а також:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9216 Затверджені бюджетні призначення по спеціальному
фонду державного бюджету, з урахуванням змін
а також:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9212 Поточні бюджетні призначення по спеціальному
фонду державного бюджету
2.6. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис асигнувань загального фонду бюджету та помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду державного бюджету та надання кредитів із загального фонду державного бюджету головних розпорядників бюджетних коштів):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9287 Затверджені бюджетні призначення з спеціального
фонду державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
а також:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9266 Затверджені бюджетні призначення з спеціального
фонду державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань, з урахуванням змін
а також:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9265 Бюджетні призначення з спеціального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
2.7. Введення показників індивідуального кошторису та плану використання бюджетних коштів (підстава - кошторис, наданий головним розпорядником та/або розпорядником бюджетних коштів, та план використання бюджетних коштів, наданий одержувачем бюджетних коштів):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9152 Затверджені кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
а також:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9116 Затверджені кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету, з
урахуванням змін
а також:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
2.8. Введення показників за планом асигнувань (підстава - план асигнувань та план надання кредитів із загального фонду державного бюджету як додаток до індивідуального кошторису головного розпорядника та/або розпорядника бюджетних коштів, індивідуальний помісячний план використання бюджетних коштів вищих навчальних закладів та наукових установ):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9157 Затверджені призначення з спеціального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
а також:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9137 Затверджені призначення з спеціального фонду
державного бюджету за планом асигнувань, з
урахуванням змін
а також:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9135 Поточні призначення з спеціального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Примітка(3). при збільшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються за вищенаведеними проведеннями.
Відповідно при зменшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені зміни відображаються зворотними проведеннями.
Операції, проведені у Головному управлінні Державного казначейства України, які призводять до зміни ЄКР, у Державному казначействі України відображаються шляхом дебетування чи кредитування рахунку 1111 у кореспонденції з рахунком 3911.
Розділ II. Облік операцій за доходами
Глава 1. Загальний фонд
1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
1.1. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету у національній валюті (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):
Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:
Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):
Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
1.5. Відраховано дотацію місцевим бюджетам згідно з нормативами, встановленими законом України про Державний бюджет України на відповідний рік (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3141(**) Надходження до загального фонду місцевих
бюджетів
одночасно:
Дебет 8511 Розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету, передані
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
---------------
(**) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків з виконання місцевих бюджетів здійснюються у загальновстановленому порядку.
Примітка. на суму відрахованих дотацій органи Державного казначейства засобами програмного забезпечення формують Реєстри на відкриття асигнувань за формою додатка N 28 до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89, у двох форматах dbf та текстовому, які надсилають до Державного казначейства України. А також на підставі цих реєстрів відкривають асигнування та відображають перерахування дотацій місцевим бюджетам в порядку, визначеному у пункті 2 глави 1 розділу VII цього Порядку.
1.6. Перераховано у регламентованому режимі кошти Державному казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 8211 Кошти загального фонду державного бюджету,
передані
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
2. У Державному казначействі України
2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість за зверненнями Головних управлінь Державного казначейства України:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного
казначейства
одночасно:
Дебет 8215 Кошти загального фонду державного бюджету,
передані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
2.2. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного
казначейства
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8121 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані
2.3. На суму відрахованої дотації місцевим бюджетам (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України сформовані на підставі реєстрів на відкриття асигнувань та інформації про відрахування дотації місцевим бюджетам):
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8421 Розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету, отримані
2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:
Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.5. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):
Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):
Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
одночасно:
Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 8215 Кошти загального фонду державного бюджету,
передані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:
Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
одночасно:
Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 8211 Кошти загального фонду державного бюджету,
передані
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8121 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані
Глава 2. Спеціальний фонд
1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
1.1. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:
Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):
Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Державному казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 8212 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
передані
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
2. У Державному казначействі України
2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам за зверненнями Головних управлінь Державного казначейства України:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного
казначейства
одночасно:
Дебет 8216 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
передані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
2.2. Кошти спеціального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного
казначейства
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8122 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані
2.3. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету для
здійснення видатків за відомчою ознакою
2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:
Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.5. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):
Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):
Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
одночасно:
Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8216 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
передані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:
Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
одночасно:
Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8212 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
передані
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8122 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані
2.10. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету для
здійснення видатків за відомчою ознакою
Глава 3. Доходи, що розподіляються
між загальним і спеціальним фондами державного бюджету
1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3131 Надходження коштів, що розподіляються між
загальним та спеціальним фондами державного
бюджету
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6113 Доходи державного бюджету, що підлягають
розподілу між загальним та спеціальним фондами
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет 3131 Надходження коштів, що розподіляються між
загальним та спеціальним фондами державного
бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 6113 Доходи державного бюджету, що підлягають
розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3131 Надходження коштів, що розподіляються між
загальним та спеціальним фондами державного
бюджету
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету:
Дебет 3131 Надходження коштів, що розподіляються між
загальним та спеціальним фондами державного
бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6113 Доходи державного бюджету, що підлягають
розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.4. Проведено розподіл коштів між загальним та спеціальним фондами державного бюджету (підстава - меморіальний документ з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет 3131 Надходження коштів, що розподіляються між
загальним та спеціальним фондами державного
бюджету
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
Примітка. облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Державному казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Державному казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Глава 4. Доходи, що підлягають
розподілу між державним та місцевими бюджетами
1. У Головному управлінні Державного казначейства України
1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6211 Доходи, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):
Дебет 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку