Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
4. Надійшли доходи загального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
5. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
6. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (гривневий еквівалент) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
б) доходи спеціального фонду місцевого бюджету
1. Надійшли кошти спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства, звірені з виписками банків):
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
4. Перераховано до загального фонду залишки коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
а також:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
5. Надійшли доходи спеціального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
одночасно:
Дебет | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (гривневий еквівалент) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
в) доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевого бюджету
1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3161 | Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6123 | Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3161 | Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6123 | Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Проведено розподіл коштів, між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
г) доходи, що розподіляються між рівнями місцевих бюджетів
1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Проведено розподіл коштів, між рівнями бюджетів (підстава -меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
3.1. За умови зарахування коштів до загального фонду відповідного місцевого бюджету:
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів |
Кредит | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
3.2. За умови зарахування коштів до спеціального фонду відповідного місцевого бюджету:
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів |
Кредит | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
3.3. За умови зарахування коштів на рахунки до розподілу коштів між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів:
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів |
Кредит | 3161 | Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6123 | Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
д) здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету
1. Надійшли кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Розподілено кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
одночасно-1:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
або | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
__________
Примітка-1.
проведення складаються до рахунків 3141, 3151 Плану рахунків.
4. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
5. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
6. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
одночасно 2:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
або | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
__________
Примітка-2.
проведення складаються до рахунків 3 класу.".
2. Пункт а) розділу IV Порядку доповнити підпунктом 11 такого змісту:
"11. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів залишок невикористаних коштів від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
а також:
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3542 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету". |
3. У розділі V Порядку :
1) пункт а) доповнити підпунктом 17 такого змісту:
"17. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишок невикористаних коштів загального фонду місцевого бюджету від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
а також:
2) підпункт 11 пункту б) викласти у такій редакції:
"11. Перераховано кошти іноземної валюти з валютного рахунку місцевого бюджету (підстава - Довідка про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті |
а також:
3) після підпункту 14 пункту б) доповнити підпунктом 15 такого змісту:
"15. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишок невикористаних коштів спеціального фонду місцевого бюджету від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
а також
У зв'язку із цим підпункт 15 цього пункту вважати підпунктом 16.
4. Розділ V.-1 Порядку доповнити підпунктом 6 такого змісту:
"6. Перераховано кошти на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії та відображено в бухгалтерському обліку операції за гарантіями, наданими з місцевого бюджету позичальника (підстава - Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим чи міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків):
Дебет | 3156 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках |
Кредит | 4622 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету |
одночасно:
одночасно:
одночасно:
одночасно:
одночасно:
Дебет | 7241 | Надання кредитів із спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків, відкритих в банках в національній валюті |
Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
одночасно:
Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку". |
Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку, звітності та розвитку Казначейства | Л.І. Литвиненко |
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua )