Про затвердження Доповнення 8 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України"

У формі N 5-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі інших інвестицій" відображається міжнародний рух капіталів у формі інших інвестицій в оригінальній валюті здійснення інвестиції (у тисячах одиниць) на початок та кінець звітного періоду. У формі надається інформація щодо операцій резидентів із нерезидентами.

До інших інвестицій належать фінансові інструменти та механізми фінансування, що використовуються для придбання активів та прийняття зобов'язань, які не знайшли відображення у прямих та портфельних інвестиціях, а саме:

- короткострокові та довгострокові кредити (включаючи кредити міжнародних фінансових організацій, а також позики, пов'язані з фінансовим лізингом);

- кошти за операціями РЕПО;

- готівкова валюта та депозити;

- різні види дебіторської та кредиторської заборгованості.

У розділі I відображаються активи.

У п.1 надається інформація щодо різних видів короткострокових кредитів:

- п.1а - короткострокові кредити сектора державного управління; складові:

-> N 210 "Кредити, які надані центральним органам державного управління":

N 2100 "Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління";

-> N 211 "Кредити, які надані місцевим органам державного управління":

N 2110 "Короткострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління";

- п.1б - короткострокові кредити банківського сектора; складові:

-> N 152 "Кредити, які надані іншим банкам":

N 1520 "Овердрафт за кореспондентськими рахунками інших банків";

N 1521 "Кредити овернайт, які надані іншим банкам";

N 1523 "Інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам";

- п.1в - короткострокові кредити іншим секторам; складові:

-> N 205 "Кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями":

N 2050 "Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями";

-> N 206 "Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності":

N 2061 "Кредити під платіжні картки, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2062 "Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, o*і надані суб'єктам господарської діяльності";

-> N 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності":

N 2070 "Короткострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2071 "Короткострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності";

-> N 220 "Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам":

N 2201 "Кредити під платіжні картки, які надані фізичним особам";

N 2202 "Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби";

-> N 221 "Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам":

N 2210 "Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі";

N 2211 "Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі".

У п.2 відображаються довгострокові кредити:

- п.2а - довгострокові кредити сектора державного управління; складові:

-> N 210 "Кредити, які надані центральним органам державного управління":

N 2105 "Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління";

N 2106 "Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління";

N 2107 "Прострочена заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління";

-> N 211 "Кредити, які надані місцевим органам державного управління":

N 2115 "Довгострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління";

N 2116 "Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління";

N 2117 "Прострочена заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління";

-> N 219 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам загального державного управління":

N 2190 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління";

N 2191 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління";

N 2198 "Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими центральним органам державного управління";

N 2199 "Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими місцевим органам державного управління";

- п.2б - довгострокові кредити банківського сектора; складові:

-> N 152 "Кредити, які надані іншим банкам":

N 1524 "Довгострокові кредити, які надані іншим банкам";

N 1526 "Пролонгована заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам";

N 1527 "Прострочена заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам";

-> N 158 "Сумнівна заборгованість інших банків":

N 1580 "Сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках";

N 1581 "Сумнівна заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках";

N 1582 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам";

N 1589 "Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам";

- п.2в - довгострокові кредити іншим секторам; складові:

-> N 205 "Кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями":

N 2055 "Довгострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями";

N 2056 "Пролонгована заборгованість за кредитами суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями";

N 2057 "Прострочена заборгованість за кредитами суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями";

-> N 206 "Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності":

N 2065 "Інші довгострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2066 "Пролонгована заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2067 "Прострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";

-> N 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності":

N 2073 "Довгострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2074 "Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2076 "Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2077 "Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";

-> N 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності":

N 2095 "Сумнівна заборгованість за кредитами суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями";

N 2096 "Сумнівна заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2097 "Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";

N 2099 "Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими суб'єктам господарської діяльності";

-> N 220 "Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам":

N 2205 "Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби";

N 2206 "Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби";

N 2207 "Прострочена заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби";

-> N 221 "Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам":

N 2213 "Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі";

N 2214 "Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі";

N 2216 "Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам";

N 2217 "Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам";

-> N 229 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам":

N 2290 "Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам";

N 2291 "Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам".

У п.3 відображається інформація щодо операцій, пов'язаних з фінансовим лізингом:

- п.3а - фінансовий лізинг сектора державного управління; складові:

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.3б - фінансовий лізинг банківського сектора; складові:

-> N 152 "Кредити, які надані іншим банкам":

N 1525 "Фінансовий лізинг, який наданий іншим банкам";

- п.3в - фінансовий лізинг, наданий іншим секторам; складові:

-> N 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності":

N 2075 "Фінансовий лізинг, що наданий суб'єктам господарської діяльності";

сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207,1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.4 надається інформація щодо коштів, наданих за операціями РЕПО, шляхом купівлі у клієнта цінних паперів з умовою зворотного їх викупу за заздалегідь обумовленою ціною:

- п.4а - кошти, які надані органам державного управління за операціями РЕПО; складові:

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку;

- п.4б - кошти, які надані банкам за операціями РЕПО; складові:

-> N 152 "Кредити, які надані іншим банкам":

N 1522 "Кошти, які надані іншим банкам за операціями РЕПО";

- п.4в - кошти за операціями РЕПО інших секторів; складові:

-> N 201 "Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями РЕПО":

N 2010 "Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями РЕПО";

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

* Див.: Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 30.12.97 N 466.

У п.5 надається інформація щодо операцій із готівковою валютою та депозитами. До операцій з готівковою валютою слід відносити грошові кошти та дорожні чеки тільки в іноземній валюті; складові:

-> N 100 "Банкноти та монети":

N 1001 "Банкноти та монети в касі банку";

N 1002 "Банкноти та монети в касі безбалансових установ банку";

N 1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах";

N 1004 "Банкноти та монети в банкоматах";

N 1005 "Банкноти та монети, інкасовані до перерахування";

N 1007 "Банкноти та монети в дорозі";

-> N 101 "Дорожні чеки":

N 1011 "Дорожні чеки в касі банку";

N 1012 "Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку";

N 1013 "Дорожні чеки в обмінних пунктах";

N 1017 "Дорожні чеки в дорозі";

-> N 150 "Кошти до запитання в інших банках":

N 1500 "Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках";

-> N 151 "Строкові депозити, які розміщені в інших банках":

N 1510 "Депозити овернайт, які розміщені в інших банках";

N 1511 "Гарантійні депозити в інших банках";

N 1512 "Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках";

N 1515 "Довгострокові депозити, які розміщені в інших банках";

N 1517 "Прострочена заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках".

У п.6 відображаються операції за дебіторською заборгованістю за видами операцій:

- п.6б - дебіторська заборгованість за операціями з банками; складові:

-> N 181 "Дебіторська заборгованість за операціями з банками":

N 1811 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою";

N 1819 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками";

- п.6в - дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами; складові:

-> N 280 "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами":

N 2800 "Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі іноземної валюти та дорогоцінних металів для клієнтів";

N 2809 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку";

-> N 288 "Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку":

N 2887 "Дебіторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР";

N 2888 "Дебіторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР";

N 2889 "Інша сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку";

-> N 962 "Кошти до повернення":

N 9620 "Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії".

У розділі II надається інформація за пасивними операціями у структурі та за вимогами розділу I.

У п.7 надається інформація щодо різних видів короткострокових кредитів:

- п.7а - короткострокові кредити сектора державного управління; складові:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.7б - короткострокові кредити банківського сектора; складові:

-> N 162 "Кредити, які отримані від інших банків":

N 1620 "Овердрафт за кореспондентськими рахунками, які відкриті в інших банках";

N 1621 "Кредити овернайт, які отримані від інших банків";

N 1623 "Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків";

- п.7в - короткострокові кредити інших секторів; складові:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.8 відображаються довгострокові кредити:

- п.8а - довгострокові кредити сектора державного управління; складові:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.8б - довгострокові кредити банківського сектора; складові:

-> N 132 "Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України":

N 1325 "Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій";

-> N 162 "Кредити, які отримані від інших банків":

N 1624 "Довгострокові кредити, які отримані від інших банків";

- п.8в - довгострокові кредити та фінансова допомога інших секторів; складові:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.9 відображається інформація щодо операцій, пов'язаних з фінансовим лізингом:

- п.9а - фінансовий лізинг сектора державного управління; складові:

-> сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.9б - фінансовий лізинг банківського сектора; складові:

-> N 162 "Кредити, які отримані від інших банків":

N 1625 "Фінансовий лізинг, який отриманий від банків";

- п.9в - фінансовий лізинг інших секторів; складові:

-> сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.10 надається інформація щодо коштів, наданих за операціями РЕПО шляхом купівлі у клієнта цінних паперів з умовою зворотного їх викупу за заздалегідь обумовленою ціною:

- п.10а - кошти, які надані сектору державного управління за операціями РЕПО; складові:

-> сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.10б - кошти, які надані банкам за операціями РЕПО; складові:

-> N 162 "Кредити, які отримані від інших банків":

N 1622 "Кошти, які отримані від інших банків за операціями РЕПО";

-> N 261 "Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності":

N 2611 "Кошти, які отримані від суб'єктів господарської діяльності за операціями РЕПО";

- п.10в - кошти за операціями РЕПО інших секторів; складові:

-> сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.11 надається інформація щодо операцій із готівковою валютою та депозитами:

- п.11б - готівкова валюта та депозити банківського сектора; складові:

-> N 160 "Кошти до запитання інших банків":

N 1600 "Кореспондентські рахунки інших банків";

-> N 161 "Строкові депозити інших банків":

N 1610 "Депозити овернайт інших банків";

N 1611 "Гарантійні депозити інших банків";

N 1612 "Короткострокові депозити інших банків";

N 1615 "Довгострокові депозити інших банків";

- п.11в - готівкова валюта та депозити інших секторів; складові:

-> N 260 "Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності":

N 2600 "Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності";

N 2601 "Кошти за довірчими операціями суб'єктів господарської діяльності";

N 2602 "Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності";

N 2603 "Розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності";

N 2605 "Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками";

-> N 261 "Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності":

N 2610 "Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності";

N 2615 "Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності";

-> N 262 "Кошти до запитання фізичних осіб":

N 2620 "Поточні рахунки фізичних осіб";

N 2621 "Кошти за довірчими операціями фізичних осіб";

N 2622 "Кошти в розрахунках фізичних осіб";

N 2625 "Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками";

-> N 263 "Строкові кошти фізичних осіб":

N 2630 "Короткострокові депозити фізичних осіб";

N 2635 "Довгострокові депозити фізичних осіб".

У п.12 відображаються операції за кредиторською заборгованістю за видами операцій:

- п.12б - кредиторська заборгованість за операціями з банками; складові:

-> N 191 "Кредиторська заборгованість за операціями з банками":

N 1911 "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою";

N 1919"Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками";

- п.12в - кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами; складові:

-> N 290 "Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами":

N 2900 "Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі, продажу іноземної валюти та дорогоцінних металів для клієнтів";

N 2901 "Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів";

N 2907 "Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР";

N 2908 "Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР";

N 2909 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку".

10. Доповнити розділ "Зразки форм фінансової та статистичної звітності регіональних управлінь і установ Національного банку України та інструкції щодо їх заповнення" "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України":