| Відповідальність керівництва за якість на фірмі МСКЯ 1, ПНПКЯ 1 |
| 17 | Система контролю якості з викладеною політикою та процедурами фірми документально оформлена та відповідає вимогам (законодавчі вимоги України в галузі якості; МСКЯ-1, ПНПКЯ-1; документам з якості, затвердженим АПУ)? | | | | |
| 18 | Чи створене на фірмі відповідне середовище контролю якості аудиторських послуг, яке включає:
• підхід керівництва фірми до питань контролю якості;
• політику та методи керівництва на фірмі;
• формалізовану організаційну структуру;
• внутрішню систему комунікацій між співробітниками;
• внутрішню культуру на фірмі;
• внутрішньофірмові стандарти;
• положення про структурні підрозділи;
• посадові інструкції;
• кадрову політику;
• компетентність персоналу, що здійснює контроль;
• систему заохочення підвищення якості? | | | | |
| 19 | Чи доведена документація з контролю якості до відома персоналу, під особистий розпис, доступна, зрозуміла персоналом та використовується (на семінарах, співбесідах і т. п.)? | | | | |
| 20 | Чи всі елементи системи контролю якості викладені у внутрішньофірмовому документі з контролю з якості? Чи встановлена політика та процедури щодо кожного з елементів контролю якості? | | | | |
| 21 | Чи дається у внутрішньофірмовому документі з контролю якості посилання на всі технічні регламенти (стандарти, методики, інструкції), за якими аудиторська фірма здійснює свою діяльність з аудиту? | | | | |
| 22 | Вказати дату останнього оновлення внутрішньофірмового документа з контролю якості? | | | | |
| 23 | Чи призначена особа, відповідальна за систему контролю якості на фірмі, чи має вона відповідний досвід, знання та повноваження, чим це підтверджується? | | | | |
| 24 | Чи розподілені обов'язки керівного персоналу таким чином, щоб комерційні аспекти не превалювали над якістю завдання, що виконується? | | | | |
| 25 | Інші питання, що привернули увагу контролера | | | | |
| Відповідні етичні вимоги МСКЯ 1, ПНПКЯ 1 |
| 26 | Наявність на фірмі політики та процедур, які забезпечують особисту незалежність всіх партнерів та персоналу від клієнтів з аудиту | | | | |
| 27 | Наявність процедур, які забороняють партнерам та персоналу мати акції та займи у клієнтів з аудиту? | | | | |
| 28 | Документуванняполітики та процедур щодо незалежності | | | | |
| 29 | Наявність процедур, які зобов'язують фірму отримувати від усього персоналу під час найму та мінімум раз на рік письмове підтвердження дотримання її політик та процедур щодо незалежності, чесності та об'єктивності. Якщо ні, то пояснити, як контролюється фірмою відповідність | | | | |
| 30 | Наявність на фірмі особи, яка відповідає за вирішення питань щодо незалежності, чесності та об'єктивності. | | | | |
| 31 | Наявність на фірмі контролю за неоплаченими рахунками для визначення, чи зможуть вони вплинути на незалежність фірми | | | | |
| 32 | Чи підтверджується незалежність іншої фірми чи аудитора, що виконували частину завдання | | | | |
| 33 | Інші питання, що привернули увагу контролерів | | | | |
| Процедури прийняття та продовження стосунків з клієнтами і конкретних завдань МСКЯ 1, ПНПКЯ 1 |
| 34 | Наявність задокументованої політики та процедур щодо оцінки потенційних клієнтів, їх прийняття та продовження співпраці | | | | |
| 35 | Наявність задокументованої політики та процедур щодо визначення достатньої компетентності, можливостей часу та ресурсів для прийняття завдання від нового або існуючого клієнта | | | | |
| 36 | Наявність задокументованої політики та процедур щодо розгляду питання чесності клієнта та оцінки можливої інформації, яка б свідчила про нечесність клієнта | | | | |
| 37 | Чи розроблені процедури для ідентифікації ситуацій та прийняття рішення під час виконання поточного чи попереднього завдання щодо продовження співпраці з клієнтом? Чи оцінений їх вплив на продовження співпраці? Наприклад, клієнт міг почати розширювати свій бізнес у сферу, в якій у фірми немає достатнього досвіду роботи | | | | |
| 38 | Чи проводиться оцінка незалежності фірми від потенційних клієнтів | | | | |
| 39 | Як визначається фірмою,що прийняття клієнта не порушує Кодексу професійної етики? | | | | |
| 40 | Чи передбачено політикою та процедурами фірми виконання процедур щодо обговорення з попереднім аудитором причин відмови від клієнта, причин можливих розбіжностей? | | | | |
| 41 | Чи встановлені на фірмі політика та процедури щодо продовження стосунків з клієнтами та продовження виконання завдання в обставинах, коли фірма отримує інформацію, яка б змусила її відмовитися під виконання завдання, якщо б ця інформація стала відомою раніше? | | | | |
| 42 | Наявність персоналу, відповідального за прийняття/продовження співпраці з клієнтом | | | | |
| 43 | Наявність політики та процедур забезпечення того, що персонал по завданню має необхідні технічні здібності та освіту | | | | |
| 44 | Інші питання, що привернули увагу контролера | | | | |
| Людські ресурси МСКЯ 1, ПНПКЯ 1 |
| 45 | Політика та процедури фірми щодо оцінки потреб у персоналі та прийняття до штату фірми нового персоналу. Наявність плану потреб у персоналі з урахуванням кількості клієнтів, передбаченого росту персоналу та можливого звільнення | | | | |
| 46 | Наявність кваліфікаційних вимог до персоналу під час найму на роботу | | | | |
| 47 | Чи складається бюджет часу для аудиту для визначення потреб щодо людських ресурсів та складання графіка аудиторської роботи | | | | |
| 48 | Чи розроблена політика та процедури щодо навчання та підвищення кваліфікації персоналу | | | | |
| 49 | Наявність особи на фірмі, що відповідає за професійний розвиток та навчання персоналу | | | | |
| 50 | Чи розроблений (затверджений) план навчання та підвищення кваліфікації для кожного аудитора? | | | | |
| 51 | Чи контролюється фактичне виконання плану навчання? | | | | |
| 52 | Чи проводиться оцінка роботи всього персоналу фірми, періодичність такої оцінки? | | | | |
| 53 | Чи задокументовані результати такої оцінки та проведено інформування персоналу щодо оцінки? | | | | |
| 54 | Інші питання, що привернули увагу контролера | | | | |
| Виконання завдання МСКЯ1, ПНПКЯ 1 |
| 55 | Чи має аудиторська фірма власні внутрішні стандарти щодо визначення загальної стратегії та розробки плану аудиту? | | | | |
| 56 | Чи є в наявності стандартизовані шаблони аудиторських процедур, які слід використати аудитору під час виконання завдання? | | | | |
| 57 | Чи має аудиторська фірма власні внутрішні стандарти (методику), за допомогою яких проводиться оцінка суттєвості під час здійснення аудиторської перевірки та оцінка ризиків? | | | | |
| 58 | Чи розроблені політики і процедури фірми стосовно відповідальності за перевірку роботи менш досвідчених членів групи більш досвідченими членами аудиторської групи із завдання? | | | | |
| 59 | Чи розроблена політика та процедури управління та нагляду за членами аудиторської групи із завдання, а також огляд їх роботи? | | | | |
| 60 | Чи встановлена політика і процедури щодо проведення консультації із складних чи спірних питань? | | | | |
| 61 | Чи встановлена політика і процедури щодо огляду контролю якості завдання? | | | | |
| 62 | Чи встановлена політика і процедури розгляду та вирішення питань розбіжності у думках членів аудиторської групи з завдання, осіб, з якими проводилися консультації, та, якщо це потрібно, між партнером із завдання та відповідальним за огляд контролю якості завдання? | | | | |
| 63 | Чи встановлена політика і процедури своєчасного завершення формування остаточних файлів із завдання аудиторською групою із завдання після підготовки остаточних звітів із завдання? | | | | |
| 64 | Чи розроблена внутрішньофірмова документація, яка відповідає вимогам МСА 230 та конкретним вимогам до документації інших доречних МСА, забезпечує докази основи аудитора для висновку про досягнення загальних цілей аудитора? | | | | |
| 65 | Чи в наявності на фірмі стандартизовані шаблони запитів (залежно від обставин) управлінському персоналу та іншим працівникам у межах суб'єкта господарювання? | | | | |
| 66 | Чи розроблена політика та процедури щодо ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності та на рівні тверджень для класів операцій, залишків на рахунках і розкриття інформації? | | | | |
| 67 | Чи розроблені стандартизовані форми повідомлення інформації управлінському персоналу та тим, кого наділено найвищими повноваженнями? | | | | |
| 68 | Чи розроблені політика та процедури щодо обговорення з аудиторською групою із завдання чутливості фінансової звітності суб'єкта господарювання до суттєвого викривлення внаслідок шахрайства? | | | | |
| 69 | Чи розроблена політика та процедури щодо документування аудитором результатів, які стосуються ідентифікованого або підозрюваного недотримання вимог законодавчих і регуляторних актів? | | | | |
| 70 | Чи розроблена політика та процедури фірми щодо вивчення системи внутрішнього контролю клієнта та повідомлення інформації управлінському персоналу про недоліки внутрішнього контролю? | | | | |
| 71 | Чи розроблена політика і процедури фірми щодо вибіркової перевірки завдань з аудиту? | | | | |
| 72 | Чи розроблена політика і процедури фірми щодо перевірки обґрунтованості облікових оцінок та розкриття інформації про них? | | | | |
| 73 | Чи встановлені політика та процедури фірми щодо отримання достатніх та прийнятних аудиторських доказів належної ідентифікації, обліку та розкриття відносин і операцій з пов'язаними сторонами у фінансовій звітності? | | | | |
| 74 | Чи розроблена політика та процедури щодо отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності під час складання фінансової звітності та за висновок щодо існування суттєвої невизначеності стосовно здатності суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність? | | | | |
| 75 | Чи розроблена політика та процедури щодо отримання достатніх та прийнятних аудиторських доказів щодо подій, які відбуваються в період між датою фінансової звітності та датою аудиторського звіту і потребують коригування або розкриття у фінансовій звітності, належно відображені в цій фінансовій звітності відповідно до концептуальної основи фінансової звітності? | | | | |
| 76 | Чи розроблена політика та процедури щодоформи та змісту аудиторського звіту при висловленні модифікованої думки та немодифікованої аудиторської думки? | | | | |
| Моніторинг МСКЯ 1, ПНПКЯ 1 |
| 77 | Чи встановлена у суб'єкта перевірки політика та процедури моніторингу контролю якості? | | | | |
| 78 | Чи проводиться постійний розгляд та оцінка системи контролю якості суб'єкта перевірки, а також періодична перевірка окремих завершених завдань? | | | | |
| 79 | Чи встановлена політика та процедури щодо циклічності перевірок? | | | | |
| 80 | Чи розроблена документація, яка описує процедури моніторингу включно з процедурою відбору для перевірки виконаних завдань? | | | | |
| 81 | Чи документується результати моніторингових досліджень? | | | | |
| 82 | Чи всі внутрішньофірмові документи охоплені періодичним контролем? | | | | |
| 83 | Наявність своєчасного аналізу та повідомлення персоналу управлінського рівня щодо результатів перевірок та необхідності внесення змін у політику та процедури системи контролю якості? | | | | |
| 84 | Чи включає моніторинг такі аспекти, як:
• аналіз змін та доповнень в професійних стандартах;
• письмових підтверджень відповідності політиці та процедурам щодо незалежності;
• постійного професійного розвитку, включно з перепідготовкою;
• рішень про прийняття нових клієнтів;
• визначення необхідних коригуючих дій та поліпшень, які необхідно внести в систему;
• оповіщання персоналу щодо недоліків; вживання заходів по своєчасному внесенню змін у політику та процедури контролю якості? | | | | |
| 85 | Проведення коригуючих дій за результатами перевірок, включаючи самооцінку для забезпечення відповідності політиці та процедурам? | | | | |
| 86 | Чи відбувається ознайомлення з виявленими недоліками відповідного персоналу чи членів груп із завдання? | | | | |
| 87 | Чи перевіряється застосування коригуючих дій відносно окремого завдання або співробітника? Чи відбувається зміна політики та процедур контролю якості за результатами коригуючих дій? Чи застосовуються дисциплінарні дії до тих, хто не дотримується політики та процедур контролю якості? | | | | |
| 88 | Чи відбувається процес ознайомлення з результатами моніторингу один раз на рік, а саме:
• з описом виконаних процедур моніторингу;
• з висновками, зробленими за наслідками моніторингу; з описом системних, повторюваних або інших важливих недоліків, та заходів, прийнятих для усунення або коригування цих недоліків. | | | | |
| 89 | Хто відповідає за процес проведення моніторингу, якими документами це підтверджується? Яким документом оформлюються результати моніторингу? | | | | |
| 90 | Перевірити чи не входили у склад групи із завдання ті, хто проводив моніторинг? | | | | |
| 91 | Інші питання, що привернули увагу контролерів? | | | | |
