угоди до закінчення строку передплати. За
цим рахунком обліковуються тільки письмові
зобов'язання.
За дебетом рахунків проводиться вартість
цінних паперів до отримання.
За кредитом рахунків проводиться вартість
отриманих цінних паперів та суми зменшення
зобов'язань після реєстрації емісії.
931 Цінні папери до відсилання за операціями
андерайтингу
9310 П Зобов'язання за андерайтингом цінних
паперів
Призначення рахунку: облік сум цінних
паперів, за якими існують письмові угоди
андерайтингу і які розміщені банком. На
цьому рахунку обліковуються суми отриманих
зобов'язань з часу підписання угоди до
закінчення строку передплати на цінні
папери. За цими рахунками обліковуються
тільки письмові зобов'язання.
За кредитом рахунків проводиться вартість
цінних паперів, які розміщені.
За дебетом рахунків проводиться вартість
відісланих цінних паперів після закінчення
емісії.
935 Активи до отримання
9350 А Активи до отримання та депозити до
розміщення за спотовими контрактами
Призначення рахунку: облік сум куплених або
розміщених активів (цінних паперів,
депозитів тощо), розрахунки за якими
відстрочуються з часу укладення угоди на
строк не більший, ніж звичайний, для
відповідного ринку.
За дебетом рахунку проводяться суми
куплених або розміщених активів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих активів або суми сумнівної
заборгованості.
9351 А Активи до отримання за форвардними
контрактами з метою хеджування
9352 А Активи до отримання за форвардними
контрактами за іншими операціями
Призначення рахунків: облік вимог за
номінальною вартістю контрактів купівлі
кредитів, потоків процентних доходів,
біржових індексів, акцій та інших активів,
крім валюти.
За дебетом рахунків проводиться номінальна
вартість контрактів з купівлі активів.
За кредитом рахунків проводиться номінальна
вартість контрактів при купівлі активів.
9353 А Активи до отримання за купленими
опціонними контрактами з метою хеджування
9354 А Активи до отримання за іншими опціонними
контрактами
Призначення рахунків: облік вимог за ціною
виконання умовних контрактів купівлі
кредитів, потоків процентних доходів,
біржових індексів, акцій та інших активів,
крім валюти, між датою угоди і датою
можливої реалізації опціонів.
За дебетом рахунків проводяться суми
вартості контрактів з купівлі активів.
За кредитом рахунків проводяться суми
активів у разі їх купівлі або після
закінчення строку угоди.
936 Активи до відсилання
9360 П Активи до відсилання та депозити до
залучення за спотовими контрактами
Призначення рахунку: облік сум проданих
активів до відсилання (наприклад, продаж
цінних паперів тощо) або залучених
депозитів, розрахунки за якими
відстрочуються з часу укладення угоди на
строк не більший, ніж звичайний, для
відповідного ринку.
За дебетом рахунку проводяться суми
проданих або залучених активів.
За кредитом рахунку проводяться суми
відісланих або отриманих активів.
9361 П Активи до відсилання за форвардними
контрактами з метою хеджування
9362 П Активи до відсилання за форвардними
контрактами за іншими операціями
Призначення рахунків: облік зобов'язань за
номінальною вартістю контрактів продажу
кредитів, потоків процентних доходів,
біржових індексів, акцій та інших активів,
крім валюти.
За кредитом рахунків проводиться номінальна
вартість контрактів з продажу активів.
За дебетом рахунків проводиться номінальна
вартість контрактів при відсиланні активів.
9363 П Активи до відсилання за купленими
опціонними контрактами з метою хеджування
9364 П Активи до відсилання за іншими опціонними
контрактами
Призначення рахунків: облік зобов'язань за
ціною виконання умовних контрактів продажу
кредитів, потоків процентних доходів,
біржових індексів, акцій та інших активів,
крім валюти.
За кредитом рахунків проводиться номінальна
вартість контрактів з продажу активів.
За дебетом рахунків проводиться вартість
активів у разі їх продажу або після
закінчення строку угоди.
939 Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими
інструментами, крім інструментів валютного обміну
9390 А Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими
інструментами, крім інструментів валютного
обміну
Призначення рахунку: облік куплених
фінансових інструментів, крім інструментів
валютного обміну, отримання яких викликає
сумнів.
За дебетом рахунку проводиться сума
вартості куплених фінансових інструментів,
які визнані безнадійними щодо отримання.
За кредитом рахунку проводиться сума
вартості куплених фінансових інструментів
при їх отриманні або списанні.
95 Інші зобов'язання і вимоги
950 Отримана застава
Заставою вважається актив, який виступає
забезпеченням заборгованості. Предмет застави та
порядок її реалізації визначається згідно із чинним
законодавством. Застава обліковується у сумі,
вказаній у договорі застави.
9500 П Застава, за якої предмет застави
залишається у заставника
Призначення рахунку: облік застав усіх
видів у разі, якщо застава не передається
на зберігання банку.
За кредитом рахунку проводиться сума
вартості заставного майна під забезпечення
наданих кредитів.
За дебетом рахунку проводиться сума
вартості заставного майна при поверненні
кредитів; у разі зіпсування заставного
майна; у разі реалізації заставного майна
і т.ін.
9501 П Застава, за якої предмет застави
передається банку
Призначення рахунку: облік усіх видів
застав, що передаються на зберігання банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
активів, отриманих у заставу.
За дебетом рахунку списуються суми застав
після закінчення строку або при отриманні
банком платежу (від реалізації застави).
951 Надана застава
9510 А Надана застава
Призначення рахунку: облік активів, наданих
банком під заставу, у сумі, обумовленій
договором.
За дебетом рахунку проводяться суми
активів, наданих у заставу.
За кредитом рахунку списуються суми застав
після закінчення строку або у разі втрати
застави.
96 Списана заборгованість та кошти до повернення
960 Не сплачені в строк доходи
9600 А Не сплачені банками доходи
9601 А Не сплачені клієнтами доходи
Призначення рахунків: облік списаних не
сплачених у строк доходів за кредитами та
їх подальше нарахування.
За дебетом рахунків проводяться суми не
сплачених у строк доходів.
За кредитом рахунків проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
961 Борги, списані у збиток
9610 А Борги банків, які списані у збиток
9611 А Борги клієнтів, які списані у збиток
Призначення рахунків: облік сум основних
боргів, які списані з балансу і зараховані
на цей рахунок для спостереження за появою
можливості стягнення у разі зміни майнового
становища боржника.
За дебетом рахунків проводяться суми
боргів, які списані з балансу.
За кредитом рахунків проводяться суми, які
надійшли в погашення боргу або анульовані
згідно з чинним законодавством.
962 Кошти до повернення
9620 А Валютні кошти підприємств, організацій,
міністерств, відомств і Кабінету Міністрів
України, що знаходяться на рахунках у
Зовнішекономбанку Росії
Призначення рахунку: облік валютних коштів
підприємств і організацій.
За дебетом рахунку проводяться суми
валютних коштів підприємств та організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених коштів.
9621 А Валютні кошти фізичних осіб, що знаходяться
на рахунках у Зовнішекономбанку Росії
Призначення рахунку: облік валютних коштів
фізичних осіб, що знаходяться на рахунках
у Зовнішекономбанку Росії та
кореспондентських рахунках комерційних
банків, які здійснювали розрахунки через
Зовнішекономбанк Росії.
За дебетом рахунку проводяться суми
валютних коштів фізичних осіб.
За кредитом проводяться суми повернених
коштів.
97 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів
970 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у
довірчому управлінні
9700 А Цінні папери клієнтів у довірчому
управлінні
Призначення рахунку: облік цінних паперів
клієнтів, які придбані банком згідно з
договором про довірче управління. Також за
цим рахунком, за окремими аналітичними
рахунками, обліковуються суми на транзитних
рахунках (наприклад, суми, списані з
балансових рахунків коштів клієнтів у
довірчому управлінні до часу оприбуткування
цінних паперів на цей рахунок).
За дебетом рахунку проводяться суми
вартості цінних паперів, куплених банком.
За кредитом рахунку проводяться суми цінних
паперів, які погашені, продані банком
відповідно до договору про довірче
управління; або повернені клієнтам після
закінчення дії договору про довірче
управління.
9701 А Інші активи клієнтів у довірчому
управлінні
Призначення рахунку: облік активів, крім
цінних паперів, переданих клієнтами у
довірче управління або придбаних банком
згідно з договором про довірче управління.
Також за цим рахунком, за окремими
аналітичними рахунками, обліковуються суми
на транзитних рахунках (наприклад, суми,
списані з балансових рахунків коштів
клієнтів у довірчому управлінні до часу
оприбуткування активів на цей рахунок).
За дебетом рахунку проводиться сума
вартості активів, що надійшли у довірче
управління або були куплені банком.
За кредитом рахунку проводиться сума
вартості використаних активів у процесі
довірчого управління або вартість
повернених клієнтам активів після
закінчення дії договору про довірче
управління.
9702 А Цінні папери на зберіганні
Призначення рахунку: облік цінних паперів
клієнтів на зберіганні.
За дебетом рахунку проводяться суми цінних
паперів, переданих банку на зберігання за
їх номінальною вартістю.
За кредитом рахунку проводяться суми цінних
паперів, повернених клієнтам банку згідно з
договором про зберігання.
9703 А Інші активи на зберіганні
Призначення рахунку: облік інших активів
клієнтів на зберіганні.
За дебетом рахунку проводяться суми інших
активів, переданих банку на зберігання за
їх номінальною вартістю.
За кредитом рахунку проводяться суми інших
активів, повернених клієнтам банку згідно з
договором про зберігання.
971 Документи з приватизації - житлові чеки
9710 А Розрахунки з емісії приватизаційних
житлових чеків
Призначення рахунку: облік емісії
приватизаційних житлових чеків.
За дебетом рахунку проводиться сума емісії.
За кредитом рахунку проводиться списання
емісії після її зарахування на
позабалансовий рахунок N 9711 Ощадного
банку України.
9711 А Житлові чеки в установах Ощадного банку
України
Призначення рахунку: облік житлових чеків з
приватизації в установах Ощадного банку
України.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
надійшли від Національного банку України
або від вищестоящої установи Ощадного банку
України, суми індексації номінальної
вартості приватизаційних житлових чеків.
За кредитом рахунку проводяться суми
прийнятих від клієнтів приватизаційних
платіжних доручень для перерахування суми
житлових чеків з депозитного рахунку на
рахунок відповідного позабюджетного фонду
приватизації чи фінансового посередника.
Одночасно вони проводяться за дебетом
рахунку N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9712 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації
9713 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації Автономної
Республіки Крим
9714 А Розрахунки житловими чеками з
позабюджетними фондами приватизації
адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли від приватизації Державного
житлового фонду при розрахунках житловими
чеками.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості житлових чеків, які
надійшли на оплату приватизованого житла.
За кредитом рахунків проводиться списання
вартості житлових чеків після перевірки
тотожності залишків з даними фонду
приватизації.
9715 А Розрахунки установ Ощадного банку України
за житловими чеками
Призначення рахунку: облік операцій за
житловими чеками установ Ощадного банку
України за придбані об'єкти приватизації.
Рахунок у кінці операційного дня
закривається. Рахунок відкривається на
балансі Ощадного банку України.
За дебетом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
житловими чеками, надані філіями Ощадного
банку України.
За кредитом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
житловими чеками, які підлягають відсиланню
безпосередньо установі банку отримувача
коштів (за місцем знаходження відповідних
позабюджетних фондів приватизації) з
проміжним відображенням за рахунком N 9770
"Різні цінності і розрахункові документи за
придбаними об'єктами приватизації,
відіслані".
9717 А Житлові чеки, акумульовані на рахунках
фінансових посередників
Призначення рахунку: облік сум житлових
чеків громадян, які акумульовані на
рахунках фінансових посередників.
За дебетом рахунку проводяться суми
житлових чеків, які надійшли на рахунки
фінансових посередників.
За кредитом рахунку проводяться суми
житлових чеків, які перераховані за
придбані об'єкти приватизації.
9718 А Житлові чеки, акумульовані для розрахунків
за придбані об'єкти приватизації
Призначення рахунку: облік сум житлових
чеків, що акумульовані для приватизації
майна державних підприємств.
За дебетом рахунку проводяться суми
житлових чеків, які надійшли для
приватизації майна державних підприємств.
За кредитом рахунку проводяться суми
житлових чеків, які перераховані на оплату
приватизованого майна державних
підприємств.
972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
9720 А Розрахунки з емісії приватизаційних
майнових сертифікатів
Призначення ахунку: облік емісії
приватизаційних майнових сертифікатів.
За дебетом рахунку проводиться сума емісії.
За кредитом рахунку проводиться списання
емісії у разі перерахування її установам
Ощадного банку України.
9721 А Майнові сертифікати в установах Ощадного
банку України
Призначення рахунку: облік майнових
сертифікатів.
За дебетом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які надійшли від
Національного банку України або від
вищестоящої установи Ощадного банку
України, суми індексації номінальної
вартості приватизаційних майнових
сертифікатів.
За кредитом рахунку проводяться суми
прийнятих від клієнтів приватизаційних
платіжних доручень для перерахування
сертифікатів з депозитного рахунку на
рахунок відповідного позабюджетного фонду
приватизації чи фінансового посередника.
Одночасно вони проводяться за дебетом
рахунку N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9722 А Розрахунки майновими сертифікатами з
позабюджетним Державним фондом приватизації
9723 А Розрахунки майновими сертифікатами з
позабюджетним Державним фондом приватизації
Автономної Республіки Крим
9724 А Розрахунки майновими сертифікатами з
позабюджетним фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли від приватизації державних
підприємств при розрахунках майновими
сертифікатами.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості майнових сертифікатів,
які надійшли на оплату приватизованого
майна.
За кредитом рахунків проводиться списання
сум майнових сертифікатів після перевірки
тотожності залишків з даними Фонду
державного майна.
9725 А Розрахунки установ Ощадного банку України
за майновими сертифікатами
Призначення рахунку: облік операцій за
майновими сертифікатами установ Ощадного
банку України за придбані об'єкти
приватизації. Рахунок в кінці операційного
дня закривається. Рахунок відкривається на
балансі Ощадного банку України.
За дебетом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
майновими сертифікатами, надані установами
Ощадного банку України.
За кредитом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
майновими сертифікатами, які підлягають
відсиланню безпосередньо установі банку
одержувача коштів (за місцезнаходженням
відповідних позабюджетних фондів
приватизації) з проміжним відображенням за
рахунком N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9726 А Бланки приватизаційних майнових
сертифікатів
Призначення рахунку: облік бланків
приватизаційних майнових сертифікатів.
Рахунок відкривається на балансі Ощадного
банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості бланків майнових
сертифікатів, що надійшли.
За кредитом рахунку проводяться суми
виданих громадянам приватизаційних майнових
сертифікатів, а також суми недостач бланків
майнових сертифікатів.
9727 А Приватизаційні майнові сертифікати,
акумульовані на рахунках фінансових
посередників для приватизації майна
Призначення рахунку: облік сум майнових
сертифікатів громадян, які акумульовані на
рахунках фінансових посередників.
За дебетом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які надійшли на
рахунки фінансових посередників.
За кредитом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які перераховані за
придбані об'єкти приватизації.
9728 А Майнові сертифікати, акумульовані для
розрахунків за приватизоване житло
Призначення рахунку: облік сум майнових
сертифікатів, що акумульовані для
приватизації державного житлового фонду.
За дебетом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які надійшли для
приватизації житла.
За кредитом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які перераховані на
оплату приватизованого житла.
973 Документи з приватизації - земельні бони
9731 А Земельні бони в установах Ощадного банку
України
Призначення рахунку: облік земельних бон.
За дебетом рахунку проводяться суми
земельних бон, які надійшли від
Національного банку України або від
вищестоящої установи Ощадного банку
України, суми індексації номінальної
вартості земельних бон.
За кредитом рахунку проводяться суми
прийнятих від клієнтів приватизаційних
платіжних доручень для перерахування
земельних бон з депозитного рахунку на
рахунок відповідного позабюджетного фонду
приватизації чи фінансового посередника.
Одночасно вони проводяться за дебетом
рахунку N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9733 А Розрахунки земельними бонами з
позабюджетним Державним фондом приватизації
Автономної Республіки Крим
9734 А Розрахунки земельними бонами з
позабюджетним фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли від продажу об'єктів приватизації
до фондів приватизації при розрахунках
земельними бонами.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості земельних бон, які
надійшли на оплату приватизованого майна.
За кредитом рахунків проводиться списання
земельних бонів після перевірки тотожності
залишків з даними Фонду державного майна.
9735 А Розрахунки установ Ощадного банку України
за земельними бонами
Призначення рахунку: облік операцій із
земельними бонами установ Ощадного банку
України за придбані об'єкти приватизації.
Рахунок в кінці операційного дня
закривається. Рахунок відкривається на
балансі Ощадного банку України.
За дебетом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
земельними бонами, надані установами
Ощадного банку України.
За кредитом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
земельними бонами, які підлягають
відсиланню безпосередньо установі банку
одержувача коштів (за місцезнаходженням
відповідних позабюджетних фондів
приватизації) з проміжним відображенням за
рахунком N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9737 А Земельні бони, акумульовані на рахунках
фінансових посередників
Призначення рахунку: облік сум земельних
бон громадян, які акумульовані на
рахунках фінансових посередників.
За дебетом рахунку проводяться суми
земельних бон, які надійшли на рахунки
фінансових посередників.
За кредитом рахунку проводяться суми
земельних бон, які перераховані за
придбані об'єкти приватизації.
974 Інші розрахунки
9740 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації за придбане
майно
9741 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації Автономної
Республіки Крим за придбане майно
9742 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць за
придбане майно
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли до фондів приватизації від
приватизації майна державних підприємств
при розрахунках житловими чеками.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості житлових чеків, які
надійшли на оплату приватизованого майна.
За кредитом рахунків проводиться сума
номінальної вартості житлових чеків, які
списуються після перевірки тотожності
залишків з даними фонду приватизації.
9743 А Розрахунки приватизаційними майновими
сертифікатами з позабюджетним Державним
фондом приватизації за приватизоване житло
9744 А Розрахунки приватизаційними майновими
сертифікатами з позабюджетним Державним
фондом приватизації Автономної Республіки
Крим за приватизоване житло
9745 А Розрахунки приватизаційними майновими
сертифікатами з позабюджетним Державним
фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць за
приватизоване житло
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли від приватизації державного
житлового фонду при розрахунках майновими
сертифікатами.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості приватизаційних