до доходів спеціального фонду Державного
бюджету України. За дебетом рахунку
проводяться суми видатків спеціального
фонду Державного бюджету України за
дорученнями клієнтів.
2531 П Кошти, вилучені уповноваженими органами
Призначення рахунку: облік коштів, що
вилучаються правоохоронними, митними
органами за порушення чинного законодавства
або виявлені іншими органами як безхазяйні
і перебувають у тимчасовому розпорядженні
цих органів.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень коштів, що вилучаються
правоохоронними, митними органами за
порушення чинного законодавства або
виявлені іншими органами як безхазяйні.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання за дорученнями
правоохоронних, митних та фінансових
органів на видачу коштів на підставі
постанови про відмову в порушенні
кримінальної справи; для повернення
коштів власнику, якщо такий виявився у
термін, передбачений законодавством; для
зарахування коштів до державного бюджету
на підставі рішення суду або рішення
виконавчого комітету районної, міської ради
народних депутатів, винесених за заявою
фінансового органу про визнання коштів
безхазяйними.
2538 П Нараховані витрати за коштами бюджетних
установ та організацій, що включаються до
спеціального фонду Державного бюджету
України
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за власними надходженнями установ
і організацій, які утримуються за рахунок
коштів Державного бюджету України, в тому
числі: спеціальних коштів бюджетних установ
і організацій; коштів, що отримані
бюджетними установами і організаціями на
виконання окремих доручень; інших власних
надходжень бюджетних установ і організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів,
що утримуються з місцевих бюджетів
2540 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим
2541 П Кошти обласних бюджетів
2542 П Кошти районних, міських, селищних та
сільських бюджетів
Призначення рахунків: облік коштів місцевих
бюджетів і коштів, які перераховані з
місцевих бюджетів розпорядникам коштів.
За кредитом рахунків проводяться суми
доходів, які надійшли, суми відрахувань від
загальнодержавних податків і зборів та
повернення невикористаних коштів.
За дебетом рахунків проводяться суми, які
перераховуються на поточні бюджетні рахунки
розпорядників коштів, а також видатки, які
здійснюють розпорядники коштів, та
повернення помилково зарахованих коштів.
2543 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим
цільового характеру
2544 П Кошти обласних бюджетів цільового характеру
2545 П Кошти районних, міських, селищних та
сільських бюджетів цільового характеру
Призначення рахунків: облік коштів місцевих
бюджетів на цільові програми.
За кредитом рахунків проводяться суми
місцевих бюджетів на визначені власниками
цілі.
За дебетом рахунків проводиться
використання коштів або повернення
помилково зарахованих коштів.
2546 П Депозити місцевих бюджетів
Призначення рахунку: облік депозитів, які
розміщені бюджетними установами та
організаціями.
За кредитом рахунку проводяться суми
розміщених клієнтами коштів на депозитних
рахунках.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів після закінчення строку
договору.
2548 П Нараховані витрати за коштами місцевих
бюджетів
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами місцевих бюджетів.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
при їх сплаті.
255 Кошти бюджетних установ та організацій, що
включаються до спеціального фонду бюджетів
Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва
і Севастополя
2550 П Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються з бюджету Автономної Республіки
Крим
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки
за разовими заліками та інші). В
аналітичному обліку відкриваються особові
рахунки клієнтам за кожним видом
розрахунків. Режим рахунків за
акредитивами, чеками та за разовими
заліками визначається нормативно-правовими
актами Національного банку України.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів за призначенням.
2551 П Кошти бюджетних установ та організацій, що
включаються до спеціального фонду бюджету
Автономної Республіки Крим
Призначення рахунку: облік власних
надходжень установ і організацій, які
утримуються за рахунок коштів бюджету
Автономної Республіки Крим, у тому числі:
спеціальні кошти бюджетних установ і
організацій; кошти, що отримані бюджетними
установами і організаціями на виконання
окремих доручень; інші власні надходження
бюджетних установ і організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми власних
коштів, що надходять клієнтам і включаються
до доходів спеціального фонду бюджету
Автономної Республіки Крим.
За дебетом рахунку проводяться суми видатків
спеціального фонду бюджету Автономної
Республіки Крим за дорученнями клієнтів.
2552 П Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються з обласних бюджетів
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки
за разовими заліками та інші). В
аналітичному обліку відкриваються особові
рахунки клієнтам за кожним видом
розрахунків. Режим рахунків за акредитивами,
чеками та за разовими заліками визначається
нормативно-правовими актами Національного
банку України.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми списання
коштів за призначенням.
2553 П Кошти бюджетних установ та організацій, що
включаються до спеціальних фондів обласних
бюджетів
Призначення рахунку: облік власних
надходжень установ і організацій, що
утримуються за рахунок коштів обласних
бюджетів, у тому числі: спеціальні кошти
бюджетних установ і організацій; кошти,
що отримані бюджетними установами і
організаціями на виконання окремих доручень;
інші власні надходження бюджетних установ і
організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми власних
коштів, що надходять клієнтам і включаються
до доходів спеціальних фондів обласних
бюджетів.
За дебетом рахунку проводяться суми видатків
спеціальних фондів обласних бюджетів за
дорученнями клієнтів.
2554 П Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються з районних, міських, селищних
та сільських бюджетів
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки
за разовими заліками та інші). В
аналітичному обліку відкриваються особові
рахунки клієнтам за кожним видом
розрахунків. Режим рахунків за
акредитивами, чеками та за разовими
заліками визначається нормативно-правовими
актами Національного банку України.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів за призначенням.
2555 П Кошти бюджетних установ та організацій, що
включаються до спеціальних фондів районних,
міських, районних у містах, селищних та
сільських бюджетів
Призначення рахунку: облік власних
надходжень установ і організацій, що
утримуються за рахунок коштів районних,
міських, районних у містах, селищних та
сільських бюджетів, у тому числі: спеціальні
кошти бюджетних установ і організацій;
кошти, що отримані бюджетними установами
і організаціями на виконання окремих
доручень; інші власні надходження бюджетних
установ і організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми власних
коштів, що надходять клієнтам і включаються
до доходів спеціальних фондів районних,
міських, районних у містах, селищних та
сільських бюджетів.
За дебетом рахунку проводяться суми видатків
спеціальних фондів районних, міських,
районних у містах, селищних та сільських
бюджетів за дорученнями клієнтів.
2558 П Нараховані витрати за коштами бюджетних
установ та організацій, що включаються до
спеціального фонду бюджетів Автономної
Республіки Крим, областей, міст Києва і
Севастополя
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за власними надходженнями установ і
організацій, що утримуються за рахунок
коштів бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва і Севастополя,
районних, міських, районних у містах,
селищних та сільських бюджетів, у тому
числі: спеціальних коштів бюджетних установ
і організацій; коштів, що отримані
бюджетними установами і організаціями на
виконання окремих доручень; інших власних
надходжень бюджетних установ і організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
256 Кошти позабюджетних фондів
2560 П Державні позабюджетні фонди
Призначення рахунку: облік коштів державних
позабюджетних фондів, які створюються
відповідно до чинного законодавства, а
також сум кредиторської заборгованості банку
за операціями щодо виплати пенсій та
здійснення інших видатків за рахунок коштів,
що отримані від Пенсійного фонду України
та органів соціального захисту населення.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень до фондів, а також суми, що
отримані банком від Пенсійного фонду України
та органів соціального захисту населення за
операціями щодо виплати пенсій та здійснення
інших видатків за рахунок коштів Пенсійного
фонду України і органів соціального захисту
населення.
За дебетом рахунку проводяться суми за
дорученням фондів, а також суми погашення
кредиторської заборгованості банку за
операціями щодо виплати пенсій і здійснення
інших видатків за рахунок коштів Пенсійного
фонду України і органів соціального
захисту населення.
2561 П Галузеві позабюджетні фонди
2562 П Регіональні позабюджетні фонди
Призначення рахунків: облік коштів
позабюджетних фондів, які створюються
відповідно до чинного законодавства.
За кредитом рахунків проводяться суми
надходжень до фондів.
За дебетом рахунків проводяться платежі за
дорученнями фондів.
2565 П Цільові кошти позабюджетних фондів
Призначення рахунку: облік коштів
позабюджетних фондів для здійснення
цільових платежів.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
перераховують позабюджетні фонди на
визначені ними цілі.
За дебетом рахунку проводиться використання
коштів.
2568 П Нараховані витрати за коштами позабюджетних
фондів
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами позабюджетних фондів.
Доходи обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
257 Кошти до виплати
2570 П Кошти для виплати пенсій, заробітної
плати та прирівняних до неї платежів
Призначення рахунку: облік коштів для
виплати із Державного бюджету України
заробітної плати та прирівняних до неї
платежів, які перераховує Державне
казначейство України своїм підвідомчим
органам, установам та організаціям, що
утримуються за рахунок коштів Державного
бюджету України, а також сум кредиторської
заборгованості банку за операціями щодо
виплати пенсії з Державного бюджету України.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів,
які надходять від органів Державного
казначейства України установам та
організаціям, що утримуються за рахунок
коштів Державного бюджету України, для
виплати заробітної плати та прирівняних
до неї платежів та суми, що отримані банком
від Державного казначейства України за
операціями щодо виплати пенсій.
За дебетом рахунку проводяться суми видатків
(заробітна плата та прирівняні до неї
платежі) за дорученням клієнтів як готівкою,
так і перерахування на поточні, вкладні
(депозитні) рахунки фізичних осіб, а також
суми погашення кредиторської заборгованості
банку за операціями щодо виплати пенсій.
2571 П Кошти для інших виплат готівкою
Призначення рахунку: облік коштів,які
перераховуються Державним казначейством
України для здійснення цільових виплат
готівкою.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які перераховує Державне
казначейство України на визначені цілі.
За дебетом рахунку проводиться виплата
коштів готівкою.
26 Кошти клієнтів банку
260 Кошти до запитання суб'єктів господарської
діяльності
2600 П Поточні рахунки суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік коштів
суб'єктів господарської діяльності, які
використовуються для розрахунків, та
депозитів до запитання. На цьому рахунку
також обліковуються суми, які
перераховуються клієнтами для формування
статутного фонду до їх реєстрації як
юридичних осіб.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у встановленому порядку на
рахунки клієнтів згідно з режимом
рахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат за розпорядженням
власників рахунків згідно з режимом
рахунків, а також списання у безспірному
(безакцептному) порядку згідно з чинним
законодавством.
2601 П Поточні рахунки управителя з довірчого
управління
Призначення рахунку: облік коштів, що
залучені банком за договорами довірчого
управління, та розрахунки за операціями
довірчого управління.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у порядку, установленому для
довірчих операцій.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахування коштів згідно з договором
довірчого управління, у тому числі суми
повернення коштів установникам.
2602 П Кошти в розрахунках суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (кошти до настання дати
валютування, акредитиви (крім акредитивів,
що обліковуються за рахунком 2612 П "Кошти
суб'єктів господарської діяльності для
забезпечення зобов'язань"), розрахункові
чеки, розрахунки за разовими заліками
тощо). В аналітичному обліку відкриваються
окремі особові рахунки клієнтам за кожним
видом розрахунків. Режим роботи рахунків за
акредитивами, розрахунковими чеками та
разовими заліками визначається
нормативно-правовими актами Національного
банку України та згідно з Уніфікованими
правилами і звичаями для документарних
акредитивів ( 988_003 ), опублікованими
Міжнародною торговельною палатою.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів за призначенням.
2603 П Розподільчі рахунки суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік надходжень, що
підлягають розподілу або додатковому
попередньому контролю згідно з чинним
законодавством України та нормативними
актами України (наприклад, централізованих
коштів Міненерго), та коштів в іноземній
валюті, що підлягають обов'язковому
продажу.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань згідно з режимом роботи
рахунків.
