одночасно:
Дебет 6211 Доходи, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Примітка(1). операції з проведення підкріплення коштами місцевого бюджету здійснюються у загальновстановленому порядку.
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами:
Дебет 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6211 Доходи, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.4. Проведено розподіл коштів між державним і місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
або: 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
або: 3141 Надходження до загального фонду місцевих
бюджетів
або: 3151 Надходження коштів спеціального фонду місцевих
бюджетів, які направляються на спеціальні
видатки
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
або: 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
або: 6121 Доходи загального фонду місцевого бюджету
або: 6122 Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Примітка(2). облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Державному казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Державному казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Глава 5. Здійснення операцій
за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
1. У Головному управлінні Державного казначейства України
1.1 Надійшли платежі, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет 3411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Розподіл коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету відповідно до призначення здійснюється шляхом дебетування рахунку 3411 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу " у кореспонденції з відповідним рахунком 3 класу та обов'язковим відображенням на рахунках 6 класу Плану рахунків, за умови, якщо кошти після розподілу зараховуються на рахунки, які відкриті в органах Державного казначейства, або з технічними рахунками органів Державного казначейства за умови, якщо кошти після розподілу перераховуються на рахунки відкриті в установах банків.
Глава 6. Здійснення операцій
за іншими коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
1.1. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 6412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, відповідно до призначення (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
3113 Рахунок для зарахування повернення бюджетних
кредитів, наданих за рахунок загального фонду
державного бюджету
або: 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
3123 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету повернення бюджетних кредитів
або: 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно(**):
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
або: 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
---------------
(**) проведення складаються до рахунків 3 класу Плану рахунків.
Примітка. облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Державному казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Державному казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Розділ III. Облік операцій за власними надходженнями бюджетних установ та їх використанням у Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
1. Власні надходження бюджетних установ та їх використання у грошовій формі
1.1. Надійшли кошти у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6114 Власні кошти розпорядників коштів державного
бюджету
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.2. На суму операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями (перерахування залишку та отримання залишку), які склались на початок бюджетного року, і вплинули на результат виконання державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України):
1) отримано залишок:
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
2) перераховано залишок:
Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
1.3. Проведено оплату рахунків розпорядників у національній валюті (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами спеціального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.4. Надійшли кошти у іноземній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті) :
Дебет 1224 Рахунки установ та організацій, які утримуються
за рахунок державного бюджету, відкриті в
установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
Кредит 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,
відкриті в установах банків, за коштами
спеціального фонду державного бюджету
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6114 Власні кошти розпорядників коштів державного
бюджету
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.5. Проведено оплату рахунків розпорядників за рахунок придбаної іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
1) перераховано кошти на рахунок розпорядника бюджетних коштів, відкритий в установі банку, на придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
а також:
Дебет 1224 Рахунки установ та організацій, які утримуються
за рахунок державного бюджету, відкриті в
установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
Кредит 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,
відкриті в установах банків, за коштами
спеціального фонду державного бюджету
2) проведено операції в іноземній валюті розпорядником бюджетних коштів (підстава - Довідка про операції в іноземній валюті, виписка з рахунку в банку):
Дебет 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,
відкриті в установах банків, за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1224 Рахунки установ та організацій, які утримуються
за рахунок державного бюджету, відкриті в
установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно:
Дебет 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами спеціального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2. Власні надходження бюджетних установ та їх використання у натуральній формі
1.1. На суму надходжень (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):
Дебет 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6114 Власні кошти розпорядників коштів державного
бюджету
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.2. На суму проведених видатків (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):
Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Розділ IV. Облік операцій з обліку зобов'язань розпорядників бюджетних коштів у Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
1. Загальний фонд
1.1. На суму зобов'язання, взятого головним розпорядником бюджетних коштів, розпорядником бюджетних коштів або одержувачем бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9411 Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за
коштами загального фонду державного бюджету
1.2. На суму фінансового зобов'язання, взятого головним розпорядником бюджетних коштів, розпорядником бюджетних коштів або одержувачем бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття фінансового зобов'язання):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
та одночасно:
Дебет 9411 Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за
коштами загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2. Спеціальний фонд
Органи Державного казначейства здійснюють облік зобов'язань розпорядників бюджетних коштів за спеціальним фондом державного бюджету у розрізі складових спеціального фонду. Рахунки для обліку зобов'язань відкриваються на рахунках позабалансового обліку, окремо для кожної складової спеціального фонду, відповідно до зведення показників спеціального фонду.
2.1. На суму зобов'язання, взятого головним розпорядником бюджетних коштів, розпорядником бюджетних коштів або одержувачем бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9412 Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за
коштами спеціального фонду державного бюджету
2.2. На суму фінансового зобов'язання, взятого головним розпорядником бюджетних коштів, розпорядником бюджетних коштів або одержувачем бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття фінансового зобов'язання):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами спеціального фонду державного
бюджету
та одночасно:
Дебет 9412 Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за
коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Розділ V. Облік операцій за відкритими асигнуваннями та видатками державного бюджету, у тому числі із надання кредитів
Глава 1. Загальний фонд
1. У Державному казначействі України
1.1. На суму відкритих асигнувань із загального фонду державного бюджету головним розпорядникам:
відповідно до затверджених пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету по видатках, які не віднесено до захищених, у тому числі із надання кредитів (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету, затверджені Міністром фінансів України):
відповідно до помісячного розпису по видатках, які віднесено до захищених (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням сум, затверджених у помісячному розписі загального фонду державного бюджету):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9091 Пропозиції про виділення асигнувань загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9083 Узагальнені зведені бюджетні призначення
головних розпорядників за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9086 Узагальнені зведені бюджетні призначення
головних розпорядників за коштами загального
фонду державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.2. На суму відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету головним розпорядникам, відповідно до затверджених пропозицій (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету головним розпорядникам коштів бюджету):
відповідно до помісячного розпису по видатках, які віднесено до захищених (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням сум, затверджених у помісячному розписі загального фонду державного бюджету):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9071 Відкриті асигнування за узагальненими
показниками загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9091 Пропозиції про виділення асигнувань загального
фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Примітка(1). при здійсненні операцій за видатками, які віднесено до захищених, бухгалтерські проведення зазначені у підпунктах 1.1 та 1.2 пункту 1 глави 1 цього розділу здійснюються одночасно.
1.3. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань розпорядникам нижчого рівня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9071 Відкриті асигнування за узагальненими
показниками загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по
загальному фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9113 Зведені поточні кошторисні призначення за
коштами загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9132 Зведені поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 8221 Асигнування загального фонду державного бюджету,
передані розпорядниками коштів державного
бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
1.4. Проведено підкріплення коштами Головні управління Державного казначейства України (підстава - меморіальні документи Державного казначейства):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного
казначейства
2. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
2.1. На суму відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету розпорядникам згідно реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань, отриманого від Державного казначейства):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по
загальному фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.2. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету відповідно до кошторису (зведеного кошторису) розпорядника бюджетних коштів:
1) підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу вищестоящого розпорядника:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
одночасно:
Дебет 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9113 Зведені поточні кошторисні призначення за
коштами загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9132 Зведені поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2) підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
одночасно:
Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.3. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.4. Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
2.5. Проведено поновлення запозичених коштів із субрахунку єдиного казначейського рахунку (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
2.6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:
1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 7911 Контррахунок за видатковими операціями
Кредит 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8113 Кошти загального фонду державного бюджету, що
надійшли на відновлення касових видатків
одночасно:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
2.7. За рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000) , проведених у поточному році, проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету