Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

5) на суму наданих бюджетних кредитів (на підставі інформації, отриманої від Головних управлінь), у розрізі Головних управлінь:

6) на суму наданих бюджетних кредитів, віднесених на результат виконання державного бюджету:

та одночасно:

7) на суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з державного бюджету (на підставі інформації, отриманої від Головних управлінь) у розрізі Головних управлінь:

8) на суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з державного бюджету, віднесених на результат виконання державного бюджету:

та одночасно:

9) на суму коштів державного бюджету, віднесених на результат виконання бюджету (на підставі інформації Головних управлінь Державного казначейства України):

або:

Примітка(1). Рахунок 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків.

2.2. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:

1) на суму коштів державного бюджету, отриманих від Головних управлінь Державного казначейства України:

2) на суму розрахунків за коштами державного бюджету, отриманих від Головних управлінь Державного казначейства України:

3) на суму асигнувань державного бюджету, переданих розпорядниками коштів державного бюджету:

4) на суму розрахунків за асигнуваннями державного бюджету, переданих розпорядниками коштів державного бюджету:

5) на суму коштів, переданих як підкріплення для здійснення повернення надходжень:

6) на суму відновлених касових видатків:

2.3. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку:

1) на суму затверджених планових показників:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

а також:

3) на суму затверджених планових показників за доходами державного бюджету:

а також:

4) на суму поточних планових показників за доходами державного бюджету:

а також:

Примітка(2). Проведення здійснюються за умови відкриття рахунків для обліку поточних планових показників за доходами.

5) на суму залишків на рахунках для обліку відкритих асигнувань:

а також:

а також:

6) на суму бюджетних призначень спеціального фонду державного бюджету:

а також:

1. У Головному управлінні Державного казначейства України

1.1. Проведено операції по заключенню рахунків бюджетного обліку:

1) на суму доходів державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами:

2) на суму доходів, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами:

3) на суму коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу:

4) на суму інших коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету:

1.2. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:

1) на суму коштів державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним і спеціальним фондом, переданих Державному казначейству України:

2) на суму коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, переданих Державному казначейству України:

3) на суму коштів, отриманих державними цільовими (позабюджетними) фондами:

4) на суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, переданих Державному казначейству України:

5) на суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, отриманих від Державного казначейства України:

6) на суму коштів, направлених на здійснення видатків державними цільовими (позабюджетними) фондами:

2. У Державному казначействі України

2.1. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:

1) на суму коштів державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним і спеціальним фондами державного бюджету, отриманих від Головних управлінь Державного казначейства України:

2) на суму коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, отриманих від Головних управлінь Державного казначейства України:

3) на суму отриманих коштів спеціального фонду державного бюджету не забезпечених плановими показниками:

4) на суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, отриманих від Головних управлінь Державного казначейства України:

5) на суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, переданих Головним управлінням Державного казначейства України:

1. У Державному казначействі України

1.1. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:

1) на суму розміщених цінних паперів:

а також:

а також:

а також:

2) на суму коштів, отриманих державним бюджетом від розміщення цінних паперів:

а також:

3) на суму інших коштів, отриманих до державного бюджету:

а також:

4) на суму коштів, отриманих від залучених кредитів:

а також:

а також:

а також:

5) на суму коштів, отриманих до загального фонду державного бюджету від повернення з депозиту:

а також:

6) на суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави:

7) на суму коштів, направлених на погашення кредитів державного бюджету:

8) на суму коштів, направлених для розміщення на депозит:

а також:

1.2. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку за загальним фондом:

1) на суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:

а також:

2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:

а також:

1.3. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку за спеціальним фондом:

1) на суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:

а також:

2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:

а також:

На суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків Головними управліннями Державного казначейства України подається інформація Державному казначейству України за формою, що додається.

Після проведення операцій по заключенню рахунків у Державному казначействі України та Головних управліннях Державного казначейства України закриваються всі рахунки, які були відкриті у поточному році для проведення клірингових операцій.

Кредитові залишки, які склалися на рахунках розділу 94 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" не закриваються, а переносяться на відповідні рахунки наступного бюджетного року.

Зазначена інформація подається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету у вигляді файла NNNN.doc (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Державного казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQK.doc - Головного управління Державного казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.

Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Державного казначейства України.

Примітка. За вказаними рахунками проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період.

Зазначена інформація подається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету у вигляді файла NNNN.doc (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Державного казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQK.doc - Головного управління Державного казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.

Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Державного казначейства України.