на рахунках у Зовнішекономбанку Росії
Призначення рахунку: облік валютних коштів
фізичних осіб, що знаходяться на рахунках
у Зовнішекономбанку Росії та
кореспондентських рахунках комерційних
банків, які здійснювали розрахунки через
Зовнішекономбанк Росії.
За дебетом рахунку проводяться суми
валютних коштів фізичних осіб.
За кредитом проводяться суми повернених
коштів.
97 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів
970 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у
довірчому управлінні
9700 А Цінні папери клієнтів у довірчому
управлінні
Призначення рахунку: облік цінних паперів
клієнтів, які придбані банком згідно з
договором про довірче управління. Також за
цим рахунком, за окремими аналітичними
рахунками, обліковуються суми на транзитних
рахунках (наприклад, суми, списані з
балансових рахунків коштів клієнтів у
довірчому управлінні до часу оприбуткування
цінних паперів на цей рахунок).
За дебетом рахунку проводяться суми
вартості цінних паперів, куплених банком.
За кредитом рахунку проводяться суми цінних
паперів, які погашені, продані банком
відповідно до договору про довірче
управління; або повернені клієнтам після
закінчення дії договору про довірче
управління.
9701 А Інші активи клієнтів у довірчому
управлінні
Призначення рахунку: облік активів, крім
цінних паперів, переданих клієнтами у
довірче управління або придбаних банком
згідно з договором про довірче управління.
Також за цим рахунком, за окремими
аналітичними рахунками, обліковуються суми
на транзитних рахунках (наприклад, суми,
списані з балансових рахунків коштів
клієнтів у довірчому управлінні до часу
оприбуткування активів на цей рахунок).
За дебетом рахунку проводиться сума
вартості активів, що надійшли у довірче
управління або були куплені банком.
За кредитом рахунку проводиться сума
вартості використаних активів у процесі
довірчого управління або вартість
повернених клієнтам активів після
закінчення дії договору про довірче
управління.
9702 А Цінні папери на зберіганні
Призначення рахунку: облік цінних паперів
клієнтів на зберіганні.
За дебетом рахунку проводяться суми цінних
паперів, переданих банку на зберігання за
їх номінальною вартістю.
За кредитом рахунку проводяться суми цінних
паперів, повернених клієнтам банку згідно з
договором про зберігання.
9703 А Інші активи на зберіганні
Призначення рахунку: облік інших активів
клієнтів на зберіганні.
За дебетом рахунку проводяться суми інших
активів, переданих банку на зберігання за
їх номінальною вартістю.
За кредитом рахунку проводяться суми інших
активів, повернених клієнтам банку згідно з
договором про зберігання.
9704 А Цінні папери клієнтів згідно з договором
доручення (комісії)
Призначення рахунку: облік цінних паперів
клієнтів, що придбані банком згідно з
договором доручення на купівлю або
продаються згідно з договором доручення на
продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості
цінних паперів, що придбані банком або
передані банку для продажу.
За кредитом рахунку проводяться суми цінних
паперів, що реалізовані банком згідно з
договором доручення на продаж або передані
клієнтам відповідно до договору доручення на
купівлю.
971 Документи з приватизації - житлові чеки
9710 А Розрахунки з емісії приватизаційних
житлових чеків
Призначення рахунку: облік емісії
приватизаційних житлових чеків.
За дебетом рахунку проводиться сума емісії.
За кредитом рахунку проводиться списання
емісії після її зарахування на
позабалансовий рахунок N 9711 Ощадного
банку України.
9711 А Житлові чеки в установах Ощадного банку
України
Призначення рахунку: облік житлових чеків з
приватизації в установах Ощадного банку
України.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
надійшли від Національного банку України
або від вищестоящої установи Ощадного банку
України, суми індексації номінальної
вартості приватизаційних житлових чеків.
За кредитом рахунку проводяться суми
прийнятих від клієнтів приватизаційних
платіжних доручень для перерахування суми
житлових чеків з депозитного рахунку на
рахунок відповідного позабюджетного фонду
приватизації чи фінансового посередника.
Одночасно вони проводяться за дебетом
рахунку N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9712 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації
9713 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації Автономної
Республіки Крим
9714 А Розрахунки житловими чеками з
позабюджетними фондами приватизації
адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли від приватизації Державного
житлового фонду при розрахунках житловими
чеками.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості житлових чеків, які
надійшли на оплату приватизованого житла.
За кредитом рахунків проводиться списання
вартості житлових чеків після перевірки
тотожності залишків з даними фонду
приватизації.
9715 А Розрахунки установ Ощадного банку України
за житловими чеками
Призначення рахунку: облік операцій за
житловими чеками установ Ощадного банку
України за придбані об'єкти приватизації.
Рахунок у кінці операційного дня
закривається. Рахунок відкривається на
балансі Ощадного банку України.
За дебетом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
житловими чеками, надані філіями Ощадного
банку України.
За кредитом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
житловими чеками, які підлягають відсиланню
безпосередньо установі банку отримувача
коштів (за місцем знаходження відповідних
позабюджетних фондів приватизації) з
проміжним відображенням за рахунком N 9770
"Різні цінності і розрахункові документи за
придбаними об'єктами приватизації,
відіслані".
9717 А Житлові чеки, акумульовані на рахунках
фінансових посередників
Призначення рахунку: облік сум житлових
чеків громадян, які акумульовані на
рахунках фінансових посередників.
За дебетом рахунку проводяться суми
житлових чеків, які надійшли на рахунки
фінансових посередників.
За кредитом рахунку проводяться суми
житлових чеків, які перераховані за
придбані об'єкти приватизації.
9718 А Житлові чеки, акумульовані для розрахунків
за придбані об'єкти приватизації
Призначення рахунку: облік сум житлових
чеків, що акумульовані для приватизації
майна державних підприємств.
За дебетом рахунку проводяться суми
житлових чеків, які надійшли для
приватизації майна державних підприємств.
За кредитом рахунку проводяться суми
житлових чеків, які перераховані на оплату
приватизованого майна державних
підприємств.
972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
9720 А Розрахунки з емісії приватизаційних
майнових сертифікатів
Призначення ахунку: облік емісії
приватизаційних майнових сертифікатів.
За дебетом рахунку проводиться сума емісії.
За кредитом рахунку проводиться списання
емісії у разі перерахування її установам
Ощадного банку України.
9721 А Майнові сертифікати в установах Ощадного
банку України
Призначення рахунку: облік майнових
сертифікатів.
За дебетом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які надійшли від
Національного банку України або від
вищестоящої установи Ощадного банку
України, суми індексації номінальної
вартості приватизаційних майнових
сертифікатів.
За кредитом рахунку проводяться суми
прийнятих від клієнтів приватизаційних
платіжних доручень для перерахування
сертифікатів з депозитного рахунку на
рахунок відповідного позабюджетного фонду
приватизації чи фінансового посередника.
Одночасно вони проводяться за дебетом
рахунку N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9722 А Розрахунки майновими сертифікатами з
позабюджетним Державним фондом приватизації
9723 А Розрахунки майновими сертифікатами з
позабюджетним Державним фондом приватизації
Автономної Республіки Крим
9724 А Розрахунки майновими сертифікатами з
позабюджетним фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли від приватизації державних
підприємств при розрахунках майновими
сертифікатами.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості майнових сертифікатів,
які надійшли на оплату приватизованого
майна.
За кредитом рахунків проводиться списання
сум майнових сертифікатів після перевірки
тотожності залишків з даними Фонду
державного майна.
9725 А Розрахунки установ Ощадного банку України
за майновими сертифікатами
Призначення рахунку: облік операцій за
майновими сертифікатами установ Ощадного
банку України за придбані об'єкти
приватизації. Рахунок в кінці операційного
дня закривається. Рахунок відкривається на
балансі Ощадного банку України.
За дебетом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
майновими сертифікатами, надані установами
Ощадного банку України.
За кредитом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
майновими сертифікатами, які підлягають
відсиланню безпосередньо установі банку
одержувача коштів (за місцезнаходженням
відповідних позабюджетних фондів
приватизації) з проміжним відображенням за
рахунком N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9726 А Бланки приватизаційних майнових
сертифікатів
Призначення рахунку: облік бланків
приватизаційних майнових сертифікатів.
Рахунок відкривається на балансі Ощадного
банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості бланків майнових
сертифікатів, що надійшли.
За кредитом рахунку проводяться суми
виданих громадянам приватизаційних майнових
сертифікатів, а також суми недостач бланків
майнових сертифікатів.
9727 А Приватизаційні майнові сертифікати,
акумульовані на рахунках фінансових
посередників для приватизації майна
Призначення рахунку: облік сум майнових
сертифікатів громадян, які акумульовані на
рахунках фінансових посередників.
За дебетом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які надійшли на
рахунки фінансових посередників.
За кредитом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які перераховані за
придбані об'єкти приватизації.
9728 А Майнові сертифікати, акумульовані для
розрахунків за приватизоване житло
Призначення рахунку: облік сум майнових
сертифікатів, що акумульовані для
приватизації державного житлового фонду.
За дебетом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які надійшли для
приватизації житла.
За кредитом рахунку проводяться суми
майнових сертифікатів, які перераховані на
оплату приватизованого житла.
973 Документи з приватизації - земельні бони
9731 А Земельні бони в установах Ощадного банку
України
Призначення рахунку: облік земельних бон.
За дебетом рахунку проводяться суми
земельних бон, які надійшли від
Національного банку України або від
вищестоящої установи Ощадного банку
України, суми індексації номінальної
вартості земельних бон.
За кредитом рахунку проводяться суми
прийнятих від клієнтів приватизаційних
платіжних доручень для перерахування
земельних бон з депозитного рахунку на
рахунок відповідного позабюджетного фонду
приватизації чи фінансового посередника.
Одночасно вони проводяться за дебетом
рахунку N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9733 А Розрахунки земельними бонами з
позабюджетним Державним фондом приватизації
Автономної Республіки Крим
9734 А Розрахунки земельними бонами з
позабюджетним фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли від продажу об'єктів приватизації
до фондів приватизації при розрахунках
земельними бонами.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості земельних бон, які
надійшли на оплату приватизованого майна.
За кредитом рахунків проводиться списання
земельних бонів після перевірки тотожності
залишків з даними Фонду державного майна.
9735 А Розрахунки установ Ощадного банку України
за земельними бонами
Призначення рахунку: облік операцій із
земельними бонами установ Ощадного банку
України за придбані об'єкти приватизації.
Рахунок в кінці операційного дня
закривається. Рахунок відкривається на
балансі Ощадного банку України.
За дебетом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
земельними бонами, надані установами
Ощадного банку України.
За кредитом рахунку проводяться номінальні
суми реєстрів приватизаційних доручень за
земельними бонами, які підлягають
відсиланню безпосередньо установі банку
одержувача коштів (за місцезнаходженням
відповідних позабюджетних фондів
приватизації) з проміжним відображенням за
рахунком N 9770 "Різні цінності і
розрахункові документи за придбаними
об'єктами приватизації, відіслані".
9737 А Земельні бони, акумульовані на рахунках
фінансових посередників
Призначення рахунку: облік сум земельних
бон громадян, які акумульовані на
рахунках фінансових посередників.
За дебетом рахунку проводяться суми
земельних бон, які надійшли на рахунки
фінансових посередників.
За кредитом рахунку проводяться суми
земельних бон, які перераховані за
придбані об'єкти приватизації.
974 Інші розрахунки
9740 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації за придбане
майно
9741 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації Автономної
Республіки Крим за придбане майно
9742 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним
Державним фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць за
придбане майно
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли до фондів приватизації від
приватизації майна державних підприємств
при розрахунках житловими чеками.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості житлових чеків, які
надійшли на оплату приватизованого майна.
За кредитом рахунків проводиться сума
номінальної вартості житлових чеків, які
списуються після перевірки тотожності
залишків з даними фонду приватизації.
9743 А Розрахунки приватизаційними майновими
сертифікатами з позабюджетним Державним
фондом приватизації за приватизоване житло
9744 А Розрахунки приватизаційними майновими
сертифікатами з позабюджетним Державним
фондом приватизації Автономної Республіки
Крим за приватизоване житло
9745 А Розрахунки приватизаційними майновими
сертифікатами з позабюджетним Державним
фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць за
приватизоване житло
Призначення рахунків: облік коштів, які
надійшли від приватизації державного
житлового фонду при розрахунках майновими
сертифікатами.
За дебетом рахунків проводиться сума
номінальної вартості приватизаційних
майнових сертифікатів, які надійшли від
приватизації державного житлового фонду.
За кредитом рахунків проводиться сума
приватизаційних майнових сертифікатів, які
списуються після перевірки тотожності
залишків з даними фонду приватизації.
9746 А Транзитний рахунок за розрахунковими
документами з приватизації
Призначення рахунку: облік приватизаційних
документів (майнових та компенсаційних
сертифікатів, житлових чеків), які прийняті
від фізичних осіб в обмін на сертифікати,
акції інвестиційних компаній згідно з
укладеними угодами.
975 Документи з приватизації - компенсаційні
сертифікати
9750 А Сума нарахованої компенсації грошових
заощаджень в установах Ощадного банку
України
Призначення рахунку: облік нарахованої суми
компенсації грошових заощаджень за вкладами
населення відповідно до їх залишку за
станом на 1 січня 1992 року. Рахунок
відкривається в балансі установ Ощадного
банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованої компенсації.
За кредитом рахунку проводяться суми
списаної компенсації.
9751 А Бланки компенсаційних сертифікатів
Призначення рахунку: облік бланків
сертифікатів, які знаходяться у вільному
обігу.
За дебетом рахунку проводиться сума
номінальної вартості бланків сертифікатів,
що вийшли після затвердження проспекту
емісії Міністерством фінансів та Фондом
державного майна України та передачі
примірників часткового сертифіката до
установ Ощадного банку України.
За кредитом рахунку проводяться операції з
видачі сертифікатів.
9752 А Компенсаційні сертифікати, що обертаються
на ринку
Призначення рахунку: облік за номінальною
вартістю компенсаційних сертифікатів, що
обертаються на ринку.
За дебетом рахунку проводяться суми
придбаних банком компенсаційних
сертифікатів та компенсаційних
сертифікатів, що належать клієнтам.
За кредитом рахунку проводяться суми
проданих або перерахованих компенсаційних
сертифікатів.
9753 А Компенсаційні сертифікати, що запропоновані
для продажу на біржі
Призначення рахунку: облік компенсаційних
сертифікатів, що виставляються на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
компенсаційних сертифікатів, що надійшли
до продажу як у формі записів на рахунках,
так і в паперовій формі.
За кредитом рахунку проводиться сума
номінальної вартості проданих
компенсаційних сертифікатів або тих, що не
взяли участь у торгах на біржі.
9754 А Компенсаційні сертифікати, що зберігаються
в установах банків
Призначення рахунку: облік компенсаційних
сертифікатів, що зберігаються в установах
банків.
За дебетом рахунку проводяться
компенсаційні сертифікати у паперовій
формі, отримані комерційним банком від
клієнтів.
За кредитом рахунку списують компенсаційні
сертифікати згідно з вказівками
Національного банку України.
9755 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з
позабюджетним Державним фондом
приватизації
9756 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з
позабюджетним фондом приватизації
Автономної Республіки Крим
9757 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з
позабюджетним фондом приватизації
адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік компенсаційних
сертифікатів, які обмінені на акції
приватизованих підприємств.
За дебетом рахунків обліковується вартість
компенсаційних сертифікатів, що обмінені на
акції приватизованих підприємств.
За кредитом рахунків проводиться списання
компенсаційних сертифікатів після перевірки
тотожності з даними Фонду державного майна.
976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в
установах Ощадбанку
9760 А Грошова компенсація заощаджень громадян
України в установах Ощадбанку
Призначення рахунку: облік нарахованої суми
компенсації грошових заощаджень за вкладами
населення. Рахунок відкривається на балансі
установ Ощадного банку України.
977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
9770 А Різні цінності і розрахункові документи за
придбаними об'єктами приватизації,
відіслані
Призначення рахунку: облік коштів,
цінностей і документів з приватизації,
відісланих безпосередньо банкам-отримувачам
коштів до отримання підтвердження від них.
За дебетом рахунку проводиться сума
вартості коштів, цінностей і документів за
придбаними об'єктами приватизації, які
відіслані за призначенням.
За кредитом рахунку проводиться списання
коштів, цінностей і документів за
придбаними об'єктами приватизації після
отримання підтвердження про їх одержання.
9771 А Бланки з приватизації в дорозі
Призначення рахунку: облік бланків
документів з приватизації, що знаходяться в
дорозі.
За дебетом рахунку обліковуються бланки
документів з приватизації, що знаходяться в
дорозі.
За кредитом рахунку списуються бланки
документів після отримання підтвердження
від банку про надходження документів.
98 Облік інших засобів, цінностей та документів
980 Документи за розрахунковими операціями
9800 А Розрахункові документи за факторинговими
операціями
Призначення рахунку: облік банком платіжних
документів за номіналом (тобто облік
документів за факторинговими операціями,
переданих банку постачальником).
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості платіжних документів,
які підлягають оплаті постачальнику.
За кредитом рахунку списуються суми, які
сплачені покупцями за платіжними
документами або у разі списання
заборгованості. У разі надходження
часткових платежів на зворотному боці
платіжних документів робляться відмітки про
суми, що надійшли.
9802 А Акредитиви до сплати
Призначення рахунку: облік акредитивів,
які виставлені банку до оплати. Вони не
обліковуються за рахунками розділів 90, 91.
9803 А Розрахункові документи, що не сплачені в
строк через відсутність коштів у платників,
та ті, за якими стягнення коштів зупинено
Призначення рахунку: облік розрахункових
документів, що не сплачені своєчасно через
відсутність коштів у платників, та тих,
за якими стягнення коштів у безспірному
порядку зупинено відповідно до чинного
законодавства України.
За дебетом рахунку проводяться суми не
сплачених у строк платіжних вимог та інших
документів, пред'явлених платникам у
встановленому порядку.
За кредитом рахунку проводяться суми повної
або часткової сплати документів або суми
повернених документів.
9804 А Розрахункові документи, що не сплачені в
строк через відсутність коштів у банку,
та ті, за якими стягнення коштів зупинено
Призначення рахунку: облік розрахункових
документів, що не сплачені своєчасно з вини
банку, та тих, за якими стягнення коштів у
безспірному порядку зупинено відповідно до
чинного законодавства України.
За дебетом рахунку проводяться суми не
сплачених у строк платіжних документів із
вини банку, та тих, за якими стягнення
коштів у безспірному порядку зупинено
