торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік результатів
переоцінки до справедливої вартості боргових
цінних паперів, що обліковуються в торговому
портфелі банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
збільшення вартості (дооцінки) боргових
цінних паперів, списані суми уцінки за
цінними паперами під час їх продажу або
переведення до іншого портфеля банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
зменшення вартості (уцінки) боргових цінних
паперів, списані суми дооцінки за цінними
паперами під час їх продажу або переведення
до іншого портфеля банку.
3016 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними
паперами в торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за борговими цінними паперами, що
придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми
неамортизованого дисконту за цінними
паперами, що придбані або переведені з
іншого портфеля банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованого дисконту в разі продажу
цінних паперів або переведення їх до іншого
портфеля банку.
3017 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами в торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за борговими цінними паперами, що
придбані з премією.
За дебетом рахунку проводяться суми
неамортизованої премії за цінними паперами,
що придбані або переведені з іншого портфеля
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації премії під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованої премії в разі продажу або
переведення цінних паперів до іншого
портфеля банку.
3018 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами в торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за купонними борговими цінними
паперами в торговому портфелі банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати, суми
нарахованих процентів за цінними паперами,
що переведені з іншого портфеля, а також
суми сплачених накопичених процентів під час
купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів під час їх отримання,
суми накопичених процентів у разі продажу
цінних паперів, а також суми нарахованих
доходів під час переведення цінних паперів
до іншого портфеля банку.
31 Цінні папери в портфелі банку на продаж
310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком
у портфелі банку на продаж
3102 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим
прибутком, що випущені банками, у портфелі
банку на продаж
3103 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим
прибутком, що випущені небанківськими
фінансовими установами, у портфелі банку на
продаж
3105 А Інші акції та цінні папери з нефіксованим
прибутком у портфелі банку на продаж
Призначення рахунків: облік інвестицій банку
в акції та інші цінні папери з нефіксованим
прибутком у портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунків проводяться суми цінних
паперів, які придбані або переведені з інших
портфелів банку.
За кредитом рахунків проводяться суми цінних
паперів у разі їх продажу або переведення до
інших портфелів банку.
3107 АП Переоцінка акцій та інших цінних паперів з
нефіксованим прибутком у портфелі банку на
продаж
Призначення рахунку: облік результатів
переоцінки до справедливої вартості акцій та
інших цінних паперів, що обліковуються в
портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
збільшення вартості (дооцінки) цінних
паперів, списані суми уцінки за цінними
паперами під час їх продажу або переведення
до інших портфелів банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
зменшення вартості (уцінки) цінних паперів,
списані суми дооцінки за цінними паперами
під час їх продажу або переведення до інших
портфелів банку.
3108 А Нараховані доходи за акціями та іншими
цінними паперами з нефіксованим прибутком у
портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік нарахованих
дивідендів за акціями та іншими цінними
паперами з нефіксованим прибутком у портфелі
банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих доходів.
311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
3110 А Боргові цінні папери центральних органів
державного управління в портфелі банку на
продаж
3111 А Боргові цінні папери місцевих органів
державного управління в портфелі банку на
продаж
3112 А Боргові цінні папери, випущені банками, у
портфелі банку на продаж
3113 А Боргові цінні папери, випущені
небанківськими фінансовими установами, у
портфелі банку на продаж
3114 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими
підприємствами, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунків: облік номінальної
вартості боргових цінних паперів у портфелі
банку на продаж.
За дебетом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
придбані або переведені з інших портфелів
банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
продані, погашені або переведені до інших
портфелів банку.
3115 АП Переоцінка боргових цінних паперів у
портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік результатів
переоцінки до справедливої вартості боргових
цінних паперів, що обліковуються в портфелі
банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
збільшення вартості (дооцінки) боргових
цінних паперів, списані суми уцінки за
цінними паперами під час їх продажу або
переведення до інших портфелів банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
зменшення вартості (уцінки) боргових цінних
паперів, списані суми дооцінки за цінними
паперами під час їх продажу або переведення
до інших портфелів банку.
3116 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними
паперами в портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за борговими цінними паперами в
портфелі банку на продаж, що придбані з
дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми
неамортизованого дисконту за цінними
паперами, що придбані або переведені з інших
портфелів банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованого дисконту в разі переведення
цінних паперів до інших портфелів банку.
3117 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами в портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за борговими цінними паперами в
портфелі банку на продаж, що придбані з
премією.
За дебетом рахунку проводяться суми
неамортизованої премії за цінними паперами,
що придбані або переведені з інших портфелів
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації премії під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованої премії у разі переведення
цінних паперів до інших портфелів банку.
3118 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за купонними борговими цінними
паперами в портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів до часу їх сплати,
суми нарахованих процентів за цінними
паперами, що переведені з інших портфелів, а
також суми накопичених сплачених процентів
під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих процентів та суми нарахованих
процентів за цінними паперами, що переведені
до інших портфелів банку.
3119 А Прострочені нараховані доходи за борговими
цінними паперами в портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік прострочених
нарахованих доходів за борговими цінними
паперами в портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих процентів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих процентів або списаних процентів.
319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі
банку на продаж
3190 КА Резерв під знецінення цінних паперів у
портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік резервів,
створених у зв'язку із зменшенням корисності
цінних паперів у портфелі банку на продаж.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резервів або суми використаних
резервів у встановленому порядку.
3191 КА Резерв під заборгованість за нарахованими
доходами за борговими цінними паперами в
портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік резервів на
покриття заборгованості за нарахованими
доходами за борговими цінними паперами у
портфелі банку на продаж.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резервів або суми використаних
резервів.
32 Цінні папери в портфелі банку до погашення
321 Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення
3210 А Боргові цінні папери центральних органів
державного управління в портфелі банку до
погашення
3211 А Боргові цінні папери місцевих органів
державного управління в портфелі банку до
погашення
3212 А Боргові цінні папери, випущені банками, у
портфелі банку до погашення
3213 А Боргові цінні папери, випущені
небанківськими фінансовими установами, у
портфелі банку до погашення
3214 А Боргові цінні папери, випущені
нефінансовими підприємствами, у портфелі
банку до погашення
Призначення рахунків: облік номінальної
вартості боргових цінних паперів у
портфелі банку до погашення.
За дебетом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
придбані або переведені з іншого портфеля
банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
погашені або переведені до іншого портфеля
банку.
3216 КА Неамортизований дисконт за борговими
цінними паперами в портфелі банку до
погашення
Призначення рахунку: облік
неамортизованого дисконту за борговими
цінними паперами в портфелі банку до
погашення, що придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми
неамортизованого дисконту за цінними
паперами, що придбані або переведені з
іншого портфеля банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованого дисконту в разі
переведення цінних паперів до іншого
портфеля банку.
3217 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами в портфелі банку до погашення
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за борговими цінними паперами в
портфелі банку до погашення, що придбані з
премією.
За дебетом рахунку проводяться суми
неамортизованої премії за цінними
паперами, що придбані або переведені з
іншого портфеля банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації премії під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованої премії у разі переведення
цінних паперів до іншого портфеля банку.
3218 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами в портфелі банку до погашення
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за купонними борговими цінними
паперами в портфелі банку до погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів до часу їх сплати,
суми нарахованих процентів за цінними
паперами, що переведені з іншого портфеля,
а також суми накопичених сплачених
процентів під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих процентів та суми нарахованих
процентів за цінними паперами, що
переведені до іншого портфеля або
перераховані на рахунок прострочених
нарахованих доходів.
3219 А Прострочені нараховані доходи за борговими
цінними паперами в портфелі банку до
погашення
Призначення рахунку: облік прострочених
нарахованих доходів за купонними борговими
цінними паперами в портфелі банку до
погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих процентів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих процентів або списаних
процентів.
329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі
банку до погашення
3290 КА Резерв під знецінення цінних паперів у
портфелі банку до погашення
Призначення рахунку: облік резервів,
створених у зв'язку із зменшенням
корисності цінних паперів, у портфелі
банку до погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми
створених резервів.
За кредитом рахунку проводяться суми
зменшення резервів або суми використаних
резервів.
3291 КА Резерв під заборгованість за нарахованими
доходами за борговими цінними паперами в
портфелі банку до погашення
Призначення рахунку: облік резервів на
покриття заборгованості за нарахованими
доходами за борговими цінними паперами у
портфелі банку до погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резервів або суми використаних
резервів.
33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
Порядок випуску банками цінних паперів власного боргу
передбачений Законом України "Про цінні папери і фондову
біржу" ( 1201-12 ), Законом України "Про банки і
банківську діяльність" ( 872-12 ) та іншими нормативними
актами.
За цією групою рахунків враховуються векселі, депозитні
сертифікати та інші боргові цінні папери, емітовані
банком.
Облік цінних паперів власного боргу за цими рахунками
здійснюється в розрізі складових частин цінного папера.
Субординований борг враховується у розділі N 36.
330 Короткострокові цінні папери власного боргу,
емітовані банком
3300 П Короткострокові прості векселі, емітовані
банком
Призначення рахунку: облік номінальної
вартості короткострокових простих
векселів, емітованих банком.
За кредитом рахунку проводяться суми
номінальної вартості розміщених
короткострокових простих векселів.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості короткострокових
простих векселів, що погашаються.
3301 П Акцепти, що надані за короткостроковими
переказними векселями
Призначення рахунку: облік акцептів, що
надані за короткостроковими переказними
векселями.
За кредитом рахунку проводяться суми
наданих акцептів.
За дебетом рахунку проводяться суми оплати
за наданими акцептами короткострокових
переказних векселів.
3305 П Інші короткострокові цінні папери власного
боргу, емітовані банком
Призначення рахунку: облік номінальної
вартості інших короткострокових цінних
паперів власного боргу, крім депозитних
сертифікатів, випущених банком.
За кредитом рахунку проводяться суми
номінальної вартості розміщених
короткострокових цінних паперів власного
боргу.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості короткострокових
цінних паперів власного боргу, що
погашаються.
3306 КП Неамортизований дисконт за
короткостроковими цінними паперами
власного боргу, емітованими банком
Призначення рахунку: облік
неамортизованого дисконту за
короткостроковими цінними паперами
власного боргу, які розміщені з дисконтом.
За дебетом рахунку проводяться суми
дисконту під час розміщення
короткострокових цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
витрат за звітний період та неамортизована
частина дисконту в разі дострокового
погашення.
3307 П Неамортизована премія за короткостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за короткостроковими цінними
паперами власного боргу, що продані з
премією.
За кредитом рахунку проводяться суми
премії під час розміщення короткострокових
цінних паперів.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації премії для зменшення витрат
звітного періоду та неамортизованої
частини премії у разі дострокового
погашення.
3308 П Нараховані витрати за короткостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за короткостроковими цінними
паперами власного боргу.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів за короткостроковими
цінними паперами власного боргу до часу їх
сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів під час їх сплати.
331 Довгострокові цінні папери власного боргу,
емітовані банком
3310 П Довгострокові прості векселі, емітовані
банком
Призначення рахунку: облік номінальної
вартості довгострокових простих векселів,
емітованих банком.
За кредитом рахунку проводяться суми
номінальної вартості довгострокових простих
векселів.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості довгострокових простих
векселів, що погашаються.
3311 П Акцепти, що надані за довгостроковими
переказними векселями
Призначення рахунку: облік акцептів, що
надані за довгостроковими переказними
векселями.
За кредитом рахунку проводяться суми наданих
акцептів.
За дебетом рахунку проводяться суми оплати
за наданими акцептами довгострокових
переказних векселів.
3315 П Інші довгострокові цінні папери власного
боргу, емітовані банком
Призначення рахунку: облік номінальної
вартості інших довгострокових цінних паперів
власного боргу, крім депозитних
сертифікатів, випущених банком.
За кредитом рахунку проводяться суми
номінальної вартості розміщених
довгострокових цінних паперів власного
боргу.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості довгострокових цінних
паперів власного боргу, що погашаються.
3316 КП Неамортизований дисконт за довгостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за довгостроковими цінними паперами
власного боргу, які розміщені з дисконтом.
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту
під час розміщення довгострокових цінних
паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
витрат за звітний період та неамортизована
сума дисконту в разі дострокового погашення.
3317 П Неамортизована премія за довгостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за довгостроковими цінними паперами
власного боргу, які розміщені з премією.
За кредитом рахунку проводяться суми премії
під час розміщення довгострокових цінних
паперів.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації премії для зменшення витрат
звітного періоду та неамортизована частина
премії у разі дострокового погашення.
3318 П Нараховані витрати за довгостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за довгостроковими цінними паперами
власного боргу.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів за довгостроковими
цінними паперами власного боргу до часу їх
сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів під час їх сплати.
332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати,
емітовані банком
3320 П Короткострокові ощадні (депозитні)
сертифікати, емітовані банком
Призначення рахунку: облік залучених
депозитів банку, які підкріплені
короткостроковими депозитними сертифікатами.
За кредитом рахунку проводяться суми
реалізованих короткострокових депозитних
сертифікатів.
За дебетом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за
короткостроковими депозитними сертифікатами.
3326 КП Неамортизований дисконт за короткостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами,
емітованими банком
Призначення рахунку: відображення
неамортизованого дисконту за
короткостроковими ощадними (депозитними)
сертифікатами, які випущені банком.
За дебетом рахунку проводиться сума
дисконту під час розміщення
короткострокового ощадного (депозитного)
сертифіката.
За кредитом рахунку проводиться сума
амортизації дисконту під час нарахування
витрат за звітний період.
3327 П Неамортизована премія за короткостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами,
емітованими банком
Призначення рахунку: відображення
неамортизованої премії за короткостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами, які
випущені банком.
За кредитом рахунку проводиться сума
премії під час розміщення короткострокового
(ощадного) депозитного сертифіката.
За дебетом рахунку проводиться сума
амортизації премії для зменшення витрат
звітного періоду.
3328 П Нараховані витрати за короткостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами,
емітованими банком
Призначення рахунку: облік нарахованих
процентів за короткостроковими депозитними
сертифікатами. Витрати мають ураховуватись
у тому періоді, до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих процентних витрат до часу їх
сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів у разі їх сплати.
333 Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати,
емітовані банком
3330 П Довгострокові ощадні (депозитні)
сертифікати, емітовані банком
Призначення рахунку: облік залучених
депозитів банку, які підкріплені
довгостроковими депозитними сертифікатами.
За кредитом рахунку проводяться суми
реалізованих довгострокових депозитних
сертифікатів.
За дебетом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за довгостроковими
депозитними сертифікатами.
3336 КП Неамортизований дисконт за довгостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами,
емітованими банком
Призначення рахунку: відображення
неамортизованого дисконту за довгостроковими
ощадними (депозитами) сертифікатами, які
випущені банком.
За дебетом рахунку проводиться сума
дисконту під час розміщення
довгострокового ощадного (депозитного)
сертифіката.
За кредитом рахунку проводиться сума
