3.1.21. Розпорядження на паперових носіях та електронному вигляді зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.
3.1.22. Департамент видатків державного бюджету на суму Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету складає Розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунку 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" на рахунок 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" у двох примірниках, яке підписується директором Департамента видатків державного бюджету та затверджується заступником голови Державного казначейства України. Один примірник Розпорядження передається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перерахування коштів, другий - зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.
3.1.23. Департамент видатків державного бюджету на підставі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету, Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету, Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками для надання кредитів із спеціального фонду Державного бюджету зараховує асигнування на рахунки відкритих асигнувань загального (спеціального) фонду державного бюджету.
3.1.24. Департамент видатків державного бюджету на підставі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету, Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету. Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками для надання кредитів із спеціального фонду державного бюджету формує виписку з рахунку відкритих асигнувань за узагальненими показниками:
загального фонду державного бюджету;
спеціального фонду державного бюджету;
надання кредитів із загального фонду державного бюджету;
надання кредитів із спеціального фонду державного бюджету.
3.1.25. Виписка друкується у двох примірниках, перевіряється, підписується виконавцем. Один примірник виписки надається головному розпоряднику, другий залишається у Департаменті видатків державного бюджету.
3.1.26. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету на електронних носіях інформацію про мережу установ та організацій по коду території 2800 та зміни до неї, на підставі якої формується база для відкриття та ведення рахунків.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету на електронних носіях інформацію про мережу установ та організацій по коду території 2900 та зміни до неї, на підставі якої формується база для відкриття та ведення рахунків.
3.1.27. Розпорядники бюджетних коштів подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів пакет документів для формування особової справи та відкриття рахунків.
3.1.28. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів опрацьовує подані документи та подає їх для візування договорів на розрахунково-касове обслуговування до Юридичного департаменту.
3.1.29. Юридичний департамент після розгляду та візування договору повертає документи Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
3.1.30. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів подає пакет документів на відкриття рахунків до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перевірки правильності оформлення картки із зразками підписів та відбитка печатки.
3.1.31. У разі правильного оформлення картки із зразками підписів та відбитка печатки, Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає:
- дозвіл на відкриття рахунків, проставляючи підпис (головний бухгалтер або його заступники) в Заяві про відкриття рахунків;
- дозвіл на прийняття зразків підписів та відбитка печатки, проставляючи підпис (головний бухгалтер або його заступники) в картці із зразками підписів та відбитка печатки
та повертає пакет документів до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
3.1.32. Департамент видатків державного бюджету отримує від головних розпорядників розподіли відкритих асигнувань за кодами програмної і економічної класифікації видатків за територіями у розрізі розпорядників нижчого рівня і одержувачів бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.
Отриманий на паперовому носії розподіл відкритих асигнувань:
загального фонду державного бюджету;
спеціального фонду державного бюджету;
надання кредитів із загального фонду державного бюджету;
надання кредитів із спеціального фонду державного бюджету
перевіряється на правильність заповнення реквізитів, наявність підписів, відбитку печатки, відповідність розподілу на електронному носії.
3.1.33. Департамент видатків державного бюджету формує протокол введення розподілу (при наявності помилок у двох примірниках, без помилок -в одному), який підписується виконавцем. Розподіл відкритих асигнувань та Протокол введення розподілу на паперовому носії зберігаються у Департаменті. При наявності помилок Розподіл без виконання повертається головному розпоряднику коштів з протоколом введення розподілу.
3.1.34. Департамент видатків державного бюджету перевірені розподіли відкритих асигнувань групує за територіями і на їх підставі складає Реєстри на відкриття асигнувань по загальному (спеціальному) фонду державного бюджету в одному примірнику (оригінал), які підписуються директором Департамента. Примірник реєстрів на паперовому носії зберігається у Департаменті.
3.1.35. Електронні копії реєстрів на відкриття бюджетних асигнувань у вигляді *.txt-, *.dbf-файлів надсилає засобами електронного зв'язку Головним управлінням, Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (по коду території 2900) та Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів (по коду території 2800).
3.1.36. Департамент видатків державного бюджету на підставі Реєстрів на відкриття асигнувань за територіями складає зведення реєстрів відкритих асигнувань загального (спеціального) фонду державного бюджету у двох примірниках, які підписуються директором Департаменту.
3.1.37. Департамент видатків державного бюджету оригінал (другий примірник) зведення реєстрів та копії реєстрів на коригування відкритих асигнувань по територіях передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.1.38. Департамент видатків державного бюджету для розпорядників бюджетних коштів, які здійснюють окремі видатки через рахунки, відкриті в установах банку, на підставі перевірених розподілів відкритих асигнувань формує у двох примірниках Розпорядження на перерахування коштів загального (спеціального) фонду державного бюджету з рахунку Державного казначейства України, яке підписується директором Департаменту видатків державного бюджету та затверджується заступником голови Державного казначейства. Департамент видатків державного бюджету один примірник затвердженого Розпорядження передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий зберігається в Департаменті видатків державного бюджету.
3.1.39. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження формує в АС "Казна-Доходи" електронні платіжні доручення на перерахування коштів з відповідних рахунків Державного казначейства України на відповідні рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в уповноваженому банку, та підписує їх згідно з вимогами системи захисту в установленому порядку. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.
3.1.40. Інформація щодо сформованих у Департаменті видатків державного бюджету реєстрів, зведень реєстрів. Розпоряджень у вигляді *.dbf-файлів розміщується на сервері центрального апарату Державного казначейства України для використання структурними підрозділами, що здійснюють операції державного бюджету за видатками.
3.1.41. Департамент видатків державного бюджету щомісячно надає Департаменту консолідованої фінансової звітності:
- інформацію про залишки коштів спеціального фонду державного бюджету на рахунках, відкритих за балансовим рахунком "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою";
- дані про обсяги нерозподілених асигнувань спеціального фонду державного бюджету на рахунках, відкритих за балансовим рахунком "Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету";
- дані про обсяги нерозподілених асигнувань спеціального фонду державного бюджету на рахунках, відкритих за балансовим рахунком "Відкриті асигнування за узагальненими показниками для надання кредитів із спеціального фонду державного бюджету";
- дані про відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень) по головних розпорядниках коштів.
3.1.42. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету отримує від Департаменту видатків державного бюджету:
- зведення реєстрів відкритих асигнувань на підставі яких відображає суми асигнувань, переданих розпорядникам бюджетних коштів, на відповідних рахунках управлінського обліку шляхом формування в АС "Казна-Доходи" меморіальних документів та їх підписанням згідно з вимогами захисту в установленому порядку;
- розпорядження на перерахування коштів на підставі яких формує в АС "Казна-Доходи" меморіальні ордери на перерахування коштів з відповідних рахунків Державного казначейства України та підписує їх згідно з вимогами захисту у встановленому порядку.
3.1.43. Департамент видатків державного бюджету отримує Лист від головного розпорядника коштів щодо необхідності здійснення перерозподілу відкритих асигнувань та Коригувальний розподіл на паперових та електронних носіях, у якому зазначаються реквізити підвідомчих установ та суми на які проводиться коригування.
3.1.44. Департамент видатків державного бюджету спрямовує Лист-запит Головним управлінням про наявність залишків невикористаних асигнувань, які підлягають перерозподілу, після отримання від Головних управлінь Державного казначейства України Лист-підтвердження про залишки невикористаних асигнувань за КВК, КПКВ, КЕКВ, які відповідають поданому розподілу та відсутність зареєстрованих фінансових зобов'язань, складає Реєстр та зведення реєстрів (3).
_______________
(3) Формування, підписання та передача коригувальних реєстрів здійснюється в порядку, встановленому для виконання реєстрів та зведення реєстрів.
3.1.45. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів отримує від Департаменту видатків державного бюджету та Управління обслуговування боргових зобов'язань держави в електронному вигляді реєстри на відкриття бюджетних асигнувань по коду території 2800.
3.1.46. Розпорядники бюджетних коштів подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів реєстри зобов'язань та фінансових зобов'язань і оригінали документів та/або їх копії, засвідчені в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання.
3.1.47. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів здійснює реєстрацію зобов'язань та фінансових зобов'язань для відображення в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету.
3.1.48. Договори про закупівлю товарів, робіт і послуг, які у зв'язку з спеціальним призначенням становлять державну таємницю, Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів передає до Сектору режимно-секретної роботи для надання висновку щодо правомірності віднесення предмету закупівлі до відомостей, що становлять державну таємницю згідно з вимогами Зводу відомостей, що становлять державну таємницю.
3.1.49. Сектор режимно-секретної роботи протягом 1 робочого дня готує висновок і передає Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
3.1.50. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів з урахуванням наданого висновку здійснює реєстрацію зобов'язань розпорядників бюджетних коштів з обліку або готує відмову в реєстрації зобов'язань.
3.1.51. Розпорядники бюджетних коштів подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів розрахунково-платіжні документи.
3.1.52. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжних доручень, наданих на паперових та електронних носіях розпорядниками, одержувачами бюджетних коштів та іншими клієнтами, формує DBF-файл платежів в системі АС "Казна-В" та передає його в систему "Клієнт банку - Банк".
3.1.53. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів платіжні документи на електронних та паперових носіях передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перевірки та накладання другого електронно-цифрового підпису в ПК "Клієнт-банку-банк".
3.1.54. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету підписує (другий підпис) в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту в ПТК "Клієнт банку - Банк" розрахункові документи та відповідно на паперових носіях (платіжні доручення, чеки), створені Департаментом обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжних доручень, отриманих від розпорядників, одержувачів бюджетних коштів та інших клієнтів. Підписані документи повертає Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
3.1.55. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів проставляє перший підпис в електронному вигляді, формує файл платіжних документів та передає його в електронному вигляді до Управління платіжної системи для проведення операцій в межах МФО (або внутрішніх операцій) та відправки в СЕП НБУ.
3.1.56. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів наступного операційного дня після проведення операцій передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету Реєстр сформованих платіжних документів разом із першими примірниками платіжних доручень з відміткою про оплату для формування документів операційного дня.
3.1.57. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів другі примірники платіжних доручень з відміткою про оплату, підтвердні документи, виписки з рахунків з відміткою про оплату повертає розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів.
3.1.58. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів для складання періодичної звітності про виконання державного бюджету (місячної, квартальної, річної) надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету зведену інформацію про операції в іноземній валюті, які здійснюються розпорядниками бюджетних коштів, що обслуговуються на центральному рівні Державного казначейства України.
3.1.59. Департамент видатків державного бюджету перевіряє річні та квартальні звіти головних розпорядників коштів, в частині відповідності плановим показникам та направленим асигнуванням, відображеним в обліку Державного казначейства України, та візує Протокол здачі річного та квартального зведеного фінансового звіту, що передається до Департаменту консолідованої фінансової звітності.
3.1.60. Департамент видатків державного бюджету перевіряє річні звіти про виконання Державного бюджету України Головних управлінь в частині відповідності направленим асигнуванням, відображеним в обліку Державного казначейства України, та візує Протокол здачі річного зведеного фінансового звіту, що передається до Департаменту консолідованої фінансової звітності.
3.1.61. Департамент видатків державного бюджету в кінці бюджетного року зменшує відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету на суму нерозподілених головними розпорядниками коштів відкритих асигнувань шляхом складання Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету на електронних та паперових носіях (один примірник). Паперовий примірник зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.
3.1.62. Департамент видатків державного бюджету на суму Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету складає Розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунку 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" на рахунок 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" у двох примірниках, яке підписується директором Департаменту видатків державного бюджету та затверджується заступником голови Державного казначейства України. Один примірник Розпорядження передається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перерахування коштів, другий зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.
3.1.63. Департамент видатків державного бюджету отримує від Головних управлінь інформацію про залишки невикористаних розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів відкритих асигнувань за спеціальним фондом державного бюджету на територіях.
3.1.64. Департамент видатків державного бюджету консолідує зазначену інформацію та готує на ім'я заступника голови Державного казначейства України записку щодо перерахування залишків коштів спеціального фонду державного бюджету, що не використані у минулому бюджетному році.
3.1.65. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету відповідно до службової записки Департаменту видатків державного бюджету на суму залишків невикористаних відкритих асигнувань за спеціальним фондом державного бюджету в органах Державного казначейства України перераховує кошти з рахунку 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" на рахунки головних розпорядників, відкриті за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою".
3.1.66. Департамент видатків державного бюджету надає головному розпоряднику інформацію про залишки коштів спеціального фонду державного бюджету:
- протягом трьох робочих днів після завершення бюджетного року - інформацію про залишки коштів спеціального фонду державного бюджету на центральному рівні;
- протягом місяця після завершення бюджетного року - інформацію про залишки коштів спеціального фонду державного бюджету з урахуванням залишків на суму невикористаних відкритих асигнувань за спеціальним фондом бюджету в територіальних органах Державного казначейства України.
3.2. Операції з обслуговування державного бюджету за видатками в частині міжбюджетних трансфертів на центральному рівні Державного казначейства України
3.2.1. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету:
на паперових носіях копію затвердженого Розпису Державного бюджету України;
оригінал та копію довідок про зміни до Розпису.
3.2.2. Довідки про зміни до річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) перевіряються на відповідність вимогам оформлення довідок (підписи, печатка), даним уточненого розпису Державного бюджету України. Довідки вносяться в базу даних Державного казначейства України.
3.2.3. На оригіналі та копії Довідки ставиться відбиток штампу про реєстрацію та взяття на облік. Довідки підписуються виконавцем, оригінал передається до Відділу мережі та зведених показників бюджету. Оригінали довідок зберігаються у Відділі мережі та зведених показників бюджету. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин доводить зазначені зміни до головних розпорядників коштів.
3.2.4. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від Міністерства фінансів України, у визначений законодавством час, на паперових та електронних носіях розподіл міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць до розпису Державного бюджету України.
3.2.5. Якщо законодавством України або іншими нормативними актами передбачений розподіл міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць певним галузевим міністерствам, Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від останнього на паперових та електронних носіях територіальний розподіл помісячного розпису показників зведених планів асигнувань державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць відповідно до розпису Державного бюджету України, погоджений відповідальним підрозділом Міністерства фінансів України.
3.2.6. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин перевіряє зазначені документи на відповідність розпису асигнувань державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів, узагальнює одержані від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства дані, відображає в обліку, формує розпис за територіями та повідомлення про розпис і доводить протягом трьох робочих днів до територіальних управлінь в електронному вигляді. Оригінали зазначених документів за підписом начальника відділу та директора Департаменту надсилаються відповідним управлінням, копії залишаються у Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
3.2.7. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин протягом п'яти робочих днів доводить до галузевих міністерств, за якими законом про державний бюджет на відповідний рік закріплені міжбюджетні трансферти, розпис по міжбюджетних трансфертах у розрізі адміністративно-територіальних одиниць за підписом директора Департаменту.
3.2.8. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства (за погодженням з відповідальним підрозділом Міністерства фінансів України) зміни до розподілу міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць та перевіряє зазначені документи на відповідність довідок змін до розпису.
3.2.9. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин узагальнює одержані від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства дані, відображає їх в обліку, формує зміни до розпису за територіями та повідомлення про зміни до розпису і доводить протягом трьох робочих днів до Головних управлінь в електронному вигляді. Оригінали зазначених документів за підписом начальника відділу та директора Департаменту надсилаються відповідним Головним управлінням, копії залишаються у Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
3.2.10. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин на підставі даних позабалансового обліку показників помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету та наявних зобов'язань місцевих бюджетів з міжбюджетних трансфертів отриманих від територіальних управлінь Державного казначейства України (якщо це передбачено нормативно-правовими актами України) складає Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету у розрізі міжбюджетних трансфертів та зведених бюджетів. Пропозиції друкуються у двох примірниках, передаються на підпис голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.
3.2.11. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин при внесенні змін до помісячного розпису асигнувань відповідно до довідок Міністерства фінансів України, що призвели до перевищення розпису або зміни зобов'язань місцевих бюджетів з міжбюджетних трансфертів, складає Довідку про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету. Довідка друкується у двох примірниках, передається на підпис голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.
3.2.12. Отримані від Міністерства фінансів затверджені Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету та Довідки про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету реєструються за номером та датою. Паперові примірники Пропозицій та Довідок про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету зберігаються у Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
3.2.13. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин відповідно до затверджених та взятих на облік Пропозицій та Довідок про внесення змін до пропозицій складає в автоматизованому режимі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету.
3.2.14. Розпорядження друкується в одному примірнику, підписується директором Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин і передається на затвердження заступнику голови Державного казначейства України.
3.2.15. Паперовий примірник Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету зберігається у Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
3.2.16. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від Управління платіжної системи Виписку з рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" та складає Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету.
3.2.17. Розпорядження друкується в одному примірнику, підписується директором Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин та передається на затвердження заступнику голови Державного казначейства України. Паперовий примірник Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету зберігається у Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
3.2.18. Одночасно з підготовкою розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин на суму Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету готує Розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунку 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" на рахунок 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки".
3.2.19. Розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету друкується у двох примірниках, підписується директором Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин і передається на затвердження заступнику голови Державного казначейства України. Один примірник Розпорядження передається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перерахування коштів, другий - зберігається у Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
3.2.20. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин на підставі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету, Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету формує Виписку з рахунку відкритих асигнувань за узагальненими показниками загального (спеціального) фонду державного бюджету. Виписка друкується у двох і примірниках, перевіряється, підписується виконавцем, реєструється в журналі і реєстрації. Один примірник Виписки надається головному розпоряднику коштів, другий - залишається у Департаменті.
3.2.21. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від головних розпорядників коштів державного бюджету розподіли відкритих асигнувань за кодами програмної, економічної класифікації видатків та за територіями у розрізі уповноважених органів на паперових та електронних носіях. Отриманий на паперовому носії Розподіл відкритих асигнувань перевіряється на відповідність вказаних у них сум залишкам на відповідних рахунках, передбачених для обліку відкритих асигнувань, наданій мережі, відповідності напряму цільового спрямування асигнувань, правильність їх оформлення, відповідність розподілу на електронному носії.
3.2.22. Розподіл відкритих асигнувань на паперовому носії зберігається у Департаменті. При наявності помилок розподіл без виконання повертається головному розпоряднику коштів з протоколом введення розподілу.
3.2.23. На підставі письмового звернення головного розпорядника коштів Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин складає розподіли відкритих асигнувань самостійно.
3.2.24. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин на підставі Розподілу відкритих асигнувань складає Реєстри на відкриття асигнувань по загальному та спеціальному фонду державного бюджету в одному примірнику (оригінал), які підписуються директором Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин. Паперовий примірник реєстрів зберігається у Департаменті.
3.2.25. Електронні копії реєстрів на відкриття бюджетних асигнувань у вигляді *.txt-, *.dbf-файлів надсилає засобами електронного зв'язку територіальним управлінням Державного казначейства України.
3.2.26. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин на підставі Реєстрів на відкриття асигнувань за територіями складає зведення реєстрів відкритих асигнувань загального (спеціального) фонду державного бюджету у двох примірниках, які підписуються директором Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
3.2.27. Формування, підписання та передача реєстрів, зведення реєстрів на коригування відкритих асигнувань здійснюється у порядку, встановленому для виконання реєстрів на відкриття асигнувань, зведення реєстрів відкритих асигнувань.
3.2.28. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин оригінал (другий примірник) зведення реєстрів відкритих асигнувань на копії реєстрів на коригування відкритих асигнувань по територіях передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.2.29. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету отримує від Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин:
зведення реєстрів відкритих асигнувань, копії реєстрів на коригування відкритих асигнувань по територіях на паперових носіях на підставі яких відображає суми асигнувань, переданих розпорядникам бюджетних коштів, на відповідних рахунках управлінського обліку шляхом формування в АС "Казна-Доходи" меморіальних документів та їх підписанням згідно з вимогами захисту у встановленому порядку;
розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету на підставі яких формує в АС "Казна-Доходи" меморіальні ордери на перерахування коштів з відповідних рахунків Державного казначейства України та підписує їх згідно з вимогами захисту у встановленому порядку.
3.2.30. Інформація щодо сформованих в Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин реєстрів, зведень реєстрів у вигляді *.dbf-файлів розміщується Департаментом на сервері центрального апарату Державного казначейства України для використання структурними підрозділами, що здійснюють операції державного бюджету за видатками.
3.2.31. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин перевіряє фінансові звіти про виконання Державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів стосовно відповідності планових показників та направлених асигнувань та передає Департаменту консолідованої фінансової звітності.
3.2.32. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин за запитами уповноважених органів надає інформацію щодо обсягів перерахованих міжбюджетних трансфертів.
3.3. Казначейські клірингові операції
3.3.1. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин для здійснення клірингових операцій, учасниками яких є галузеві міністерства, отримує від таких міністерств спільні протокольні рішення, договори та інші документи передбачені нормативно-правовими актами України. Надає Департаменту видатків державного бюджету один примірник спільного протокольного рішення та інформацію щодо суми взаєморозрахунку.
3.3.2. Департамент видатків державного бюджету отримує від Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин один примірник спільного протокольного рішення та інформацію щодо суми взаєморозрахунку, а після проведення розрахунків на центральному рівні отримує від головного розпорядника бюджетних коштів листи, Розподіли відкритих асигнувань з відповідною приміткою та в установленому порядку формує реєстри та зведення реєстрів з відповідною приміткою для відображення проведених розрахунків в обліку.
3.3.3. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжних доручень, наданих на паперових та електронних носіях головними розпорядниками бюджетних коштів формує DBF-файл платежів в системі АС "Казна-В" та передає його в систему "Клієнт банку - Банк".
3.3.4. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів платіжні документи на електронних та паперових носіях передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перевірки та накладання другого електронно-цифрового підпису в ПК "Клієнт-банку-банк".
3.3.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету після підписання другим підписом платіжних доручень повертає їх до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів,
3.3.6. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів проставляє перший підпис в електронному вигляді, формує файл платіжних документів та передає його в електронному вигляді до Управління платіжної системи для проведення операцій в межах МФО (або внутрішніх операцій) та відправки в СЕП НБУ,
3.3.7. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів наступного операційного дня після проведення операцій передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету Реєстр сформованих платіжних документів разом із першими примірниками платіжних доручень з відміткою про оплату для формування документів операційного дня.
3.3.8. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів другі примірники платіжних доручень з відміткою про оплату, підтвердні документи, виписки з рахунків з відміткою про оплату повертає розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів.
3.4. Видача готівки
3.4.1. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів отримує від розпорядників та одержувачів бюджетних коштів заявки на отримання готівки на паперовому носії в двох примірниках.
3.4.2. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів після опрацювання один примірник заявки передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.4.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі заявки на отримання готівки:
- оформляє розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів чек на отримання готівки;
- формує в АС "Казна-Видатки" платіжні доручення на перерахування коштів з аналітичних рахунків, відкритих за балансовим рахунком 1241 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою" на рахунки Державного казначейства України, відкриті в уповноважених установах банків за 257 групою рахунків, передає їх до системи "Клієнт-Банк", підписує на рівні другого підпису та передає на паперових носіях до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів для проставляння першого підпису;
- формує в АС "Казна-Видатки" меморіальні ордери на перерахування коштів з аналітичних рахунків, відкритих за балансовим рахунком 1223 "Рахунки Державного казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів" на відповідні аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 1241 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою", передає їх до системи "Клієнт-Банк".
3.4.4. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів в АС "Казна-Видатки" втягує електронні платіжні доручення, формує платіжні доручення на перерахування коштів з відповідних рахунків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів на відповідні аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 1223 "Рахунки Державного казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів", передає їх в систему "Клієнт-Банк" для проставляння Департаментом бухгалтерського обліку операцій державного бюджету другого підпису.
3.4.5. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів проставляє в системі "Клієнт-Банк" перший підпис, формує файл платіжних документів і передає його в електронному вигляді до Управління платіжної системи для проведення операцій.
3.5. Безспірне списання коштів
3.5.1. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів опрацьовує документи і платіжні вимоги щодо безспірного списання коштів з реєстраційних рахунків та передає до Юридичного департаменту для експертизи та візування.
3.5.2. Юридичний департамент розглядає та передає Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів завізовані платіжні вимоги разом із супровідними документами. У разі невідповідності документів чинному законодавству повертає їх Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
3.5.3. Платіжні вимоги на безспірне списання є підставою для реєстрації зобов'язань і фінансових зобов'язань та формування в електронному і паперовому вигляді платіжних доручень.
3.5.4. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжних вимог на безспірне списання формує DBF-файл платежів в системі АС "Казна-В" та передає його в систему "Клієнт банку - Банк".
3.5.5. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів платіжні документи на електронних та паперових носіях разом з підтвердними документами до них передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перевірки та накладання другого електронно-цифрового підпису в ПК "Клієнт-банку-банк".
3.5.6. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету після підписання другим підписом платіжні доручення разом з підтвердними документами повертає до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
3.5.7. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів проставляє перший підпис в електронному вигляді, формує файл платіжних документів та передає його в електронному вигляді до Управління платіжної системи для проведення операцій в межах МФО (або внутрішніх операцій) та відправки в СЕП НБУ.
3.5.8. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів наступного операційного дня після проведення операцій передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету Реєстр сформованих платіжних документів разом із першими примірниками платіжних доручень з відміткою про оплату та копіями підтвердних документів для формування документів операційного дня.
3.5.9. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів другі примірники платіжних доручень, виписки з рахунків про проведене безспірне списання повертає розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів.
3.6. Здійснення видатків в іноземній валюті
3.6.1. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі поданої розпорядником бюджетних коштів заявки-доручення на здійснення видатків в іноземній валюті готує службову записку на керівництво Державного казначейства України про надання дозволу на перерахування валютних коштів з рахунку Державного казначейства України N 2513101284489 (ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України") на валютний рахунок розпорядника, відкритий у тому ж банку.
3.6.2. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів після підписання керівництвом службової записки готує на паперовому носії платіжний документ на перерахування коштів в іноземній валюті з рахунку Державного казначейства України, відкритого в Укрексімбанку на рахунок бюджетної установи, вказаний в заявці, та передає на підпис (другий підпис) в Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.6.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету повертає підписаний (другим підписом) платіжний документ Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів для підписання (перший підпис) та передачі його до установи банку.
3.6.4. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжного доручення розпорядника коштів на перерахування до загального фонду державного бюджету гривневого еквіваленту отриманих валютних коштів, в АС "Казна-В" формує платіжні доручення в електронному вигляді, які передаються в систему "Клієнт банку - Банк" для проставлення другого підпису в Департаменті бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.6.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету підписує (другий підпис) в системі "Клієнт банку - Банк" платіжний документ та передає Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів для підписання (перший підпис) і передачі його в електронному вигляді Управлінню платіжної системи для подальшої передачі в СЕП НБУ.
3.7. Повернення невикористаних залишків коштів в іноземній валюті
3.7.1. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів готує службову записку на керівництво Державного казначейства України про надання дозволу на відшкодування гривневого еквіваленту невикористаної розпорядникам бюджетних коштів іноземної валюти та повернутої на валютний рахунок Державного казначейства України, відкритий в уповноваженому банку.
3.7.2. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів погоджену керівництвом службову записку разом з копією виписки про повернення валютних коштів на валютний рахунок Державного казначейства України передає на виконання Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.7.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (відділ бухгалтерського обліку валютних операцій) на підставі отриманих документів готує в 2-х примірниках Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту невикористаних і повернутих валютних коштів (форма розпорядження надається - додаток 6).
3.7.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету Розпорядження подає на погодження до Управління фінансових ресурсів.
3.7.5. Управління фінансових ресурсів погоджує Розпорядження та подає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.7.6. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету затверджує Розпорядження в установленому порядку.
3.7.7. Затверджене в установленому порядку розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту передається на виконання до Зведеного відділу бухгалтерського обліку Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.7.8. Зведений відділ бухгалтерського обліку Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету формує електронне платіжне доручення на перерахування гривневого еквіваленту невикористаної розпорядниками бюджетних коштів іноземної валюти з рахунку Державного казначейства України N 31120000000001 на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та підписує їх згідно з вимогами захисту у встановленому порядку.
3.8. Здійснення розпорядниками бюджетних коштів видатків в іноземній валюті з метою оплати зобов'язань, пов'язаних із функціонуванням миротворчих контингентів за кордоном, та виплати щомісячної грошової винагороди в іноземній валюті військовослужбовцям зі складу миротворчих контингентів
3.8.1. За наявності на валютному рахунку Державного казначейства України коштів, необхідних розпоряднику бюджетних коштів для здійснення розрахунків за зобов'язаннями, пов'язаними із забезпеченням миротворчих контингентів, Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі поданої розпорядником бюджетних коштів заявки-доручення на здійснення видатків в іноземній валюті та після перерахування на рахунок Державного казначейства України N 31120000000001 гривневого еквіваленту необхідної розпоряднику бюджетних коштів іноземної валюти, зі свого рахунку в національній валюті, відкритого в уповноваженому банку:
- готує Службову записку на керівництво Державного казначейства України про надання дозволу на перерахування коштів в іноземній валюті з рахунку Державного казначейства України N 2513101284489, відкритого у ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України", на валютний рахунок розпорядника бюджетних коштів, відкритий у тому ж банку, за рахунок коштів в іноземній валюті, які надійшли на валютний рахунок Державного казначейства України від Секретаріату ООН, ОБСЄ або іншої регіональної організації за участь українського контингенту Збройних Сил України в миротворчих операціях, та затверджує її в установленому порядку.
- на підставі, затвердженої керівництвом Державного казначейства України, Службової записки готує на паперовому носії Заяву на переказ коштів в іноземній валюті з рахунку Державного казначейства України, відкритого у ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України", на рахунок бюджетної установи, вказаний у заявці-дорученні, підписує її у встановленому порядку та передає для перерахування коштів до установи банку.
3.9. Відображення в обліку операцій по зарахуванню до доходів загального та спеціального фондів державного бюджету та використання коштів, отриманих за вчинення консульських дій за межами України
3.9.1. Департамент видатків державного бюджету перевіряє та візує довідки про Розподіл та Перерозподіл коштів державного бюджету при здійсненні видатків за відомчою структурою за відповідною бюджетною програмою з визначенням кодів економічної класифікації наданих Міністерством закордонних справ відповідно до спільного наказу МФУ та МЗС "Про затвердження Порядку зарахування до доходів загального та спеціального фондів державного бюджету та використання коштів, отриманих за вчинення консульських дій за межами України" від 25.11.2002 N 994/238, щодо відповідності вказаних у них сум залишкам на відповідних рахунках, передбачених для обліку відкритих асигнувань для подальшого оформлення "Дозволу на зарахування до доходів загального фонду державного бюджету коштів, отриманих за вчинення консульських дій за межами України, і спрямування їх на здійснення видатків з функціонування закордонних дипломатичних установ України".
3.9.2. Підписаний Міністерством фінансів України "Дозвіл" разом з розподілом відкритих асигнувань МЗС повертається до Державного казначейства України у двох примірниках (оригіналах), перший примірник з оригіналом супровідного листа зберігається у Департаменті бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий примірник з копією супровідного листа у Департаменті видатків державного бюджету.
3.9.3. На суму "Дозволу" Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету відображає в обліку виконання державного бюджету надходження до загального фонду державного бюджету коштів, отриманих за вчинення консульських дій за межами України, за ККД 15030000.
3.9.4. На підставі наданого МЗС розподілу відкритих асигнувань Департаментом видатків державного бюджету готується у встановленому порядку розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань, зведення реєстрів та реєстр з приміткою "Коригування асигнувань відповідно до наказу Міністерства фінансів України та Міністерства закордонних справ від 25.11.2002 N 994/238 і Дозволу Міністерства фінансів України N ___ від ____________".
3.9.5. Відповідно до наданого Міністерством закордонних справ "Повідомлення про зарахування до доходів спеціального фонду державного бюджету коштів, отриманих за вчинення консульських дій за межами України, і спрямування їх на здійснення видатків з функціонування Консульської служби України" Департамент видатків державного бюджету перевіряє та візує довідку про Розподіл коштів державного бюджету за відомчою ознакою, і передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.9.6. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі "Повідомлення", оформленого в установленому порядку, та довідки про Розподіл коштів державного бюджету за відомчою ознакою відображає в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету надходження до спеціального фонду державного бюджету коштів, отриманих за вчинення консульських дій за межами України (ККД 15030000), та готує в 2-х примірниках Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень, отриманих за вчинення консульських дій за межами України, з рахунку, відкритого за балансовим рахунком 1682 "Інші зобов'язання органів Державного казначейства за коштами спеціального фонду державного бюджету", на рахунок, відкритий за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" (додаток 7).
3.9.7. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень, отриманих за вчинення консульських дій за межами України затверджує в установленому порядку.
3.9.8. На підставі, затвердженого розпорядження, Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (Зведений відділ бухгалтерського обліку) формує електронні меморіальні ордери на перерахування коштів з рахунку, відкритого за балансовим рахунком 1682, на відповідний рахунок, відкритий за балансовим рахунком 3124 за КВК 140, та підписує їх згідно з вимогами захисту у встановленому порядку.
3.9.9. Департамент видатків державного бюджету на підставі виписки з рахунку 3124 готує Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету та готує і затверджує в установленому порядку Розпорядження на перерахування коштів з рахунку, відкритого за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" на рахунок, відкритий за балансовим рахунком 1682 "Інші зобов'язання органів Державного казначейства за коштами спеціального фонду державного бюджету" та передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.9.10. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету формує електронні меморіальні ордери на перерахування коштів з аналітичного рахунку, відкритого за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" на рахунок, відкритий за балансовим рахунком 1682 "Інші зобов'язання органів Державного казначейства за коштами спеціального фонду державного бюджету" та підписує їх згідно з вимогами захисту у встановленому порядку.