розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки
за разовими заліками та інші). В
аналітичному обліку відкриваються особові
рахунки клієнтам за кожним видом
розрахунків. Режим рахунків за акредитивами,
чеками та за разовими заліками визначається
нормативно-правовими актами Національного
банку України.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми списання
коштів за призначенням.
2553 П Кошти бюджетних установ та організацій, що
включаються до спеціальних фондів обласних
бюджетів
Призначення рахунку: облік власних
надходжень установ і організацій, що
утримуються за рахунок коштів обласних
бюджетів, у тому числі: спеціальні кошти
бюджетних установ і організацій; кошти,
що отримані бюджетними установами і
організаціями на виконання окремих доручень;
інші власні надходження бюджетних установ і
організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми власних
коштів, що надходять клієнтам і включаються
до доходів спеціальних фондів обласних
бюджетів.
За дебетом рахунку проводяться суми видатків
спеціальних фондів обласних бюджетів за
дорученнями клієнтів.
2554 П Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються з районних, міських, селищних
та сільських бюджетів
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки
за разовими заліками та інші). В
аналітичному обліку відкриваються особові
рахунки клієнтам за кожним видом
розрахунків. Режим рахунків за
акредитивами, чеками та за разовими
заліками визначається нормативно-правовими
актами Національного банку України.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів за призначенням.
2555 П Кошти бюджетних установ та організацій, що
включаються до спеціальних фондів районних,
міських, районних у містах, селищних та
сільських бюджетів
Призначення рахунку: облік власних
надходжень установ і організацій, що
утримуються за рахунок коштів районних,
міських, районних у містах, селищних та
сільських бюджетів, у тому числі: спеціальні
кошти бюджетних установ і організацій;
кошти, що отримані бюджетними установами
і організаціями на виконання окремих
доручень; інші власні надходження бюджетних
установ і організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми власних
коштів, що надходять клієнтам і включаються
до доходів спеціальних фондів районних,
міських, районних у містах, селищних та
сільських бюджетів.
За дебетом рахунку проводяться суми видатків
спеціальних фондів районних, міських,
районних у містах, селищних та сільських
бюджетів за дорученнями клієнтів.
2558 П Нараховані витрати за коштами бюджетних
установ та організацій, що включаються до
спеціального фонду бюджетів Автономної
Республіки Крим, областей, міст Києва і
Севастополя
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за власними надходженнями установ і
організацій, що утримуються за рахунок
коштів бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва і Севастополя,
районних, міських, районних у містах,
селищних та сільських бюджетів, у тому
числі: спеціальних коштів бюджетних установ
і організацій; коштів, що отримані
бюджетними установами і організаціями на
виконання окремих доручень; інших власних
надходжень бюджетних установ і організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
256 Кошти позабюджетних фондів
2560 П Державні позабюджетні фонди
Призначення рахунку: облік коштів державних
позабюджетних фондів, які створюються
відповідно до чинного законодавства, а
також сум кредиторської заборгованості банку
за операціями щодо виплати пенсій та
здійснення інших видатків за рахунок коштів,
що отримані від Пенсійного фонду України
та органів соціального захисту населення.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень до фондів, а також суми, що
отримані банком від Пенсійного фонду України
та органів соціального захисту населення за
операціями щодо виплати пенсій та здійснення
інших видатків за рахунок коштів Пенсійного
фонду України і органів соціального захисту
населення.
За дебетом рахунку проводяться суми за
дорученням фондів, а також суми погашення
кредиторської заборгованості банку за
операціями щодо виплати пенсій і здійснення
інших видатків за рахунок коштів Пенсійного
фонду України і органів соціального
захисту населення.
2561 П Галузеві позабюджетні фонди
2562 П Регіональні позабюджетні фонди
Призначення рахунків: облік коштів
позабюджетних фондів, які створюються
відповідно до чинного законодавства.
За кредитом рахунків проводяться суми
надходжень до фондів.
За дебетом рахунків проводяться платежі за
дорученнями фондів.
2565 П Цільові кошти позабюджетних фондів
Призначення рахунку: облік коштів
позабюджетних фондів для здійснення
цільових платежів.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
перераховують позабюджетні фонди на
визначені ними цілі.
За дебетом рахунку проводиться використання
коштів.
2568 П Нараховані витрати за коштами позабюджетних
фондів
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами позабюджетних фондів.
Доходи обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
257 Кошти державного та місцевого бюджетів до виплати
2570 П Кошти державного бюджету для виплат
Призначення рахунку: облік коштів для
проведення готівкових виплат з Державного
бюджету України, а також сум
кредиторської заборгованості банку за
операціями щодо виплати пенсії з
Державного бюджету України.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів,
у тому числі за операціями щодо виплати
пенсій, що надходять у встановленому порядку
від органів Державного казначейства України.
За дебетом рахунку проводяться суми видатків
як готівкою, так і перерахуванням коштів
на поточні, вкладні (депозитні) рахунки
фізичних осіб, а також суми погашення
кредиторської заборгованості банку за
операціями щодо виплати пенсій.
2571 П Кошти державного та місцевого бюджетів для
цільових виплат готівкою
Призначення рахунку: облік коштів,які
перераховуються Державним казначейством
України для здійснення цільових виплат
готівкою.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які перераховує Державне
казначейство України на визначені цілі.
За дебетом рахунку проводиться виплата
коштів готівкою.
2572 П Кошти місцевих бюджетів для виплат
Призначення рахунку: облік коштів для
проведення виплат з місцевих бюджетів.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у встановленому порядку від
органів Державного казначейства України.
За дебетом рахунку проводяться суми видатків
як готівкою, так і перерахуванням коштів на
поточні, вкладні (депозитні) рахунки
фізичних осіб
26 Кошти клієнтів банку
260 Кошти до запитання суб'єктів господарської
діяльності
2600 АП Поточні рахунки суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік коштів суб'єктів
господарської діяльності (крім
небанківських фінансових установ), які
використовуються для розрахунків, депозитів
до запитання, а також наданих кредитів
овердрафт. На цьому рахунку також
обліковуються суми, які перераховуються
клієнтами для формування статутного капіталу
до їх реєстрації як юридичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат за розпорядженням
власників рахунків згідно з режимом роботи
рахунків, примусове стягнення коштів, а
також надані кредити овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у встановленому порядку на
рахунки клієнтів згідно з режимом роботи
рахунків, а також суми залишків кредитів
овердрафт, що перераховуються на рахунки
простроченої, сумнівної заборгованості.
2601 П Поточні рахунки управителя з довірчого
управління
Призначення рахунку: облік коштів, що
залучені банком за договорами довірчого
управління, та розрахунки за операціями
довірчого управління.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у порядку, установленому для
довірчих операцій.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахування коштів згідно з договором
довірчого управління, у тому числі суми
повернення коштів установникам.
2602 П Кошти в розрахунках суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (кошти до настання дати
валютування, акредитиви, розрахункові чеки,
розрахунки за разовими заліками тощо).
В аналітичному обліку відкриваються окремі
особові рахунки клієнтам за кожним видом
розрахунків. Режим роботи рахунків за
акредитивами, розрахунковими чеками та
разовими заліками визначається
нормативно-правовими актами Національного
банку України та згідно з Уніфікованими
правилами і звичаями для документарних
акредитивів ( 988_003 ), опублікованими
Міжнародною торговельною палатою.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів за призначенням.
2603 П Розподільчі рахунки суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік надходжень, що
підлягають розподілу або додатковому
попередньому контролю згідно з чинним
законодавством України та нормативними
актами України (наприклад, централізованих
коштів Міненерго), та коштів в іноземній
валюті, що підлягають обов'язковому
продажу.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань згідно з режимом роботи
рахунків.
2604 П Цільові кошти до запитання суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік коштів до
запитання Міністерства зв'язку за
переказними операціями та інших коштів за
окремими рішеннями Уряду України, а також
коштів, що надаються з бюджетів Автономної
Республіки Крим, областей, міст Києва і
Севастополя за окремими рішеннями Уряду
Автономної Республіки Крим та відповідних
державних адміністрацій.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на рахунки.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
і перерахувань згідно з режимом роботи
рахунків.
2605 АП Кошти суб'єктів господарської діяльності
для розрахунків платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій з
використанням платіжних карток, а також
наданих кредитів овердрафт.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
перераховуються банком, а також надані
кредити овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень на користь власника рахунку, а
також суми залишків кредитів овердрафт, які
перераховані на рахунки простроченої,
сумнівної заборгованості.
2607 А Нараховані доходи за кредитами овердрафт,
які надані суб'єктам господарської
діяльності, крім небанківських фінансових
установ, які надані суб'єктам господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік нарахованих
процентних доходів за кредитами овердрафт.
Доходи обліковуються в тому періоді, до
якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів під час їх отримання
або перерахування на рахунок прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання.
2608 П Нараховані витрати за коштами до запитання
суб'єктів господарської діяльності,
крім небанківських фінансових установ
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання суб'єктів
господарської діяльності. Витрати
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
261 Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності
2610 П Короткострокові депозити суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів, цільових короткострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів згідно з режимом роботи рахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів.
2611 П Кошти, отримані від суб'єктів господарської
діяльності за операціями РЕПО
Призначення рахунку: облік коштів,
отриманих від суб'єктів господарської
діяльності за операціями РЕПО шляхом
продажу їм цінних паперів на певний період,
із умовою зворотного їх викупу за
заздалегідь обумовленою ціною.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, отриманих від суб'єктів
господарської діяльності в обмін на цінні
папери, які є предметом операції РЕПО.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
перераховуються суб'єктами господарської
діяльності у день зворотної купівлі, в
обмін на відповідні цінні папери
банків.
2615 П Довгострокові депозити суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів суб'єктів господарської
діяльності.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2618 П Нараховані витрати за строковими коштами
суб'єктів господарської діяльності
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за строковими коштами суб'єктів
господарської діяльності. Витрати
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
262 Кошти до запитання фізичних осіб
2620 АП Поточні рахунки фізичних осіб
Призначення рахунку: облік залучених коштів
фізичних осіб до запитання, розрахунки за
ними, а також наданих кредитів овердрафт.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат за розпорядженням
власників рахунків згідно з режимом роботи
рахунків, а також наданих кредитів
овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на рахунки клієнтів згідно з
режимом роботи рахунків, а також суми
залишків кредитів овердрафт, що
перераховуються на рахунки простроченої,
сумнівної заборгованості.
2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (кошти до настання дати
валютування, акредитиви тощо). В
аналітичному обліку відкриваються окремі
особові рахунки клієнтам за кожним видом
розрахунків. Режим роботи рахунків
визначається нормативно-правовими актами
Національного банку України.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів за призначенням.
2625 АП Кошти фізичних осіб для розрахунків
платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій
фізичних осіб з використанням платіжних
карток, а також наданих кредитів овердрафт.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат згідно з режимом роботи
рахунків, а також наданих кредитів
овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень на користь власника рахунку, а
також суми залишків кредитів овердрафт, що
перераховуються на рахунки простроченої,
сумнівної заборгованості.
2627 А Нараховані доходи за кредитами овердрафт,
які надані фізичним особам
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за кредитами овердрафт, що надані
фізичним особам. Доходи обліковуються в тому
періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів під час їх отримання
або перерахування на рахунок прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання.
2628 П Нараховані витрати за коштами до запитання
фізичних осіб
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання фізичних
осіб. Витрати обліковуються у тому періоді,
до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
263 Строкові кошти фізичних осіб
2630 П Короткострокові депозити фізичних осіб
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів фізичних осіб.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2635 П Довгострокові депозити фізичних осіб
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2638 П Нараховані витрати за строковими коштами
фізичних осіб
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за строковими коштами фізичних осіб.
Витрати обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
264 Кошти виборчих фондів
2640 П Кошти виборчого фонду політичної партії
(блоку), кандидатів від якої зареєстровано
в багатомандатному загальнодержавному
виборчому окрузі.
Призначення рахунку: облік коштів виборчого
фонду політичної партії, виборчого блоку
політичних партій, кандидатів від яких
зареєстровано в багатомандатному
загальнодержавному виборчому окрузі.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходження коштів політичної партії
(партій, що входять до виборчого блоку), а
також добровільних внесків фізичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
на проведення передвиборної агітації
політичної партії (блоку).
2641 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати
України, зареєстрованого в одномандатному
виборчому окрузі
Призначення рахунку: облік коштів виборчого
фонду кандидата в народні депутати України,
зареєстрованого в одномандатному виборчому
окрузі.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходження коштів кандидата в народні
депутати України, а також добровільних
внесків фізичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
на проведення передвиборної агітації
кандидата в народні депутати України.
2642 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати
місцевої ради чи на посаду сільського,
селищного, міського голови
Призначення рахунку: облік коштів виборчого
фонду кандидата в депутати місцевої ради,
сільського, селищного, міського голови.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходження коштів кандидата в депутати
місцевої ради, сільського, селищного,
міського голови та добровільні внески
юридичних та фізичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
на проведення виборчої кампанії кандидата в
депутати місцевої ради, сільського,
селищного, міського голови.
2643 П Кошти виборчого фонду кандидата в Президенти
України
Призначення рахунку: облік коштів виборчого
фонду кандидата в Президенти України.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходження коштів кандидата в Президенти
України, кошти політичних партій та
добровільні внески юридичних та фізичних
осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
на проведення виборчої кампанії кандидата в
Президенти України.
265 Кошти небанківських фінансових установ
2650 АП Поточні рахунки небанківських фінансових
установ
"Призначення рахунку: облік коштів
небанківських фінансових установ, які
використовуються для розрахунків, депозитів
до запитання, а також наданих кредитів
овердрафт. На цьому рахунку також
обліковуються суми, які перераховуються
клієнтами для формування статутного капіталу
до їх реєстрації як юридичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат за розпорядженням
власників рахунків згідно з режимом роботи
рахунків, примусове стягнення коштів, а
також надані кредити овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у встановленому порядку на рахунки
клієнтів згідно з режимом роботи рахунків, а
також суми залишків кредитів овердрафт, що
перераховуються на рахунки з обліку
короткострокових кредитів або простроченої,
сумнівної заборгованості за ними.
2651 П Короткострокові депозити небанківських
фінансових установ
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів, цільових короткострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
залучених коштів на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернутих депозитів.
2652 П Довгострокові депозити небанківських
фінансових установ
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
залучених коштів на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернутих депозитів.
2655 АП Кошти небанківських фінансових установ для
розрахунків платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій
небанківських фінансових установ з
використанням платіжних карток, а також
наданих кредитів овердрафт.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
перераховуються банком, а також надані
кредити овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень, на користь власника рахунку, а
також залишки кредитів овердрафт, що
перераховуються на рахунки з обліку
короткострокових кредитів або простроченої,
сумнівної заборгованості за ними
2657 А Нараховані доходи за кредитами овердрафт,
які надані небанківським фінансовим
установам
Призначення рахунку: облік нарахованих
процентних доходів за кредитами овердрафт.
Доходи обліковуються в тому періоді, до
якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми