| Дебет | 9011 | Відкриті асигнування за узагальненими показниками державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9233 | Поточний зведений розпис асигнувань державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9237 | Поточний зведений помісячний розпис асигнувань державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9012 | Відкриті асигнування на виконання програм державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9132 | Поточні зведені бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9136 | Поточні зведені помісячні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9811 | Рахунок для обліку асигнувань державного бюджету, переданих розпорядниками бюджетних коштів |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
1.10. На суму відкритих асигнувань на виконання програм державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань):
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9013 | Відкриті асигнування державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9234 | Поточний розпис асигнувань державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9238 | Поточний помісячний розпис асигнувань державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно за спеціальним фондом:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9152 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань |
1.11. Зараховано кошти державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та проведено платежі з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава: у грошовій формі - платіжні доручення та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів, у негрошовій формі - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
загальний фонд
| Дебет | 4231 | Інші розрахунки за коштами державного бюджету |
| Кредит | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
одночасно:
одночасно:
| Дебет | 9013 | Відкриті асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| або | 4231* | Інші розрахунки за коштами державного бюджету |
одночасно:
одночасно:
| Дебет | 9133 | Поточні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9137 | Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно при здійсненні операцій у грошовій формі:
спеціальний фонд
| Дебет | 4231* | Інші розрахунки за коштами державного бюджету |
| 3231 | Кошти державного бюджету | |
| Кредит | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
одночасно:
одночасно:
| Дебет | 9013 | Відкриті асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
одночасно:
| Дебет | 9133 | Поточні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9137 | Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно при здійсненні операцій у грошовій формі:
1.12. Відображено операції з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 4231 | Інші розрахунки за коштами державного бюджету |
| Кредит | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
одночасно:
одночасно:
| Дебет | 9013 | Відкриті асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
| Кредит | 4231 | Інші розрахунки за коштами державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8331 | Фінансові витрати державного бюджету |
| Кредит | 4233 | Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих у банках в національній валюті |
одночасно:
| Дебет | 9133 | Поточні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9137 | Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.13. На суму сплачених відсотків (доходу) за цінними паперами держави, (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9535 | Нараховані відсотки за цінними паперами держави |
1.14. На суму дисконту, при погашенні дисконтних державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 9538 | Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
1.15. Виділено кошти державного бюджету в національній валюті на погашення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження Міністерства фінансів України):
загальний фонд
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| або: | 4232* | Інші розрахунки з виконання державного бюджету |
| Кредит | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
спеціальний фонд
- у грошовій формі:
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
- у негрошовій формі:
| Дебет | 4232* | Інші розрахунки з виконання державного бюджету |
| Кредит | 3135 | Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету |
а також:
| Дебет | 3135 | Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету |
| Кредит | 3231 | Кошти державного бюджету |
а також:
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
1.16. На суму погашених цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України сформовані на підставі Розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| або: | 4232* | Інші розрахунки з виконання державного бюджету |
а також (по номінальній вартості):
короткострокові:
| Дебет | 6432 | Короткострокові внутрішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету |
| Кредит | 4132 | Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету |
довгострокові:
а також:
| Дебет | 6035 | Інші довгострокові внутрішні зобов'язання державного бюджету |
| Кредит | 6134 | Поточна заборгованість за іншими довгостроковими внутрішніми зобов'язаннями державного бюджету |
одночасно:
а також:
а також (по коду погашення):
| Дебет | 9212 | Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також (по коду погашення):
| Дебет | 9214 | Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.17. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| або: | 4232* | Інші розрахунки з виконання державного бюджету |
| Кредит | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
1.18. Перераховано кошти державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| або: | 4232* | Інші розрахунки з виконання державного бюджету |
а також:
а також:
а також (по коду придбання):
| Дебет | 9212 | Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також (по коду придбання):
| Дебет | 9214 | Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.19. Надійшли кошти до державного бюджету від пред'явлення цінних паперів (підстава: у грошовій формі - файл початкових платежів від СЕП НБУ; у негрошовій формі - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| 4232* | Інші розрахунки з виконання державного бюджету | |
| Кредит | 3134 | Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету |
одночасно:
а також:
а також (по коду пред'явлення):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9212 | Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
а також (по коду пред'явлення):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9721 | Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
1.20. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, що надійшли до загального фонду державного бюджету від пред'явлення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
__________
Примітка -35:
дивіденди, нараховані за акціями, що обліковуються в активі бюджету, зараховуються до доходів загального фонду державного бюджету у загальновстановленому порядку.
Операції із формування та/або збільшення статутних капіталів банків шляхом придбання або обміну цінних паперів (акцій) на державні облігації України у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету відображаються за проведеннями наведеними у цій главі.
__________
* Рахунок застосовується у разі здійснення операцій у негрошовій формі.
Глава 2. Операції з обліку внутрішніх державних цінних паперів, номінованих в іноземній валюті
2.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
2.2. Розміщено облігації та/або інші цінні папери державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
2.3. На суму премій, у разі розміщення (продажу) державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 9536 | Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
2.4. На суму дисконту, у разі продажу державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 9537 | Дисконт при розміщенні дисконтних державних цінних паперів |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
2.5. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій внутрішньої державної позики та/або інших цінних паперів (на суму надходжень) (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з рахунку Казначейства України, відкритого в Національному банку України):
| Дебет | 2331 | Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків |
| Кредит | 4431 | Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
| Кредит | 3134 | Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 4234 | Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих у банках в іноземній валюті |
| Кредит | 7632 | Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування |
а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
а також (по коду залучення):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9212 | Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
а також (по коду залучення):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9214 | Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
__________
Примітка -36:
у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 1.1-1.2 здійснюються одночасно.
Суми премії відображаються відповідно до пункту 1.5 глави 1 цього розділу.
2.6. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
а також:
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання коштів державного бюджету |
| Кредит | 3231 | Кошти державного бюджету |
2.7. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 9535 | Нараховані відсотки за цінними паперами держави |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
__________
Примітка -37:
операції за відкритими асигнуваннями на обслуговування цінних паперів здійснюються відповідно до пунктів 1.9-1.11 глави 1 цього розділу.
2.8. На суму коштів державного бюджету в іноземній валюті, перерахованих для здійснення операцій з обслуговування цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, виписка з валютного рахунку):
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
одночасно:
| Дебет | 4431 | Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету |
| Кредит | 2331 | Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків |
2.9. Відображено операції із здійснення витрат по обслуговуванню цінних паперів в іноземній валюті та сум дисконту (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 4231 | Інші розрахунки за коштами державного бюджету |
| Кредит | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
одночасно:
одночасно:
| Дебет | 9013 | Відкриті асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3435 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
| Кредит | 4231 | Інші розрахунки за коштами державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8331 | Фінансові витрати державного бюджету |
| Кредит | 4234 | Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих у банках в іноземній валюті |
одночасно:
| Дебет | 9133 | Поточні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9137 | Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.10. На суму сплачених відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9535 | Нараховані відсотки за цінними паперами держави |
2.11. На суму дисконту, при погашенні дисконтних державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 9538 | Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
2.12. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення цінних паперів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 3435 | Рахунок для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
2.13. На суму погашених цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 3435 | Рахунок для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету |
| Кредит | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
одночасно:
| Дебет | 4431 | Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету |
| Кредит | 2331 | Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків |
а також (по номінальній вартості):
короткострокові:
| Дебет | 6432 | Короткострокові внутрішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету |
| Кредит | 4132 | Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету |
