| Дебет | 8721 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
1.7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
а) за загальним фондом:
б) за спеціальним фондом:
1.8. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
| Кредит | 3124 | Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою |
а також:
| Дебет | 3124 | Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою |
| Кредит | 4456* | Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету |
1.9. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
| Дебет | 9813 | Нараховані відсотки за цінними паперами держави |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
1.10. Відкрито асигнування державного бюджету на проведення витрат з обслуговування державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань державного бюджету за узагальненими показниками державного бюджету):
а) за загальним фондом:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9071 | Відкриті асигнування за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9083 | Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) за спеціальним фондом:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9072 | Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9084 | Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.11. На суму відкритих асигнувань на виконання програм державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):
а) за загальним фондом:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9073 | Відкриті асигнування на виконання програм загального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9071 | Відкриті асигнування за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9213 | Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9263 | Зведені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9073 | Відкриті асигнування на виконання програм загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9113 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9132 | Зведені поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 8221 | Асигнування загального фонду державного бюджету, передані розпорядниками коштів державного бюджету |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
б) за спеціальним фондом:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9074 | Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9072 | Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9214 | Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9267 | Зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9074 | Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9114 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9136 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 8222 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету, передані розпорядниками коштів державного бюджету |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
1.12. На суму відкритих асигнувань на виконання програм державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань):
а) за загальним фондом:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9075 | Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9211 | Поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9261 | Бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) за спеціальним фондом:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9212 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9265 | Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.13. Зараховано кошти державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та проведено платежі з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава - платіжні доручення та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
а) за загальним фондом:
| Дебет | 4451 | Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 3521 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8111 | Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
| Дебет | 9075 | Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3521 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
| Дебет | 7111 | Видатки загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9111 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9131 | Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9413 | Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) за спеціальним фондом:
| Дебет | 4452 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 3522 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8112 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
| Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3522 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
| Дебет | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9414 | Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.14. Відображено операції з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
а) за загальним фондом:
| Дебет | 4451 | Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 3521 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8111 | Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
| Дебет | 9075 | Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3521 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 4451 | Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 7111 | Видатки загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9111 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9131 | Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) за спеціальним фондом:
| Дебет | 4452 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 3522 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8112 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
| Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3522 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 4452 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.15. На суму сплачених відсотків (доходу) за цінними паперами держави, (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9813 | Нараховані відсотки за цінними паперами держави |
1.16. На суму дисконту, при погашенні дисконтних державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 9818 | Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
1.17. Виділено кошти державного бюджету в національній валюті на погашення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження Міністерства фінансів України):
а) за загальним фондом:
б) за спеціальним фондом:
- у грошовій формі:
| Дебет | 3124 | Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою |
| Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
а також:
у негрошовій формі:
| Дебет | 4456* | Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 3124 | Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою |
а також:
| Дебет | 3124 | Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою |
| Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
1.18. На суму погашених цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України сформовані на підставі Розпорядження Міністерства фінансів України):
а) за загальним фондом:
а також (по номінальній вартості):
а також:
| Дебет | 8731 | Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
а також (по коду погашення):
| Дебет | 9711 | Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також (по коду погашення):
| Дебет | 9721 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) за спеціальним фондом:
а також (по номінальній вартості):
а також:
| Дебет | 8731 | Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
а також (по коду погашення):
| Дебет | 9712 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також (по коду погашення):
| Дебет | 9723 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.19. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
1.20. Перераховано кошти державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
а також:
| Дебет | 1411 | Цінні папери в активі державного бюджету |
| Кредит | 4311 | Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету |
а також:
| Дебет | 8731 | Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
а також (по коду придбання):
| Дебет | 9711 | Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також (по коду придбання):
| Дебет | 9721 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.21. Надійшли кошти до державного бюджету від пред’явлення цінних паперів (підстава: у грошовій формі - файл початкових платежів від СЕП НБУ;у негрошовій формі- меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8721 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів |
а також:
| Дебет | 4311 | Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 1411 | Цінні папери в активі державного бюджету |
а також (по коду пред’явлення):
| Дебет | 9711 | Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також (по коду пред’явлення):
| Дебет | 9721 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.22. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, що надійшли до загального фонду державного бюджету від пред’явлення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
__________
Примітка-2:
дивіденди, нараховані за акціями, що обліковуються в активі бюджету, зараховуються до доходів загального фонду державного бюджету у загальновстановленому порядку.
Операції із формування та/або збільшення статутних капіталів банків шляхом придбання або обміну цінних паперів (акцій) на державні облігації України у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету відображаються за проведеннями наведеними у цій главі.
__________
*Рахунок застосовується у разі здійснення операцій у негрошовій формі.”.
5.2. Розділ доповнити главою 1-1 такого змісту:
“Глава 1-1. Операції з обліку внутрішніх державних цінних паперів, номінованих в іноземній валюті
1.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
1.2. Розміщено облігації та/або інші цінні папери державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
одночасно: