ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України від 11 серпня 2008 року № 327 і від 14 грудня 2007 року № 233
У зв'язку із централізацією рахунків за надходженнями державного та місцевих бюджетів Державної казначейської служби України та з метою оптимізації бухгалтерського обліку виконання бюджетів
НАКАЗУЮ:
3. Головному управлінню Державної казначейської служби України у м. Києві (Грицун Т.Г.) надати Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) завдання щодо модифікації прикладного програмного забезпечення в частині операцій з коштами в іноземній валюті.
4. Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно із завданням на модифікацію.
5. Самостійним структурним підрозділам апарату Державної казначейської служби України та головним управлінням Державної казначейської служби України здійснити відповідні заходи щодо виконання вимог цього наказу.
6. Цей наказ набирає чинності з дня його підписання, крім пункту 1 додатку 1 та додатку 2 до цього наказу, який набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.
( Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету (додаток 1) втратили чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби
№ 356 від 19.12.2019 )
Додаток 2
до наказу Державної
казначейської служби України
16.03.2018 № 84
ЗМІНИ
до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів
1. Розділ III
Порядку викласти у такій редакції:
"III. Здійснення операцій за доходами місцевого бюджету
а) доходи загального фонду місцевого бюджету
1. Надійшли доходи загального фонду місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти загального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства, звірені з виписками банків):
Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
4. Надійшли доходи загального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 1231 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду |
або: | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті |
Кредит | 3141 | Надходження до загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
5. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1231 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду |
або: | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
6. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (гривневий еквівалент) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
б) доходи спеціального фонду місцевого бюджету
1. Надійшли кошти спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства, звірені з виписками банків):
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
4. Перераховано до загального фонду залишки коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
а також:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
5. Надійшли доходи спеціального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті |
або: | 1234 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду |
Кредит | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті |
або: | 1234 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду |
одночасно:
Дебет | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (гривневий еквівалент) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
в) доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевого бюджету
1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3161 | Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6123 | Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3161 | Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6123 | Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Проведено розподіл коштів, між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет | 3161 | Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів |
Кредит | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
| 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
| 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
г) доходи, що розподіляються між рівнями місцевих бюджетів
1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Проведено розподіл коштів, між рівнями бюджетів (підстава -меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
3.1. За умови зарахування коштів до загального фонду відповідного місцевого бюджету:
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів |
Кредит | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
3.2. За умови зарахування коштів до спеціального фонду відповідного місцевого бюджету:
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів |
Кредит | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
3.3. За умови зарахування коштів на рахунки до розподілу коштів між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів:
Дебет | 3321 | Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів |
Кредит | 3161 | Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6123 | Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
д) здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету
1. Надійшли кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. Розподілено кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет | 3421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
Кредит | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
або | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
або | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
або | 3717 | Рахунки державних позабюджетних фондів |
одночасно-1:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
або | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
__________ Примітка-1. | проведення складаються до рахунків 3141, 3151 Плану рахунків. |
4. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
5. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
6. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет | 3422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
Кредит або | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
або | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно 2:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
або | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
__________
Примітка-2.
проведення складаються до рахунків 3 класу.".
2. Пункт а) розділу IV
Порядку доповнити підпунктом 11 такого змісту:
"11. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів залишок невикористаних коштів від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
Дебет | 3622 | Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1234 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду |
а також:
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3542 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету". |
1) пункт а) доповнити підпунктом 17 такого змісту:
"17. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишок невикористаних коштів загального фонду місцевого бюджету від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
Дебет | 3621 | Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1231 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду |
а також:
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3541 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету |
або: | 3543 | Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету"; |
2) підпункт 11 пункту б) викласти у такій редакції:
"11. Перераховано кошти іноземної валюти з валютного рахунку місцевого бюджету (підстава - Довідка про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):
Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті |
а також:
Дебет | 1234 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду |
Кредит | 3622 | Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету"; |
3) після підпункту 14 пункту б) доповнити підпунктом 15 такого змісту:
"15. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишок невикористаних коштів спеціального фонду місцевого бюджету від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
Дебет | 3622 | Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1234 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду |
а також
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3542 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
або: | 3544 | Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету". |
У зв'язку із цим підпункт 15 цього пункту вважати підпунктом 16.
4. Розділ V.-1
Порядку доповнити підпунктом 6 такого змісту:
"6. Перераховано кошти на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії та відображено в бухгалтерському обліку операції за гарантіями, наданими з місцевого бюджету позичальника (підстава - Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим чи міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків):
Дебет | 3156 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках |
Кредит | 4622 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 4621 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету |
Кредит | 1234 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду |
або | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків |
одночасно:
Дебет | 1234 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду |
Кредит | 3624 | Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 3624 | Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1234 | Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду |
одночасно:
Дебет | 1551 | Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
або: | 1552 | Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
Кредит | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 7241 | Надання кредитів із спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків, відкритих в банках в національній валюті |
Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
одночасно:
Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку". |
Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку, звітності та розвитку Казначейства | Л.І. Литвиненко |
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua )