NN 3300,3305, 3307 мінус 3306А, 3320): вказати суму простих векселів,депозитних сертифікатів та інших цінних паперів власного боргу,які емітовані банком, у клітинці З50, яка дорівнює клітинці З51.
360 КРЕДИТИ, ОТРИМАНІ ВІД МІЖНАРОДНИХ ФІНАНСОВИХ ОРГАНІЗАЦІЙ(балансовий рахунок N 1325): вказати суму довгострокових кредитів,які надані міжнародними фінансовими організаціями, у клітинці З60,яка є сумою клітинок З64, З65, З66.
370 СУБОРДИНОВАНА ЗАБОРГОВАНІСТЬ (балансовий рахунок N 3660):вказати суму довгострокових позик, в угоді яких передбачено, що вразі ліквідації банку оплата цих позик буде проводитись в останнючергу, у клітинці З70, яка є сумою клітинок З71, З72, З73, З74,З75, З76.
380 ІНШІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ (балансові рахунки та групи NN 1308,1318, 1328, 1608, 1618, 1628, 191, 2518, 2528, 2548, 2558, 2568,2608, 2618, 2628, 2638, 290, 292, 3308, 3328, 3408П, 3600, 361,362, 363, 364, 365, 3668, 367, 3690, 3691, 3698П, 3699, 3700П,3720, 3739, 3810П, 3811): вказати суму доходів майбутніх періодів,кредиторської заборгованості за господарською діяльністю банку,кредиторської заборгованості за фінансовим лізингом, кредиторськоїзаборгованості за рахунками з працівниками банку та іншихнарахованих видатків у клітинці З80, яка є сумою клітинок З81,З82, З83, З84, З85, З86.
(абзац 380 інструкції до форми N 11 змінено згідно з
постановою Правління НБУ від 09.02.98 р. N 44)
390 СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ: вказати у клітинці 390 сумуклітинок З10, З20, З30, З40, З50, З60, З70, З80. Розрахунок заклітинками З91, З92, 393, З94, З95, З96 проводиться відповідно.Клітинка 390 є також сумою клітинок З91, З92, 393, З94, З95, З96.
Капітал
К10 СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ (балансові рахунки групи N 500)визначається як сукупність власних коштів акціонерів або пайовихвнесків засновників (учасників) у грошовій формі, які надаютьсяними у розпорядження банку. Виділяють сплачений статутний капіталбанку К101 і несплачений статутний капітал банку К102. КлітинкаК10 є сумою клітинок К101, 102, а також є сумою клітинок К11 таК14.
К101 Сплачений статутний капітал банку: вказати сумусплаченого статутного капіталу у клітинці К101, яка є сумоюклітинок К111 та К141.
К102 Несплачений статутний капітал банку: вказати сумунесплаченого статутного капіталу банку у клітинці К102, яка єсумою клітинок К112 та К142.
К20 ПРИБУТКИ І РЕЗЕРВИ: вказати суму нерозподіленого прибуткуі резерву капіталу у клітинці К20, яка розраховується так: К201 -К202 + К203 - К204 + К205. Сума клітинки К20 також дорівнює суміклітинки К21.
К201 Прибутки минулих років після розподілу (балансовийрахунок N 5030): вказати суму прибутків минулих років у клітинціК201, яка є резервом банку, що залишається після розподілуприбутку.
К202 Збитки минулих років (балансовий рахунок N 5031):вказати суму збитків минулих років у клітинці К202.
К203 Прибуток минулого року, що очікує затвердження(балансовий рахунок N 5040): вказати суму прибутку минулого року,що очікує затвердження, у клітинці К203, яка відображаєузагальнену інформацію щодо існування непідтвердженого прибуткубанку.
К204 Збитки минулого року, що очікують затвердження(балансовий рахунок N 5041): вказати суму збитків минулого року,що очікують затвердження, у клітинці К204, яка відображаєузагальнену інформацію щодо існування непідтвердженого збиткубанку.
К205 Загальні резерви (балансові рахунки N 501, 502, 510):вказати суму загальних резервів банку у клітинці К205, щовідображає загальні резерви за ризиками банку, що створені зарахунок розподіленого прибутку, яка дорівнює сумі клітинки К215.
К30 ПРИБУТОК ПОТОЧНОГО РОКУ (балансовий рахунок N 5900П):вказати суму прибутку поточного року у клітинці К30, якавідображає фінансовий результат (прибуток) поточного року.
К40 ЗБИТКИ ПОТОЧНОГО РОКУ (балансовий рахунок N 5900А):вказати суму збитку поточного року у клітинці К40, яка відображаєфінансовий результат (збиток) поточного року.
К50 СУКУПНИЙ КАПІТАЛ: вказати у клітинці К50 суму клітинокК10, К20, К30 мінус К40. Сума клітинки К51 дорівнює сумі клітинокК11, К21. Сума клітинки К54 дорівнює сумі клітинки К14. КлітинкаК50 є також сумою клітинок К51 та К54.
ЗК60 СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ І КАПІТАЛ: вказати суму у клітинціЗК60, яка дорівнює сумі клітинок З90 та К50. Сума клітинки ЗК61дорівнює сумі клітинок З91 та К51. Сума клітинки ЗК62 дорівнюєсумі клітинки З92. Розрахунок за клітинками ЗК63, ЗК65 та ЗК66проводиться відповідно. Сума клітинки ЗК64 дорівнює сумі клітинокЗ94 та К54. Клітинка ЗК60 є також сумою клітинок ЗК61, ЗК62, ЗК63,ЗК64, ЗК65, ЗК66.
Для формування Балансового звіту комерційних банків рахункигруп NN 380, 390, 391, 392 не включаються.
(останній абзац інструкції до форми N 11 змінено згідно з
постановою Правління НБУ від 09.02.98 р. N 44)
Форма N 2-КБ (квартальна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 24 червня 1998 року N 244
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками - юридичними
особами (дирекціями) в обласному
розрізі - регіональним управлінням НБУ
у встановлений ними термін;
- регіональними управліннями НБУ -
Економічному департаменту
через Центральну розрахункову палату
до 12 числа після звітного періоду
Звіт
про прибутки та збитки комерційного банку
за станом на 1 ____________ 199__ р.
_________________________ ____________________________
(адреса банку) (назва банку)
(копійки)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Символ| Стаття доходів |Усього|Символ| Стаття витрат |Усього|
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 6 |Доходи | | 7 |Витрати | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 60 |ПРОЦЕНТНІ ДОХОДИ: | | 70 |ПРОЦЕНТНІ ВИТРАТИ | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 600 |Процентні доходи за коштами, | | 700 |Процентні витрати за коштами, отриманими | |
| |розміщеними в НБУ | | |від НБУ | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 601 |Процентні доходи за коштами, | | 701 |Процентні витрати за коштами, отриманими від | |
| |розміщеними в інших банках | | |інших банків | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 602 |Процентні доходи за кредитами | | 702 |Процентні витрати за коштами до | |
| |суб'єктам господарської діяльності| | |запитання суб'єктів господарської діяльності | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 603 |Процентні доходи за кредитами | | 703 |Процентні витрати за коштами | |
| |органам загального державного | | |бюджету та позабюджетних фондів | |
| |управління | | |України | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 604 |Процентні доходи за кредитами | | 704 |Процентні витрати за коштами | |
| |фізичним особам | | |фізичних осіб | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 605 |Процентні доходи за цінними | | 705 |Процентні витрати за цінними паперами власного| |
| |паперами | | |боргу | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 609 |Інші процентні доходи | | 709 |Інші процентні витрати | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 61 |КОМІСІЙНІ ДОХОДИ | | 71 |КОМІСІЙНІ ВИТРАТИ | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 610 |Комісійні доходи за операціями | | 710 |Комісійні витрати | |
| |з банками | | | | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 611 |Комісійні доходи за операціями з | | | | |
| |клієнтами | | | | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 62 |РЕЗУЛЬТАТ ВІД ТОРГОВЕЛЬНИХ | | | | |
| |ОПЕРАЦІЙ | | | | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 63 |ІНШІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ | | 73 |ІНШІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 630 |Дивідендний дохід | | 739 |Інші банківські операційні витрати | |
|------+----------------------------------+------| | | |
| 639 |Інші банківські операційні доходи | | | | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 6397 |Штрафи, пені, що отримані за | | 7397 |Штрафи, пені, що сплачені за | |
| |банківськими операціями | | |банківськими операціями | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 64 |ІНШІ НЕБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ | | 74 |ІНШІ НЕБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ | |
| |ДОХОДИ | | | | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 649 |Інші небанківські операційні | | 740 |Витрати на утримання персоналу | |
| |доходи | | | | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7400 |Основна і додаткова заробітна плата | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7401 |Внески на державне соціальне страхування | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7401А|з них: збір на соціальне страхування на | |
| | | | |випадок безробіття | |
| (форму N 2-КБ доповнено символом 7401А згідно з |
| постановою Правління НБУ від 03.08.98 р. N 299) |
| ( v0559500-98 ) |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7402 |Інші обов'язкові нарахування на заробітну | |
| | | | |плату | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7402A|з них: фонд Чорнобиля | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7402B|Державний фонд сприяння зайнятості | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7403 |Матеріальна допомога та інші соціальні виплати| |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 741 |Сплата податків та інших обов'язкових | |
| | | | |платежів, крім податку на прибуток | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7410 |Податок на додану вартість | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7411 |Податок на землю | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7419 |Сплата інших податків та обов'язкових | |
| | | | |платежів, крім податку на прибуток | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 742 |Витрати на утримання основних засобів та | |
| | | | |нематеріальних активів | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7420 |Витрати на утримання власних основних засобів | |
| | | | |та нематеріальних активів | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7421 |Витрати на утримання орендованих основних | |
| | | | |засобів та нематеріальних активів | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7422 |Орендні платежі | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 7423 |Амортизація | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 743 |Інші експлуатаційні та господарські витрати | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 744 |Витрати на телекомунікації | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 745 |Супутні небанківські операційні витрати | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 749 |Інші небанківські операційні витрати | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
|6497 |Штрафи, пені, що отримані за | | 7497 |Штрафи, пені, що сплачені за | |
| |господарськими операціями | | |господарськими операціями | |
| (символ 7497 форми N 2-КБ змінено згідно з |
| постановою Правління НБУ від 03.08.98 р. N 299) |
| ( v0559500-98 ) |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 67 |ЗМЕНШЕННЯ РЕЗЕРВІВ | | 77 |ВІДРАХУВАННЯ В РЕЗЕРВИ | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 670 |Зменшення резервів за | | 770 |Відрахування в резерви | |
| |заборгованістю | | | | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| 68 |НЕПЕРЕДБАЧЕНІ ДОХОДИ | | 78 |НЕПЕРЕДБАЧЕНІ ВИТРАТИ | |
|------+----------------------------------+------+------+----------------------------------------------+------|
| | | | |ПРИБУТОК (ЗБИТОК) ДО СПЛАТИ ПОДАТКУ | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | 79 |ПОДАТОК НА ПРИБУТОК | |
| | | |------+----------------------------------------------+------|
| | | | |ЧИСТИЙ ПРИБУТОК (ЗБИТОК) | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___"_________________ 199 р. Керівник _________________________
______________________________
(прізвище виконавця, телефон) Головний бухгалтер _______________
Інструкція до форми N 2-КБ
Звіт про прибутки та збитки комерційного банку
1. Основні положення
Статистична звітність за формою N 2-КБ "Звіт про прибутки тазбитки" є основним звітом, який характеризує фінансовий стан банкуі складається з доходних статей, які розміщені у лівій частиніформи, та витратних, які розміщені справа. Всі доходи і витратигрупуються за їх характером та основними видами доходів і витрат.
Доходи - це збільшення економічних вигод протягом звітногоперіоду у формі припливу або зростання активів, або зменшеннязобов'язань, які призводять до збільшення власного капіталу, окрімзбільшення, яке пов'язане з внесками акціонерів.
Витрати - це зменшення економічної вигоди у звітному періодіу формі відпливу або зменшення активів, або збільшеннязаборгованості, що призводять до зменшення власного капіталу,окрім тих, що пов'язані з розподілом частки доходу між власникамикапіталу.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки на підставібезпосереднього зв'язку між понесеними витратами і надходженнямиза визначеними статтями доходу. Цей процес, який називаєтьсявідповідністю витрат і доходів, тягне за собою одночасне визнаннядоходів та витрат, які є безпосереднім і спільним результатомодних і тих же подій. Наприклад, витрати на обслуговуваннядепозиту визнаються у тому ж звітному періоді, в якому очікуєтьсянадходження доходів від наданого кредиту за рахунок цих жедепозитних коштів.
Доходи та витрати мають бути показані за принципомнарахування, згідно з яким наслідки фактів господарськоїдіяльності відображаються у тому випадку, якщо вони мали місце (ане тоді, коли банк одержує або виплачує грошові кошти чи їхеквіваленти). Тобто банк за звітний період розраховує проценти,які йому належить виплатити за депозитною угодою, і відносить їхна витрати з одного боку, і нараховує проценти, які йому належатьза звітний період за кредитною угодою, відносять їх на доход - здругого, незалежно від того, сплачені чи не сплачені, отримані чинеотримані ці проценти насправді.
У тому випадку, якщо очікується, що економічні вигоди будутьвиникати протягом кількох звітних періодів і зв'язок з доходомможе бути визначений посередньо, витрати визнаються у звіті проприбутки і збитки на основі систематичних процедур частковогорозподілу. Це часто необхідно при визнанні витрат, пов'язаних звикористанням активів, таких як нерухомість і устаткування,гудвіл, патенти і торговельні марки. У цьому разі витратирозглядаються як зношення (амортизація). Ці процедури поступовогорозподілу створені для того, щоб визнати витрати у звітні періоди,протягом яких економічні вигоди, пов'язані з цими статтями,витрачаються.
Витрати також визнаються у тому разі, якщо зобов'язаннявиникає без визнання активу, наприклад, якщо виникають додатковізобов'язання за послугами, наданими клієнтам.
Нараховані проценти визнаються доходом тільки у тому разі,якщо існує вірогідність того, що економічну вигоду, пов'язану зугодою, матиме підприємство.
Усі доходи (витрати) банку включають як частину банківськогосукупного доходу (витрат), так і дохід (витрати) від неосновноїдіяльності без урахування відповідних сум за операціями з філіямита іншими установами банків. Символ форми N 2 відповідає номерубалансового рахунку в плані рахунків бухгалтерського облікукомерційних банків України.
Одиниця виміру - копійки.
2. Форма заповнюється за даними балансового звітукомерційного банку (файл 2) щоквартально наростаючим підсумком зпочатку року за такими правилами:
---------------------------------------------------------------------------------------------------
| Символ | Назва показника | Відповідність балансових рахунків |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 6 |Доходи |60+61+62+63+64+67+68-608-618-638-648 |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 60 |Процентні доходи |600+601+602+603+604+605+609 |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 600 |Процентні доходи за |6000+6002+6003 |
| |коштами, розміщеними в НБУ | |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 601 |Процентні доходи за коштами, |6010+6011+6012+6013+6014+6015+6016+6017+6018|
| |розміщеними в інших банках | |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 602 |Процентні доходи за кредитами |6020+6021+6022+6023+6024+6025+6026+6027 |
| |суб'єктам господарської діяльності | |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 603 |Процентні доходи за кредитами органам |6030+6031 |
| |загального державного управління | |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 604 |Процентні доходи за кредитами |6040+6041+6042+6043 |
| |фізичним особам | |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 605 |Процентні доходи за цінними паперами |6050+6051+6052+6053 |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 609 |Інші процентні доходи |6090+6099 |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|
| 61 |Комісійні доходи |610+611 |
|--------+-------------------------------------------+--------------------------------------------|