2604 П Цільові кошти до запитання суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік коштів до
запитання Міністерства зв'язку за
переказними операціями та інших коштів за
окремими рішеннями Уряду України, а також
коштів, що надаються з бюджетів Автономної
Республіки Крим, областей, міст Києва і
Севастополя за окремими рішеннями Уряду
Автономної Республіки Крим та відповідних
державних адміністрацій.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на рахунки.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
і перерахувань згідно з режимом роботи
рахунків.
2605 П Кошти суб'єктів господарської діяльності
для розрахунків платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій з
використанням платіжних карток.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень на користь власника рахунку та
суми нарахованих процентів.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
перераховуються банком.
2608 П Нараховані витрати за коштами до запитання
суб'єктів господарської діяльності
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання суб'єктів
господарської діяльності. Витрати
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
261 Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності
2610 П Короткострокові депозити суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів, цільових короткострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів згідно з режимом роботи рахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів.
2611 П Кошти, отримані від суб'єктів господарської
діяльності за операціями РЕПО
Призначення рахунку: облік коштів,
отриманих від суб'єктів господарської
діяльності за операціями РЕПО шляхом
продажу їм цінних паперів на певний період,
із умовою зворотного їх викупу за
заздалегідь обумовленою ціною.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, отриманих від суб'єктів
господарської діяльності в обмін на цінні
папери, які є предметом операції РЕПО.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
перераховуються суб'єктами господарської
діяльності у день зворотної купівлі, в
обмін на відповідні цінні папери
банків.
2612 П Кошти суб'єктів господарської діяльності
для забезпечення зобов'язань
Призначення рахунку: облік коштів суб'єктів
господарської діяльності, що призначені для
покриття кредитного ризику за різними
операціями. За цим рахунком обліковуються,
зокрема, кошти, що заблоковані під гарантії,
авалі, надані суб'єктам господарської
діяльності, а також покриття за акредитивами
при розрахунках за експортно-імпортними
операціями, у разі відкриття яких
банк-емітент попередньо надає кошти в
розпорядження виконуючого банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
зарахування коштів.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернення коштів після виконання
зобов'язань за договором або перерахування
коштів на покриття невиконаних зобов'язань.
2615 П Довгострокові депозити суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів суб'єктів господарської
діяльності.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2618 П Нараховані витрати за строковими коштами
суб'єктів господарської діяльності
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за строковими коштами суб'єктів
господарської діяльності. Витрати
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
262 Кошти до запитання фізичних осіб
2620 П Поточні рахунки фізичних осіб
Призначення рахунку: облік залучених коштів
фізичних осіб до запитання та розрахунки за
ними.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на рахунки клієнтів згідно з
режимом роботи рахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат за розпорядженням
власників рахунків згідно з режимом роботи
рахунків.
2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (кошти до настання дати
валютування, акредитиви тощо). В
аналітичному обліку відкриваються окремі
особові рахунки клієнтам за кожним видом
розрахунків. Режим роботи рахунків
визначається нормативно-правовими актами
Національного банку України.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів за призначенням.
2625 П Кошти фізичних осіб для розрахунків
платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій
фізичних осіб з використанням платіжних
карток, у тому числі "електронного гаманця".
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень на користь власника рахунку
та суми нарахованих процентів, а також
зарахування коштів на консолідований
рахунок "електронний гаманець" .
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат згідно з режимом
роботи рахунків".
2628 П Нараховані витрати за коштами до запитання
фізичних осіб
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання фізичних
осіб. Витрати обліковуються у тому періоді,
до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
263 Строкові кошти фізичних осіб
2630 П Короткострокові депозити фізичних осіб
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів фізичних осіб.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2635 П Довгострокові депозити фізичних осіб
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2638 П Нараховані витрати за строковими коштами
фізичних осіб
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за строковими коштами фізичних осіб.
Витрати обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
264 Кошти виборчих фондів
2640 П Кошти виборчого фонду політичної партії
(блоку), кандидатів від якої зареєстровано
в багатомандатному загальнодержавному
