Про затвердження Доповнення 8 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України"

Звіт складається щотижня (за станом на ранок понеділка) і містить дані про розміщення активів та зобов'язань, а також про розмір капіталу комерційних банків.

Звіт складається з трьох розділів, у яких міститься інформація про структуру активів та пасивів залежно від строків погашення: короткострокові, середньострокові, довгострокові.

Форма заповнюється за такими правилами:

У випадку порушення строку погашення заборгованості за договірними умовами сума заборгованості відображається у колонці "понад 365 днів".

У п.28. "Загальна невідповідність" надаються дані за минулий тиждень, "період 4" - за попередній тиждень, відповідно - "період 3", "період 2", "період 1" містять дані попередніх тижневих звітів у порядку зменшення.

Групи рахунків 38,39 сальдуються і залишок відображається в рядку 13 форми "Інші активи" або в рядку 23 "Інші пасиви" відповідно.

Резерви, сформовані під кредитні ризики на рахунках 1590, 2400, розподіляються пропорційно до сум кредитів за показниками 5-9, за строками та резидентністю.

Пасивні залишки за нарахованими доходами слід вважати контрактивами, а активні залишки за нарахованими витратами слід вважати контрпасивами. В інших випадках групи рахунків згортаються за бухгалтерськими правилами з урахуванням характеристики рахунку (R050).

9. Форми N 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій", N 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій", N 5-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій" та інструкції до них викласти у такій редакції:

У формі N 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій" відображається міжнародний рух капіталів у формі портфельних інвестицій в оригінальній валюті здійснення інвестиції (у тисячах одиниць) на початок та кінець звітного періоду. Інформація надається тільки щодо операцій резидентів з нерезидентами.

У розділі I обліковуються активи.

У п.1 "Цінні папери, які дають право на участь в капіталі" надається інформація щодо вкладень в акції нерезидентів-емітентів з метою здійснення інвестицій:

- п.1а - цінні папери державного сектора; складові:

-> цінні папери нерезидентів-емітентів, придбані державним сектором:

сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

* Див.: Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 30.12.97 N 466.

- п.1б - цінні папери банків та фінансових (небанківських) установ; складові:

-> цінні папери нерезидентів-емітентів, придбані банками та фінансовими (небанківськими) установами:

сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

-> N 310 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж":

N 3102 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені банком";

N 3103 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими (небанківськими) установами";

-> N 320 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції":

N 3202 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції";

N 3203 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції";

- п.1в - цінні папери нефінансового недержавного сектора; складові:

-> цінні папери нерезидентів-емітентів, придбані нефінансовим недержавним сектором:

сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

-> N 310 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж:

N 3105 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";

-> N 312 "Власні цінні папери банку в портфелі на продаж":

N 3120 "Власні акції банку в портфелі на продаж, викуплені в акціонерів";

-> N 320 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції":

N 3205 "Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції".

У п.2 "Боргові цінні папери" відображаються вкладення в боргові цінні папери, емітовані нерезидентами:

- п.2а - боргові цінні папери державного сектора; складові:

-> боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, придбані державним сектором; складові:

сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

-> N 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":

N 3110 "Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж";

N 3111 "Боргові цінні папери місцевих органів державного управління в портфелі банку на продаж";

-> N 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції":

N 3210 "Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції";

N 3211 Боргові цінні папери місцевих органів державного управління в портфелі банку на інвестиції";

- п.2б - боргові цінні папери банків та фінансових (небанківських) установ; складові:

-> боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, придбані банками та фінансовими (небанківськими) установами; складові:

сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

-> N 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":

N 3112 "Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж";

N 3113 "Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж";

-> N 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції":

N 3212 "Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції";

N 3213 "Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції";

- п.2в - цінні папери нефінансових недержавних установ; складові:

-> боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, придбані нефінансовими недержавними установами; складові:

сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

-> N 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":

N 3114 "Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж";

-> N 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції":

N 3214 "Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на інвестиції".

У п.3 надається інформація щодо інструментів грошового ринку, а саме таких інструментів, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений термін обумовленої фіксованої суми. До таких інструментів належать:

- казначейські векселі;

- комерційні та фінансові папери;

- обігові депозитні сертифікати (зі строком погашення не менше року);

- короткострокові боргові зобов'язання, що випускаються в рамках емісійних програм;

- гарантії, акцепти тощо.

У п.3б - інструменти грошового ринку банківського сектора; складові:

-> N 900 "Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам":

N 9000 "Гарантії, що надані банкам";

N 9001 "Підтверджені акредитиви";

N 9002 "Акцепти, що надані банкам";

-> N 909 "Сумнівні гарантії та поручительства":

N 9090 "Сумнівні гарантії, що надані банкам";

-> N 910 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам":

N 9100 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам";

- п.3в - інструменти грошового ринку інших секторів; складові:

-> N 902 "Гарантії, надані клієнтам":

N 9020 "Гарантії, що надані клієнтам";

-> N 912 "Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам":

N 9122 "Непокриті акредитиви";

N 9129 "Інші зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам".

У п.4 надається інформація щодо похідних фінансових інструментів. До них належать опціони, ф'ючерси, угоди, пов'язані з валютними та процентними ставками, тощо.

Така інформація відображається на рахунках:

-> N 920 "Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані":

N 9200 "Валюта та банківські метали, які куплені за умови спот";

N 9201 "Валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами з метою хеджування";

N 9202 "Валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами за іншими операціями";

N 9203 "Валюта та банківські метали до отримання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

N 9204 "Валюта та банківські метали до отримання, за іншими опціонними контрактами";

-> N 929 "Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами":

N 9290 "Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами";

-> N 930 "Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу":

N 9300 "Вимоги за андеррайтингом цінних паперів";

-> N 935 "Активи до отримання":

N 9350 "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами";

N 9351 "Активи до отримання за форвардними контрактами з метою хеджування";

N 9352 "Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями";

N 9353 "Активи до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

N 9354 "Активи до отримання за іншими опціонними контрактами";

-> N 939 "Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну":

N 9390 "Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну";

-> N 951 "Надана застава":

N 9510 "Надана застава";

-> N 970 "Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у довірчому управлінні":

N 9700 "Цінні папери клієнтів у довірчому управлінні";

N 9701 "Інші активи клієнтів у довірчому управлінні";

N 9702 "Цінні папери на зберіганні";

N 9703 "Інші активи на зберіганні".

У розділі II надається інформація за пасивними операціями.

У п.5 надається інформація щодо вкладень нерезидентів у цінні папери, які дають право на участь у капіталі:

- п.5а - цінні папери державного сектора; складові:

-> цінні папери, які дають право на участь у капіталі, емітовані державним сектором і куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.5б - цінні папери банків та фінансових (небанківських) установ; складові:

-> цінні папери, які дають право на участь у капіталі, емітовані фінансовими (небанківськими) установами і куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.5в - цінні папери нефінансових недержавних установ; складові:

-> цінні папери, які дають право на участь у капіталі, емітовані нефінансовим недержавним сектором і куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.6 надається інформація щодо вкладень нерезидентів у боргові цінні папери, емітовані резидентами:

- п.6а - боргові цінні папери державного сектора; складові:

-> обліковуються боргові цінні папери, емітовані центральними органами державного управління (ОВДП та інші) і куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

-> обліковуються боргові цінні папери, емітовані місцевими органами державного управління і куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.6б - боргові цінні папери банків та фінансових (небанківських) установ; складові:

-> обліковуються боргові цінні папери, емітовані фінансовими (небанківськими) установами і куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.6в - боргові цінні папери нефінансових недержавних установ; складові:

-> обліковуються боргові цінні папери, емітовані нефінансовим недержавним сектором і куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.7 надається інформація щодо інструментів грошового ринку; складові:

- 7а - інструменти грошового ринку, емітовані сектором державного управління; складові:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

- 7б - інструменти грошового ринку, емітовані банками; складові:

-> N 330 "Цінні папери власного боргу, емітовані банком":

N 3300 "Прості векселі, емітовані банком";

N 3305 "Інші цінні папери власного боргу, емітовані банком";

-> N 332 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком":

N 3320 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";

-> N 901 "Гарантії, отримані від банків":

N 9010 "Прості гарантії, що отримані від банків";

N 9015 "Контргарантії, що отримані від банків";

-> N 911 "Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків":

N 9110 "Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків";

- 7в - інструменти грошового ринку, емітовані іншими секторами; складові:

-> N 903 "Гарантії, що отримані від клієнтів":

N 9030 "Прості гарантії, що отримані від Уряду України";

N 9031 "Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України";

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з балансовим рахунком N 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.8 надається інформація щодо похідних фінансових інструментів. Така інформація відображається на рахунках:

-> N 921 "Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані":

N 9210 "Валюта та банківські метали, які продані за умовами спот";

N 9211 "Валюта та банківські метали, які продані за форвардними контрактами з метою хеджування";

N 9212 "Валюта та банківські метали, які продані за форвардними контрактами за іншими операціями";

N 9213 "Валюта та банківські метали до відсилання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

N 9214 "Валюта та банківські метали до відсилання, за іншими опціонними контрактами";

-> N 931 "Цінні папери до відсилання за операціями андеррайтингу":

N 9310 "Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів";

-> N 936 "Активи до відсилання":

N 9360 "Активи до відсилання та депозити до залучення за спотовими контрактами";

N 9361 "Активи до відсилання за форвардними контрактами з метою хеджування";

N 9362 "Активи до відсилання за форвардними контрактами за іншими операціями";

N 9363 "Активи до відсилання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

N 9364 "Активи до відсилання за іншими опціонними контрактами";

-> N 950 "Отримана застава":

N 9500 "Застава, за якої предмет застави залишається у заставника";

N 9501 "Застава, за якої предмет застави передається банку".

У формі N 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі прямих інвестицій" відображається міжнародний рух капіталів у формі прямих інвестицій в оригінальній валюті здійснення інвестиції (у тисячах одиниць) на початок та кінець звітного періоду. У формі надається інформація щодо операцій резидентів із нерезидентами.

У розділі I "Прямі інвестиції за кордон" відображається сукупний капітал резидентів за межами України.

У п.1 відображаються кошти, вкладені в асоційовані компанії та установи:

- п.1б - вкладення резидентів у банківські та фінансові (небанківські) асоційовані компанії та установи; складові:

-> N 410 "Вкладення в асоційовані компанії":

N 4102 "Вкладення в асоційовані банки";

N 4103 "Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи";

вкладення фінансових небанківських установ та інших компаній:

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку;

- п.1в - вкладення резидентів в інші асоційовані компанії та установи; складові:

-> N 410 "Вкладення в асоційовані компанії":

N 4109 "Вкладення в інші асоційовані компанії";

вкладення в інші асоційовані компанії нерезидентів фінансових небанківських установ та інших компаній:

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600,1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У п.2 відображаються вкладення в дочірні установи та компанії:

- п.2б - вкладення резидентів у дочірні банківські та фінансові (небанківські) установи та компанії; складові:

-> N 420 "Вкладення в дочірні компанії":

N 4202 "Вкладення в дочірні банки";

N 4203 "Вкладення в дочірні фінансові (небанківські) установи";

вкладення фінансових небанківських установ та інших компаній:

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600,1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.2в - вкладення резидентів в інші дочірні установи та компанії нерезидентів; складові:

-> N 420 "Вкладення в дочірні компанії":

N 4209 "Вкладення в інші дочірні компанії";

вкладення фінансових небанківських установ та інших компаній:

-> сальдо оборотів за дебетом та кредитом балансового рахунку N 2600 у кореспонденції з рахунками NN 1500, 1600,1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У розділі II "Прямі інвестиції в економіку України" відображається сукупний капітал нерезидентів в економіці України.

У пункті 3 обліковуються прямі інвестиції нерезидентів в економіку України:

- п.3б - інвестиції нерезидентів в банки та фінансові небанківські установи; складові:

-> N 363 "Розрахунки з акціонерами":

N 3630 "Внески за незареєстрованим статутним фондом";

-> N 500 "Зареєстрований статутний капітал банку":

N 5000 "Сплачений зареєстрований статутний капітал банку";

N 5001"Несплачений зареєстрований статутний капітал банку";

інвестиції нерезидентів у фінансові (небанківські) установи:

-> сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600 або N 2909 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

- п.3в - інвестиції нерезидентів в інші компанії; складові:

-> сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків NN 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками N 2600 або N 2909 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

Див.: Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 30.12.97 N 466.