2079 А Прострочені нараховані доходи за кредитами
в інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9601.
209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані
суб'єктам господарської діяльності
2092 А Сумнівна заборгованість за врахованими
векселями суб'єктів господарської
діяльності
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2093 А Сумнівна заборгованість за рахунками
суб'єктів господарської діяльності за
факторинговими операціями
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2094 А Сумнівна заборгованість за кредитами
суб'єктам господарської діяльності за
внутрішніми торговельними операціями
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2095 А Сумнівна заборгованість за кредитами
суб'єктам господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2096 А Сумнівна заборгованість за іншими кредитами
в поточну діяльність, які надані суб'єктам
господарської діяльності
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2097 А Сумнівна заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунків: за цією групою
рахунків обліковуються кредити, які надані
суб'єктам господарської діяльності і
повернення яких викликає сумнів.
За дебетом рахунків проводяться суми
заборгованості, яка класифікована як
сумнівна.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2099 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими суб'єктам
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік коштів,
виплачених за гарантіями, які були надані
суб'єктам господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
виплачені за гарантіями, наданими суб'єктам
господарської діяльності у разі невиконання
ними своїх зобов'язань перед третьою
стороною.
За кредитом рахунку проводиться погашення
заборгованості та списання безнадійних
боргів у встановленому порядку.
21 Кредити, які надані органам загального державного
управління
210 Кредити, які надані центральним органам державного
управління
2100 АП Короткострокові кредити, які надані
центральним органам державного управління
2105 АП Довгострокові кредити, які надані
центральним органам державного управління
Призначення рахунків: за цими рахунками
обліковуються враховані банком прості
фінансові векселі, що емітовані центральними
органами державного управління, та всі інші
кредити, які надані центральним органам
державного управління. Неамортизований
дисконт за врахованими векселями
обліковується за окремим контрактивним
аналітичним рахунком.
За дебетом рахунків проводяться суми наданих
кредитів, а також проводиться амортизація
дисконту за врахованими векселями.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, що
перераховані на рахунки простроченої та
сумнівної заборгованості; проводяться суми
неамортизованого дисконту за врахованими
векселями.
2107 А Прострочена заборгованість за кредитами,
які надані центральним органам державного
управління
2108 А Нараховані доходи за кредитами, які надані
центральним органам державного управління
2109 А Прострочені нараховані доходи за кредитами,
які надані центральним органам державного
управління
Призначення рахунків: за цими рахунками
обліковуються відповідно прострочені
кредити, нараховані проценти і прострочені
нараховані проценти. Ці рахунки працюють
так само, як, наприклад, аналогічні рахунки
групи N 206.
211 Кредити, які надані місцевим органам державного
управління
2110 АП Короткострокові кредити, які надані
місцевим органам державного управління
2115 АП Довгострокові кредити, які надані місцевим
органам державного управління
Призначення рахунків: за цими рахунками
обліковуються всі кредити, що надані
місцевим органам державного управління.
Неамортизований дисконт за врахованими
векселями обліковується за окремим
контрактивним аналітичним рахунком.
За дебетом рахунків проводяться суми
наданих кредитів, а також проводиться
амортизація дисконту за врахованими
векселями.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, що
перераховані на рахунки простроченої та
сумнівної заборгованості; проводяться суми
неамортизованого дисконту за врахованими
векселями.
2117 А Прострочена заборгованість за кредитами,
які надані місцевим органам державного
управління
2118 А Нараховані доходи за кредитами, які надані
місцевим органам державного управління
2119 А Прострочені нараховані доходи за кредитами,
які надані місцевим органам державного
управління
Призначення рахунків: за цими рахунками
обліковуються відповідно прострочені
кредити, нараховані проценти і прострочені
нараховані проценти. Ці рахунки працюють
так само, як, наприклад, аналогічні рахунки
групи N 206.
219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані
органам загального державного управління
2190 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які
надані центральним органам державного
управління
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2191 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які
надані місцевим органам державного
управління
Призначення рахунків: за цією групою
рахунків обліковуються кредити, які надані
органам загального державного управління і
повернення яких викликає сумнів.
За дебетом рахунків проводяться суми
заборгованості, яка класифікована як
сумнівна.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2198 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими центральним органам
державного управління
2199 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими місцевим органам
державного управління
Призначення рахунків: облік коштів,
виплачених за гарантіями, які були видані
органам загального державного управління.
За дебетом рахунків проводяться суми, які
виплачені за гарантіями, наданими органам
загального державного управління у разі
невиконання ними своїх зобов'язань перед
третьою стороною.
За кредитом рахунків проводиться погашення
заборгованості та списання безнадійних
боргів у встановленому порядку.
22 Кредити, які надані фізичним особам
220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним
особам
2201 А Кредити під платіжні картки, які надані
фізичним особам
Призначення рахунку: облік коштів, які
надані фізичним особам для здійснення
розрахунків за товари та послуги за
допомогою платіжних карток.
За дебетом рахунку проводяться суми, надані
власнику картрахунку для здійснення
розрахунків за товари та послуги за
допомогою платіжних карток.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на погашення наданого кредиту.
2202 А Інші короткострокові кредити, які надані
фізичним особам на поточні потреби
Призначення рахунку: облік коштів за
короткостроковими кредитами, які надані
фізичним особам для придбання споживчих
товарів та для оплати послуг.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості; суми простроченої
та сумнівної заборгованості.
2205 А Довгострокові кредити, які надані фізичним
особам на поточні потреби
Призначення рахунку: облік коштів за
довгостроковими кредитами, які надані
фізичним особам для придбання споживчих
товарів та для оплати послуг.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості; суми простроченої
та сумнівної заборгованості.
2207 А Прострочена заборгованість за кредитами,
які надані фізичним особам на поточні
потреби
Призначення рахунку: облік сум не сплаченої
в строк заборгованості за кредитами на
поточні потреби, які надані фізичним
особам.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за своєчасно не погашеними
кредитами на поточні потреби.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
надходять на погашення заборгованості за
кредитами, а також суми сумнівної
заборгованості.
2208 А Нараховані доходи за кредитами, які надані
фізичним особам на поточні потреби
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за кредитами на поточні потреби,
які надані фізичним особам. Доходи
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні або
перерахуванні на рахунок прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання
2209 А Прострочені нараховані доходи за кредитами,
які надані фізичним особам на поточні
потреби
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за кредитами на
поточні потреби, які надані фізичним
особам.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих доходів або доходів, що визнані
сумнівними.
221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані
фізичним особам
2210 А Короткострокові кредити, які надані
фізичним особам на будівництво та освоєння
землі
Призначення рахунку: облік коштів за
короткостроковими кредитами, які надані
фізичним особам на будівництво та освоєння
землі.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості; суми
простроченої, сумнівної заборгованості.
2211 А Короткострокові кредити, які надані
фізичним особам на купівлю будівель,
споруд, обладнання та землі
Призначення рахунку: облік коштів за
короткостроковими кредитами, які надані
фізичним особам на купівлю будівель,
споруд, обладнання та землі.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості; суми
простроченої, сумнівної заборгованості.
2213 А Довгострокові кредити, які надані фізичним
особам на будівництво та освоєння землі
Призначення рахунку: облік коштів за
довгостроковими кредитами, які надані
фізичним особам на будівництво та освоєння
землі.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості; суми
простроченої, сумнівної заборгованості.
2214 А Довгострокові кредити, які надані фізичним
особам на купівлю будівель, споруд,
обладнання та землі
Призначення рахунку: облік коштів за
довгостроковими кредитами, які надані
фізичним особам на купівлю будівель,
споруд, обладнання та землі.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості; суми
простроченої, сумнівної заборгованості.
2217 А Прострочена заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
фізичним особам
Призначення рахунку: облік сум не сплаченої
в строк заборгованості за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
фізичним особам.
За дебетом рахунку проводяться суми
простроченої заборгованості за кредитами в
інвестиційну діяльність.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за кредитами, а
також суми сумнівної заборгованості.
2218 А Нараховані доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
фізичним особам
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за кредитами в інвестиційну
діяльність, наданими фізичним особам.
Доходи обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні або
перерахуванні на рахунок прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання.
2219 А Прострочені нараховані доходи за кредитами
в інвестиційну діяльність, які надані
фізичним особам
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за кредитами,
наданими фізичним особам.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих доходів або доходів, що визнані
сумнівними.
229 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані
фізичним особам
2290 А Сумнівна заборгованість за кредитами на
поточні потреби, які надані фізичним особам
За кредитом рахунків проводиться
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2291 А Сумнівна заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
фізичним особам
Призначення рахунків: за цією групою
рахунків обліковуються кредити, які надані
фізичним особам і повернення яких викликає
сумнів.
За дебетом рахунків проводяться суми
заборгованості за кредитами, яка
класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунків проводиться
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у
встановленому порядку. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
відповідними позабалансовими рахунками
групи рахунків 961.
2299 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими фізичним особам
Призначення рахунку: облік коштів,
виплачених за гарантіями, які були надані
фізичним особам.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
виплачені за гарантіями, наданими фізичним
особам у разі невиконання ними своїх
зобов'язань перед третьою стороною.
За кредитом рахунку проводиться погашення
заборгованості та списання безнадійних
боргів у встановленому порядку.
24 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами та
резерви під заборгованість за кредитами і нарахованими
доходами
240 Резерви під заборгованість за кредитами, які надані
клієнтам
2400 КА Резерви під нестандартну заборгованість
за кредитами, які надані клієнтам
Призначення рахунку: облік резервів на
можливі втрати за заборгованістю за
наданими клієнтам кредитами, віднесеними
до категорій: "під контролем",
"субстандартні", "сумнівні", "безнадійні".
Відрахування до резервів здійснюється
відповідно до чинного законодавства та
нормативних актів Національного банку
України.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів або його збільшення.
За дебетом рахунку проводиться списання
безнадійної заборгованості або суми
зменшення резервів
2401 КА Резерви під стандартну заборгованість за
кредитами, які надані клієнтам
Призначення рахунку: облік резервів на
можливі втрати за заборгованістю
за наданими клієнтам
кредитами, віднесеними до категорії
"стандартні". Відрахування до резервів
здійснюється відповідно до чинного
законодавства та нормативних актів
Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів або його збільшення.
За дебетом рахунку проводиться списання
безнадійної заборгованості або суми
зменшення резервів.
248 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами
за операціями з клієнтами
2480 А Сумнівна заборгованість за нарахованими
доходами за операціями з клієнтами
Призначення рахунку: облік заборгованості
за нарахованими доходами за операціями з
клієнтами, що визнана сумнівною.
За дебетом рахунку проводяться суми
сумнівної заборгованості за нарахованими
доходами.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних нарахованих доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за відповідними
позабалансовими рахунками групи рахунків
960.
249 Резерви під заборгованість за нарахованими доходами
за операціями з клієнтами
2490 КА Резерви під заборгованість за нарахованими
доходами за операціями з клієнтами
Призначення рахунку: облік резерву на
покриття заборгованості за нарахованими
доходами за операціями з клієнтами.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання безнадійної заборгованості за
нарахованими доходами або зменшення
резервів.
25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України
За рахунками цього розділу обліковуються кошти
бюджетів України, кошти клієнтів, які утримуються з
державного та місцевих бюджетів, кошти позабюджетних
фондів України, строкові депозити клієнтів, які
утримуються з бюджетів, та строкові депозити
позабюджетних фондів.
251 Кошти Державного бюджету України
2512 П Кошти Державного бюджету України цільового
характеру
Призначення рахунку: облік коштів
Державного бюджету України для здійснення
цільових платежів.
За кредитом рахунку проводиться зарахування
коштів.
За дебетом рахунку проводиться
перерахування коштів за цільовим
призначенням.
2513 П Кошти Державного казначейства України
Призначення рахунку: облік коштів
Державного казначейства України.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів
Державного бюджету України, що надійшли на
рахунки органів Державного казначейства
України для подальшого здійснення платежів
розпорядниками коштів, а також для
забезпечення витрат бюджетних організацій.
За дебетом рахунку проводиться
перерахування сум на фінансування
міністерств, відомств та організацій, а
також оплата витрат бюджетних організацій.
2514 П Депозити Державного бюджету України
Призначення рахунку: облік депозитів
Державного бюджету України.
За кредитом рахунку проводяться суми
розміщених коштів на депозитних рахунках.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів після закінчення строку
договору.
2518 П Нараховані витрати за коштами Державного
бюджету України
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами Державного бюджету
України. Витрати нараховуються у тому
періоді, до якого вони належать. За цими
рахунками нарахування витрат здійснюється
згідно із спеціальним рішенням Уряду.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з
Державного бюджету України
2520 П Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які
утримуються з Державного бюджету України
Призначення рахунку: облік бюджетних коштів
міністерств, відомств, установ та
організацій згідно з бюджетною
класифікацією.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які перераховує Головне управління
Державного казначейства України,
міністерства і відомства своїм підвідомчим
установам та організаціям.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів,
які перераховуються на бюджетні поточні
рахунки підвідомчим установам і
організаціям, а також видатки розпорядників
коштів.
2523 П Бюджетні рахунки цільового характеру
клієнтів, які утримуються з Державного
бюджету України
Призначення рахунку: облік коштів
Державного бюджету України для здійснення
цільових платежів.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
перераховує Головне управління Державного
казначейства України, міністерства і
відомства своїм підвідомчим установам і
організаціям на визначені ними цілі.
За дебетом рахунку проводиться використання
коштів.
2525 П Депозити клієнтів, які утримуються з
Державного бюджету України
Призначення рахунку: облік депозитів, які
розміщені бюджетними установами та
організаціями.
За кредитом рахунку проводяться суми
розміщених клієнтами коштів на депозитних
рахунках.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів після закінчення строку
договору.
2526 П Кошти в розрахунках клієнтів, які