• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

Державне казначейство України , Міністерство фінансів України  | Наказ, Порядок, Інформація від 11.08.2008 № 327 | Документ не діє
Редакції
Реквізити
  • Видавник: Державне казначейство України , Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Порядок, Інформація
  • Дата: 11.08.2008
  • Номер: 327
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Державне казначейство України , Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Порядок, Інформація
  • Дата: 11.08.2008
  • Номер: 327
  • Статус: Документ не діє
Редакції
Документ підготовлено в системі iplex
Глава 1. Загальний фонд
1.1. Відображено як надходження до загального фонду державного бюджету суму коштів, отриманих за вчинення консульських дій та інших коштів, що отримуються закордонними дипломатичними установами України в іноземній валюті (підстава - меморіальний документ, сформований на підставі розпорядження відповідно до Дозволу згідно з наказом Міністерства фінансів України та Міністерства закордонних справ України від 11.10.2012 № 1077/263):
Дебет4455Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету
Кредит4611Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет4612(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6111Доходи загального фонду державного бюджету
1.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
1.3. Зараховано кошти до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8211Кошти загального фонду державного бюджету, передані
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8121Кошти загального фонду державного бюджету, отримані
одночасно:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит4412(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет4611Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит4455Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету
1.4. Операції за відкритими асигнуваннями за загальним фондом державного бюджету на рівні Казначейства України здійснюються відповідно підпунктів 1.1 - 1.6 пункту 1 глави 1 розділу V цього Порядку.
1.5. Відображення в обліку виконання державного бюджету проведених видатків загального фонду державного фонду розпорядника бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет1221Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами загального фонду
Кредит3611Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8111Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет9075Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет3611Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит1221Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами загального фонду
одночасно:
Дебет7111Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9111Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9131Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
__________
Примітка:
надходження коштів, що належать до доходів загального фонду державного бюджету, отриманих за вчинення консульських дій та інших коштів, що отримуються закордонними дипломатичними установами України в іноземній валюті, та перерахованих на валютний рахунок Казначейства України, в обліку відображаються відповідно до підпунктів 2.4 - 2.8 пункту 2 глави 1 розділу ІІ цього Порядку.
Глава 2. Спеціальний фонд
2.1. Відображено як надходження до спеціального фонду державного бюджету суму коштів, отриманих за вчинення консульських дій та інших коштів, що отримуються закордонними дипломатичними установами України в іноземній валюті (підстава - меморіальний документ, сформований на підставі розпорядження відповідно до Повідомлення Міністерства закордонних справ України згідно з наказом Міністерства фінансів України та Міністерства закордонних справ України від 11.10.2012 № 1077/263):
Дебет4456Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету
Кредит4611Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет4612(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
2.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
2.3. Зараховано кошти до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет8212Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8122Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані
2.4. Операції за відкритими асигнуваннями за спеціальним фондом державного бюджету на рівні Казначейства України здійснюються відповідно підпунктів 1.1 - 1.4 пункту 1 глави 2 розділу V цього Порядку.
2.5. Відображення в обліку виконання державного бюджету проведених видатків спеціального фонду державного фонду розпорядника бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет1224Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит3612Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8112Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет9076Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет3612Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит1224Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно:одночасно:
Дебет7121Видатки спеціального фонду державного бюджету
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9112Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9135Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
__________
Примітка:
надходження коштів, що належать до доходів спеціального фонду державного бюджету, отриманих за вчинення консульських дій та інших коштів, що отримуються закордонними дипломатичними установами України в іноземній валюті, та перерахованих на валютний рахунок Казначейства України, в обліку відображаються відповідно до підпунктів 2.5 - 2.9 пункту 2 глави 2 розділу ІІ цього Порядку.
Розділ ХІ. Облік операцій із повернення бюджетних кредитів
Глава 1. Загальний фонд
1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
1.1. На суму нарахованих відсотків за користування кредитом (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9621Нараховані відсотки за кредитами, наданими з державного бюджету
1.2. На суму нарахованих штрафних санкцій (пені) (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9631Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету
1.3. На суму кредиту, повернутого на рахунок державного бюджету (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до загального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:1111*Єдиний казначейський рахунок
Кредит3113Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет4421Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету
або:4423**Розрахунки за операціями з кредитування проектів розвитку та позиками, що виникають у результаті визнання боргу, реструктуризації боргових зобов’язань
Кредит або:1511Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
1512Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
одночасно:
Дебет7921Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит7131Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення
одночасно:
Дебет9211Поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9261Бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
1.4. На суму сплачених до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені) (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до загального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:1111*Єдиний казначейський рахунок
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6111Доходи загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет9621Нараховані відсотки за кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
а також:
Дебет9631Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
1.5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет3113Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок загального фонду державного бюджету
або:3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
1.6. Перераховано кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет8211Кошти загального фонду державного бюджету, передані
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
1.7. Відображено прострочену заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет1515Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит1511Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
1.8. Відображено прострочену заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет1516Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит1512Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
1.9. Відображено заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет1517Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит1511Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
або:1513Короткострокові кредити, надані з державного бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:1515Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
1.10. Відображено заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет1518Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит1512Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
або:1514Довгострокові кредити, надані з державного бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:1516Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
1.11. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет4421Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету
або:4423**Розрахунки за операціями з кредитування проектів розвитку та позиками, що виникають у результаті визнання боргу, реструктуризації боргових зобов’язань
Кредит1511Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
або:1512Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
або:1513Короткострокові кредити, надані з державного бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:1514Довгострокові кредити, надані з державного бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:1515Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
або:1516Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
або:1517Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
або:1518Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
одночасно:
Дебет5111Результат виконання загального фонду державного бюджету
Кредит5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
__________
**при поверненні позик, наданих для фінансування проектів розвитку за рахунок коштів, залучених державою на фінансування проектів розвитку.
1.12. Списано заборгованість за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет9621Нараховані відсотки за кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
1.13. Списано заборгованість за нарахованими штрафними санкціями (пенею) (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет9631Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
2. У Казначействі України
2.1. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ ):
Дебет3911Технічні рахунки управлінь Казначейства України
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8121Кошти загального фонду державного бюджету, отримані
__________
Примітка-1:
Операції з надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку в аналогічному порядку.
__________
Примітка-2:
відображення в бухгалтерському обліку операцій з погашення позичальниками кредитів отриманих за проектами розвитку та реструктурованими зобов’язаннями зазначено у главі 6, 7 розділу XII цього Порядку відповідно;
відображення в бухгалтерському обліку операцій з:
а) нарахування та погашення відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії і штрафних санкції (пені) за кредитами, залученими державою та під державні гарантії і курсовою різницею за нарахуваннями;
б) відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до загального державного бюджету - зазначено у главі 8 розділу XII цього Порядку.
Глава 2. Спеціальний фонд
1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
Нарахування відсотків за користування кредитом та штрафних санкцій (пені) здійснюється у відповідності до підпунктів 1.1-1.2 пункту 1 глави 1 цього розділу.
1.1. На суму кредиту, повернутого на рахунок державного бюджету (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до спеціального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:1111*Єдиний казначейський рахунок
Кредит3123Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів
одночасно:
Дебет4422Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду державного бюджету
або:4421**Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету
Кредит або:1511Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
1512Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
одночасно:
Дебет7921Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит7132Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення
одночасно:
Дебет9212Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9265Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
__________
** при поверненні кредитів до спеціального фонду державного бюджету, джерелом надання яких були асигнування загального фонду державного бюджету
1.2. На суму нарахованих та сплачених до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені) (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:1111*Єдиний казначейський рахунок
Кредит3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет9621Нараховані відсотки за кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
а також:
Дебет9631Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
1.3. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет3123Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів
або:3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
1.4. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет8212Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
__________
Примітка-1:
відображення в бухгалтерському обліку операцій з відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до спеціального фонду державного бюджету зазначено у пункті 8.15 глави 8 розділу ХІІ цього Порядку.
Відображення заборгованості позичальників, за кредитами наданими з державного бюджету, у разі визнання її простроченою або безнадійною до стягнення, здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.7-1.10 пункту 1 глави 1 розділу ХІ цього Порядку.
1.5. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет4422Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду державного бюджету
Кредит1511Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
або:1512Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
або:1513Короткострокові кредити, надані з державного бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:1514Довгострокові кредити, надані з державного бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:1515Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
або:1516Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
або:1517Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
або:1518Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
одночасно:
Дебет5112Результат виконання спеціального фонду державного бюджету
Кредит5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
__________
Примітка-2:
відображення у бухгалтерському обліку операцій по списанню заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою та штрафних санкцій (пені) здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.12 та 1.13 пункту 1 глави 1 розділу ХІ цього Порядку.
2. У Казначействі України
2.1. Кошти, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ ):
Дебет3911Технічні рахунки управлінь Казначейства України
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8122Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані
2.2. У регламентованому режимі зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунки за напрямом використання (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
__________
Примітка-2:
операції із надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно порядку відображення операцій по наданню і поверненню кредитів.
Розділ ХІІ. Облік у Казначействі України активних операцій та операцій, пов'язаних із державним боргом
Глава 1. Операції з обліку внутрішніх державних цінних паперів, номінованих в національній валюті та придбання цінних паперів
1.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет9831Емітовані короткострокові облігації державного бюджету
або:9832Емітовані середньострокові облігації державного бюджету
9833Емітовані довгострокові облігації державного бюджету
9834Емітовані інші цінні папери державного бюджету
Кредит9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
1.2. Розміщено облігації державного бюджету та/або інші цінні папери для реалізації (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України)):
Дебет8711Розміщені короткострокові облігації державного бюджету
або:8712Розміщені середньострокові облігації державного бюджету
8713Розміщені довгострокові облігації державного бюджету
8714Розміщені інші цінні папери державного бюджету
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
одночасно:
Дебет9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит9831Емітовані короткострокові облігації державного бюджету
або:9832Емітовані середньострокові облігації державного бюджету
9833Емітовані довгострокові облігації державного бюджету
9834Емітовані інші цінні папери державного бюджету