------------------------------------------------------------------
|Дебет |4456 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду |
| | |державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |4456 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду |
| | |державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. На суму проведених видатків (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4456 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду |
| | |державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |4456 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду |
| | |державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7121 |Видатки спеціального фонду державного бюджету |
|---------+------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9112 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|
| | |обліку |
------------------------------------------------------------------
( Розділ III в редакції Наказу Державного казначейства N 330 від 14.08.2009 )
Розділ IV. Облік операцій з обліку зобов'язань розпорядників бюджетних коштів у Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
1. Загальний фонд
1.1. На суму зобов'язання, взятого головним розпорядником бюджетних коштів, розпорядником бюджетних коштів або одержувачем бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9411 Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за
коштами загального фонду державного бюджету
1.2. На суму фінансового зобов'язання, взятого головним розпорядником бюджетних коштів, розпорядником бюджетних коштів або одержувачем бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття фінансового зобов'язання):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
та одночасно:
Дебет 9411 Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за
коштами загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2. Спеціальний фонд
Органи Державного казначейства здійснюють облік зобов'язань розпорядників бюджетних коштів за спеціальним фондом державного бюджету у розрізі складових спеціального фонду. Рахунки для обліку зобов'язань відкриваються на рахунках позабалансового обліку, окремо для кожної складової спеціального фонду, відповідно до зведення показників спеціального фонду.
2.1. На суму зобов'язання, взятого головним розпорядником бюджетних коштів, розпорядником бюджетних коштів або одержувачем бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9412 Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за
коштами спеціального фонду державного бюджету
2.2. На суму фінансового зобов'язання, взятого головним розпорядником бюджетних коштів, розпорядником бюджетних коштів або одержувачем бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття фінансового зобов'язання):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами спеціального фонду державного
бюджету
та одночасно:
Дебет 9412 Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за
коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Розділ V. Облік операцій за відкритими асигнуваннями та видатками державного бюджету, у тому числі із надання кредитів
Глава 1. Загальний фонд
1. У Державному казначействі України
1.1. На суму відкритих асигнувань із загального фонду державного бюджету головним розпорядникам:
відповідно до затверджених пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету по видатках, які не віднесено до захищених, у тому числі із надання кредитів (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету, затверджені Міністром фінансів України):
відповідно до помісячного розпису по видатках, які віднесено до захищених (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням сум, затверджених у помісячному розписі загального фонду державного бюджету):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9091 Пропозиції про виділення асигнувань загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9083 Узагальнені зведені бюджетні призначення
головних розпорядників за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9086 Узагальнені зведені бюджетні призначення
головних розпорядників за коштами загального
фонду державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.2. На суму відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету головним розпорядникам, відповідно до затверджених пропозицій (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету головним розпорядникам коштів бюджету):
відповідно до помісячного розпису по видатках, які віднесено до захищених (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням сум, затверджених у помісячному розписі загального фонду державного бюджету):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9071 Відкриті асигнування за узагальненими
показниками загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9091 Пропозиції про виділення асигнувань загального
фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Примітка(1). при здійсненні операцій за видатками, які віднесено до захищених, бухгалтерські проведення зазначені у підпунктах 1.1 та 1.2 пункту 1 глави 1 цього розділу здійснюються одночасно.
1.3. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань розпорядникам нижчого рівня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9071 Відкриті асигнування за узагальненими
показниками загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по
загальному фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9113 Зведені поточні кошторисні призначення за
коштами загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9132 Зведені поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 8221 Асигнування загального фонду державного бюджету,
передані розпорядниками коштів державного
бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
1.4. Проведено підкріплення коштами Головні управління Державного казначейства України (підстава - меморіальні документи Державного казначейства):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного
казначейства
2. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
2.1. На суму відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету розпорядникам згідно реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань, отриманого від Державного казначейства):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по
загальному фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.2. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету відповідно до кошторису (зведеного кошторису) розпорядника бюджетних коштів:
1) підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу вищестоящого розпорядника:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
одночасно:
Дебет 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9113 Зведені поточні кошторисні призначення за
коштами загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9132 Зведені поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2) підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
одночасно:
Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.3. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.4. Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
2.5. Проведено поновлення запозичених коштів із субрахунку єдиного казначейського рахунку (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
2.6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:
1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 7911 Контррахунок за видатковими операціями
Кредит 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8113 Кошти загального фонду державного бюджету, що
надійшли на відновлення касових видатків
одночасно:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
2.7. За рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000) , проведених у поточному році, проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000) , проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 3111(**) Надходження до загального фонду державного
бюджету
---------------
(**) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.
2.9. Перераховано кошти на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів (підстава - зведення заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
Дебет 1241 Дебіторська заборгованість за операціями з
готівкою
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
2.10. Зараховано кошти на рахунок Державного казначейства України, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів (підстава - виписка з рахунку в банку):
Дебет 1223 Рахунки Державного казначейства в установах
банків для виплати готівкових коштів
Кредит 1241 Дебіторська заборгованість за операціями з
готівкою
2.11. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та перераховано кошти на рахунки Державного казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявка на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1223 Рахунки Державного казначейства в установах
банків для виплати готівкових коштів
одночасно:
Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.12. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів та проведено платіж із надання кредитів позичальникам у національній валюті (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 1511 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету
або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 7131 Кредитування загального фонду державного бюджету
за вирахуванням погашення
Кредит 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за
вирахуванням погашення
одночасно:
Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.13. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та перераховано кошти на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку, на придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
а також:
Дебет 1221 Рахунки установ та організацій, які утримуються
за рахунок державного бюджету, відкриті в
установах банків за коштами загального фонду
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України
щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства України щодо іноземної валюти
державного бюджету
Кредит 3611 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,
відкриті в установах банків, за коштами
загального фонду державного бюджету
2.14. На суму проведеної оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - Довідка про операції в іноземній валюті, виписка з рахунку в банку):
Дебет 3611 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,
відкриті в установах банків, за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства України щодо іноземної валюти
державного бюджету
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України
щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит 1221 Рахунки установ та організацій, які утримуються
за рахунок державного бюджету, відкриті в
установах банків за коштами загального фонду
одночасно:
Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.15. Перераховано кошти іноземної валюти з валютного рахунку, відкритого на ім'я Державного казначейства, та зараховано на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку (підстава - платіжні документи, сформовані на підставі заявки-доручення розпорядника або одержувача бюджетних коштів на здійснення видатків в іноземній валюті та виписка з валютного рахунку казначейства):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства України щодо іноземної валюти
державного бюджету
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України
щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
а також:
Дебет 1221 Рахунки установ та організацій, які утримуються
за рахунок державного бюджету, відкриті в
установах банків за коштами загального фонду
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України
щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства України щодо іноземної валюти
державного бюджету
Кредит 3611 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,
відкриті в установах банків, за коштами
загального фонду державного бюджету
2.16. Списано з реєстраційного рахунку розпорядника або одержувача бюджетних коштів гривневий еквівалент перерахованої валюти (підстава - платіжні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
Примітка(2). операції, проведені розпорядником бюджетних коштів в іноземній валюті відображаються відповідно до підпункту 2.14 пункту 2 глави 1 цього розділу.