Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

одночасно (по коду погашення):

1.14. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

1.15. Перераховано кошти державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава: у грошовій формі - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України; у негрошовій формі - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України*):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду придбання):

одночасно (по коду придбання):

1.16. Надійшли кошти до державного бюджету від пред'явлення цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду пред'явлення):

одночасно (по коду пред'явлення):

1.17. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, що надійшли до загального фонду державного бюджету від пред'явлення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Примітка(2): дивіденди, нараховані за акціями, що обліковуються в активі бюджету, зараховуються до доходів загального фонду державного бюджету у загальновстановленому порядку.

Операції із формування та/або збільшення статутних капіталів банків шляхом придбання або обміну цінних паперів (акцій) на державні облігації України у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету відображаються за проведеннями, наведеними у цій главі.

2.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

2.2. Розміщено облігації державного бюджету для реалізації (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

2.3. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій (на суму надходжень) (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

Примітка(1). у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 2.1 - 2.3 здійснюються одночасно.

Суми премії відображаються відповідно до пункту 1.4 глави 1 цього розділу.

2.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

2.5. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

Примітка(2). операції за відкритими асигнуваннями на обслуговування цінних паперів здійснюються відповідно до пунктів 1.7 - 1.9 глави 1 цього розділу.

2.6. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для здійснення супутніх витрат по обслуговуванню зовнішнього державного боргу у національній валюті та списано гривневий еквівалент перерахованої іноземної валюти за обслуговування зовнішнього державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

2.7. На суму коштів загального фонду державного бюджету в іноземній валюті, перерахованих за обслуговування цінних паперів, гривневий еквівалент яких списано з реєстраційного рахунку у порядку, визначеному пунктом 2.6 цієї глави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

2.8. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

2.9. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення цінних паперів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження):

2.10. На суму погашених цінних паперів (на суму залучення) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження):

одночасно:

одночасно (по номінальній вартості):

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

2.11. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а також:

або:

а також:

На момент запровадження цього Порядку у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету на суму заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку на покриття дефіциту бюджету повинно бути кредитове сальдо на рахунку 2211 в кореспонденції з рахунком 4421 та на суму нарахованих відсотків за цими кредитами дебетове сальдо на рахунку 9814 Плану рахунків.

Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у національній валюті здійснюються відповідно до пункту 1.7 - 1.10 глави 1 цього розділу.

Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.

3.1. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих сум за обслуговування кредитів, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

3.2. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення кредитів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

3.3. На суму погашених кредитів в національній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду повернення):

одночасно (по коду повернення):

3.4. На суму погашених кредитів у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

3.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а також:

або:

а також:

4.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

4.2. На суму векселів, оформлених в рахунок погашення заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики та нарахованого доходу за цінними паперами (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно (по коду випуску векселів):

одночасно (по коду випуску векселів):

одночасно:

4.3. Відображено погашення заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики на суму, яка оформлена векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно (по коду погашення облігацій внутрішньої державної позики):

одночасно (по коду погашення облігацій внутрішньої державної позики):

4.4. Відображено погашення заборгованості з нарахованих доходів за облігаціями внутрішньої державної позики на суму, яка оформлена векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

4.5. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення векселів, оформлених на суму заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

4.6. На суму погашених векселів, оформлених на суму основного боргу за облігаціями внутрішньої державної позики (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

Примітка(1). відкриття асигнувань та погашення заборгованості з нарахованих доходів за цінними паперами, яка була оформлена векселями відображається відповідно до пунктів 1.7 - 1.10 глави 1 цього розділу.

4.7. Відображено погашення векселів, оформлених на заборгованість з нарахованих доходів за облігаціями внутрішньої державної позики а векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

5.1 На суму позик, одержаних на фінансування бюджету (підстава - виписка банку):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

5.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, одержаних позик на фінансування бюджету до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

5.3. На суму нарахованих сум за обслуговування позик, одержаних на фінансування бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Примітка. операції, пов'язані з обслуговуванням позик, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.

5.4. На суму проведених касових видатків з погашення нарахованих сум за обслуговування іноземних позик, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

5.5. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення основної суми боргу за позиками на фінансування бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

5.6. На суму погашення за позиками на фінансування бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

5.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а також:

або:

а також:

6.1. На суму боргових зобов'язань держави за позиками на фінансування проектів розвитку та позиками, що виникають в результаті визнання боргу (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):