Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України

3.2. Назви рахунків 3993 П “Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені РРП СЕП” та 3994 П “Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені ВПС ДКСУ” викласти у такій редакції:

“3993 П “Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені СЕП”

3994 П “Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені у ВПС ДКСУ”.

4. У 6 класі назву розділу 64 “Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджетів”, групи рахунків 641 “Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету” та рахунку 6412 П “Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету” викласти у такій редакції:

“розділ 64 “Кошти, тимчасово віднесені до надходжень бюджетів”,

група рахунків 641 “Кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету”

6412 П Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету

Призначення рахунку: для обліку інших коштів, які згідно із законодавством тимчасово відносяться до надходжень державного бюджету (аналітичний облік ведеться окремо по кожному виду надходжень)

За кредитом рахунку проводиться зарахування сум інших коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету в кореспонденції з рахунком 6911 “Контррахунок за операціями за доходами бюджетів”

За дебетом рахунку протягом року проводиться повернення сум інших коштів зайво або помилково внесених платниками та списання в кінці року сум коштів, тимчасово віднесених до надходжень, у кореспонденції з рахунком 6911 “Контррахунок за операціями за доходами бюджетів”.

5. У розділі 81 “Кошти бюджету, отримані” 8 класу групу рахунків 813 вилучити.

6. У розділі 87 “Операції з фінансування” 8 класу:

6.1. У групі 872 “Кошти отримані державним бюджетом” рахунки 8721 “Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів” та 8722 “Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів” викласти у такій редакції:

“8721 П Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку коштів, отриманих до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів отриманих до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів у кореспонденції з рахунком 8921 “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”

За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до загального фонду державного бюджету коштів у кореспонденції з рахунком 8921 “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”;

8722 П Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку коштів, отриманих до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів отриманих до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів у кореспонденції з рахунком 8921 “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”

За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до спеціального фонду державного бюджету коштів у кореспонденції з рахунком 8921 “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”.

6.2. Назву групи 873 “Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави” та рахунок 8731 “Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави” викласти у такій редакції:

“873 “Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави”

8731 А Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави

Призначення рахунку: для обліку сум коштів, направлених на придбання/погашення цінних паперів та боргових зобов’язань держави

За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені на придбання/погашення цінних паперів та боргових зобов’язань держави

За кредитом рахунку проводиться повернення зайво або помилково перерахованих коштів у кореспонденції з рахунком 8911 “Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку”.

6.3. У групі 874 “Кошти отримані місцевим бюджетом” рахунки 8741 “Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів” та 8742 “Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів” викласти у такій редакції:

“8741 П Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку коштів, отриманих до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів отриманих до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів у кореспонденції з рахунком 8921 “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”

За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до загального фонду місцевих бюджетів коштів у кореспонденції з рахунком 8921 “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”;

8742 П Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку коштів, отриманих до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів отриманих до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів у кореспонденції з рахунком 8921 “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”

За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до спеціального фонду місцевих бюджетів коштів у кореспонденції з рахунком 8921 “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”.

6.4. Назву групи 875 “Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевих бюджетів” та рахунок 8751 “Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевих бюджетів ” викласти у такій редакції:

“875 “Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевих бюджетів”

8751 А Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевих бюджетів

Призначення рахунку: для обліку сум коштів, направлених на придбання/погашення цінних паперів та боргових зобов’язань місцевих бюджетів

За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені на придбання/погашення цінних паперів та боргових зобов’язань місцевих бюджетів

За кредитом рахунку проводиться повернення зайво або помилково перерахованих коштів у кореспонденції з рахунком 8911 “Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку”.

6.5. Групу 875 “Кошти, направлені до бюджету розвитку і на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету” доповнити новим рахунком:

“8753 А Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету

Призначення рахунку: для обліку сум коштів, направлених до бюджету розвитку місцевого бюджету

За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету

За кредитом рахунку проводиться повернення зайво або помилково перерахованих коштів у кореспонденції з рахунком 8911 “Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку”.

7. У розділі 96 “Нараховані доходи, резерви і витрати” 9 класу:

7.1. Назву групи рахунків 962 “Нараховані відсотки та плата за надання гарантій” та рахунок 9623 “Нарахована плата за надання гарантій за іноземними кредитами” викласти у такій редакції:

“962 “Нараховані відсотки та плата за надання державних (місцевих) гарантій і кредитів (позик), залучених державою (місцевими бюджетами)”

9623 П Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою

Призначення рахунку: для обліку нарахованої плати за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованої плати за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою

За дебетом рахунку проводяться суми плати за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою, після їх фактичного надходження до державного бюджету”.

7.2. Групу рахунків 962 “Нараховані відсотки та плата за надання державних (місцевих) гарантій і кредитів (позик), залучених державою (місцевими бюджетами)” доповнити новими рахунками:

“9624 П Нараховані відсотки за кредитами, наданими з місцевого бюджету

Призначення рахунку: для обліку нарахованих відсотків на заборгованість перед бюджетом за кредитами, наданими з місцевого бюджету

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих відсотків на заборгованість перед бюджетом за кредитами, наданими з місцевого бюджету

За дебетом рахунку проводяться суми відсотків, нарахованих на заборгованість перед бюджетом за кредитами, після їх фактичного надходження до місцевого бюджету;

9625 П Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії

Призначення рахунку: для обліку нарахованих відсотків на заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих відсотків на заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії

За дебетом рахунку проводяться суми відсотків, нарахованих на заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії, після їх фактичного надходження до місцевого бюджету;

9626 П Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

Призначення рахунку: для обліку нарахованої плати за надання місцевих гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованої плати за надання місцевих гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

За дебетом рахунку проводяться суми плати за надання місцевих гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами після їх фактичного надходження до місцевого бюджету”.

7.3. Групу рахунків 963 “Нараховані штрафні санкції” доповнити новими рахунками:

“9633 П Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету

Призначення рахунку: для обліку нарахованих штрафних санкцій на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами, наданими з місцевого бюджету

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих штрафних санкцій на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами, наданими з місцевого бюджету

За дебетом рахунку проводяться суми штрафних санкцій, нарахованих на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами, після їх фактичного надходження до місцевого бюджету або списання у порядку, визначеному законодавством;

9634 П Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії

Призначення рахунку: для обліку нарахованих штрафних санкцій на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), наданими під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих штрафних санкцій на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), наданими під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

За дебетом рахунку проводяться суми штрафних санкцій, нарахованих на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), наданими під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залученими залучених місцевими бюджетами, після їх фактичного надходження до бюджету або списання у порядку, визначеному законодавством”.

8. У розділі 98 “Зобов‘язання і вимоги за кредитуванням, всіма видами гарантій та цінними паперами” 9 класу:

8.1. Групу рахунків 981 “Надані гарантії та акредитиви, зобов’язання за виплатами з бюджетів” викласти у такій редакції:

“981 “Зобов‘язання і вимоги за кредитуванням, всіма видами гарантій та цінними паперами державного бюджету”

9811 А Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями

Призначення рахунку: для обліку гарантованого державою внутрішнього боргу. За цим рахунком здійснюється облік боргових зобов’язань суб’єктів господарювання перед резидентами та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями

За дебетом рахунку проводяться суми отриманих суб'єктами господарювання від резидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено державними гарантіями

За кредитом рахунку проводяться суми погашення отриманих суб'єктами господарювання від резидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено державними гарантіями;

9812 А Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями

Призначення рахунку: для обліку гарантованого державою зовнішнього боргу. За цим рахунком здійснюється облік боргових зобов’язань суб’єктів господарювання перед нерезидентами та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями

За дебетом рахунку проводяться суми отриманих суб'єктами господарювання від нерезидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено державними гарантіями

За кредитом рахунку проводяться суми погашення отриманих суб'єктами господарювання від нерезидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено державними гарантіями;

9813 А Нараховані відсотки за цінними паперами держави

Призначення рахунку: для обліку сум нарахованих відсотків за цінними паперами держави

За дебетом рахунку проводиться нарахування відсотків за цінними паперами держави

За кредитом рахунку проводиться списання відсотків за цінними паперами держави у момент їх виплати власникам;

9814 А Нараховані відсотки за користування кредитами, залученими державою

Призначення рахунку: для обліку нарахованих сум відсотків, які підлягатимуть виплаті з державного бюджету за користування кредитами, залученими державою

За дебетом рахунку проводиться нарахування сум відсотків за користування кредитами, залученими державою

За кредитом рахунку проводиться списання сум відсотків за користування кредитами, залученими державою, у момент їх виплати;

9815 А Комісії та/або інші платежі з обслуговування державного боргу

Призначення рахунку: для обліку сум комісій за державними борговими зобов’язаннями, комісійної винагороди банку при купівлі, конвертації валюти для платежів за державним боргом, комісійних витрат банків-кореспондентів та/або інших платежів, які підлягають виплаті з державного бюджету з обслуговування державного боргу

За дебетом рахунку проводяться суми комісій та/або інших платежів з обслуговування державного боргу

За кредитом рахунку проводиться списання сум комісій та/або інших платежів з обслуговування державного боргу у момент їх виплати;

9816 А Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку сум премій, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів

За дебетом рахунку проводяться суми премій, що надійшли до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться списання суми премій, після зменшення касових видатків з обслуговування державного боргу на суму таких премій;

9817 А Дисконт при розміщенні дисконтних державних цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку сум дисконту при розміщенні дисконтних державних цінних паперів

За дебетом рахунку проводяться суми дисконту при розміщенні (продажу) дисконтних державних цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться зменшення сум дисконту;

9818 А Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку сум дисконту при погашенні дисконтних державних цінних паперів

За дебетом рахунку проводяться суми дисконту при погашенні дисконтних державних цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться зменшення сум дисконту при погашенні дисконтних державних цінних паперів”.

8.2. Групу рахунків 982 викласти у такій редакції:

“982 “Зобов’язання і вимоги за кредитуванням та всіма видами гарантій місцевого бюджету”

9821 А Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями

Призначення рахунку: для обліку гарантованого місцевими бюджетами внутрішнього боргу. За цим рахунком здійснюється облік боргових зобов’язань суб’єктів господарювання перед резидентами та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями

За дебетом рахунку проводяться суми отриманих суб'єктами господарювання від резидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено місцевими гарантіями

За кредитом рахунку проводяться суми погашення отриманих суб'єктами господарювання від резидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено місцевими гарантіями;

9822 А Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями

Призначення рахунку: для обліку гарантованого місцевими бюджетамизовнішнього боргу. За цим рахунком здійснюється облік боргових зобов’язань суб’єктів господарювання перед нерезидентами та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями

За дебетом рахунку проводяться суми отриманих суб'єктами господарювання від нерезидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено місцевими гарантіями

За кредитом рахунку проводяться суми погашення отриманих суб'єктами господарювання від нерезидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено місцевими гарантіями;

9823 А Платежі з обслуговування місцевого боргу

Призначення рахунку: для обліку сум комісій за місцевими борговими зобов’язаннями, комісійної винагороди банку при купівлі, конвертації валюти для платежів за місцевим боргом, комісійних витрат банків-кореспондентів та/або інших платежів, які підлягають виплаті з місцевого бюджету за обслуговування місцевого боргу

За дебетом рахунку проводиться нарахування сум платежів з обслуговування місцевого боргу

За кредитом рахунку проводиться списання сум платежів з обслуговування місцевого боргу у момент їх виплати”.

8.3. Групу рахунків 989 вилучити.

1. За текстом Порядку назву рахунків 1531 “Короткострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов’язання”, 1532 “Довгострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов’язання”, 3412 “Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету”, 6412 “Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету”, 8721 “Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів”, 8722 “Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів”, 8731 “Кошти, направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави”, 9623 П “Нарахована плата за надання гарантій за іноземними кредитами”, 9811 “Гарантії, що надані державою”, 9812 “Підтверджені акредитиви”, 9813 А “Нараховані доходи за цінними паперами держави”, 9814 “Нараховані суми за обслуговування кредитів” та 9815 “Гарантії, що надані державою позичальникам іноземних кредитів” викласти у такій редакції:

1531 “Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою”;

1532 “Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою”;

3412 “Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету”;

6412 “Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету”;

8721 “Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів”;

8722 “Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів”;

8731 “Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави”;

9623 “Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою”;

9811 “Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями”;

9812 “Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями”;

9813 “Нараховані відсотки за цінними паперами держави”;

9814 “Нараховані відсотки за користування кредитами, залученими державою”;

9815 “Комісії та/або інші платежі з обслуговування державного боргу”.

2. Назву пункту 9 глави 1 розділу III викласти у такій редакції:

“9. Перераховано кошти розпорядником бюджетних коштів для придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів): ”.

3. У розділі V Порядку:

3.1. Пункти 2.9 глави 1 та глави 2 доповнити примітками такого змісту:

“Примітка-2: зменшення відкритих асигнувань, за якими проведені касові видатки, та залишків невикористаних відкритих асигнувань у разі внесення змін до річного розпису державного бюджету при реорганізації (злитті, приєднанні, поділі, перетворенні, виділенні) розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) чи переходу розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) на обслуговування до іншого органу Казначейства (внесення змін до мережі), при коригуванні здійснюється зворотними проведеннями.”.

У зв’язку з цим Примітку-2 та Примітку-3 вважати відповідно Приміткою-3 та Приміткою-4.

3.2. У пунктах 2.14 глави 1 та глави 2 слова “на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку” вилучити.

4. У розділі ХІ Порядку:

4.1. Пункт 1 глави 1доповнити новими підпунктами 1.7-1.10 такого змісту:

“1.7. Відображено прострочену заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.8. Відображено прострочену заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.9. Відображено заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

1.10. Відображено заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

У зв’язку з цим підпункти 1.7-1.9 вважати відповідно підпунктами 1.11-1.13.

4.2. Підпункт 1.11 пункту 1 глави 1 викласти у новій редакції:

“1.11. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

одночасно:

4.3. Підпункти 1.4-1.5 пункту 1 глави 2 викласти у такій редакції:

“1.4. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

одночасно:

__________

Примітка-1:

відображення в бухгалтерському обліку операцій з відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до спеціального фонду державного бюджету зазначено у пункті 8.15 глави 8 розділу ХІІ цього Порядку.

При поверненні кредитів до спеціального фонду державного бюджету, джерелом надання яких були асигнування загального фонду державного бюджету, зобов’язання перед бюджетом не зменшуються і операції на рахунках першого та четвертого класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів не відображаються.

Відображення заборгованості позичальників, за кредитами наданими з державного бюджету, у разі визнання її простроченою або безнадійною до стягнення, здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.7-1.10 пункту 1 глави 1 розділу ХІ цього Порядку.

1.5. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

одночасно:

__________

Примітка2:

відображення у бухгалтерському обліку операцій по списанню заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою та штрафних санкцій (пені) здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.12 та 1.13 пункту 1 глави 1 розділу ХІ цього Порядку.”.

5. У розділі ХІІ Порядку:

5.1. Главу 1 розділу викласти у такій редакції:

1.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

1.2. Розміщено облігації державного бюджету та/або інші цінні папери для реалізації (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України)):

одночасно:

1.3. На суму премій, у разі розміщення (продажу) державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.4. На суму дисконту, у разі продажу державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.5. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій та/або інших цінних паперів (на суму надходжень) (підстава: у грошовій формі- файл початкових платежів від СЕП НБУ; у негрошовій формі - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

а) за загальним фондом:

Одночасно:

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

а також (по коду залучення):

а також (по коду залучення):

б) за спеціальним фондом:

Одночасно:

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

а також (по коду залучення):

а також (по коду залучення):

__________

Примітка-1:

у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 1.1 - 1.5 здійснюються одночасно.

1.6. На суми премій, отриманих при розміщенні цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

а також: