• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

Державне казначейство України , Міністерство фінансів України  | Наказ, Порядок, Інформація від 11.08.2008 № 327 | Документ не діє
Редакції
Реквізити
  • Видавник: Державне казначейство України , Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Порядок, Інформація
  • Дата: 11.08.2008
  • Номер: 327
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Державне казначейство України , Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Порядок, Інформація
  • Дата: 11.08.2008
  • Номер: 327
  • Статус: Документ не діє
Редакції
Документ підготовлено в системі iplex
1.3. На суму премій, у разі розміщення (продажу) державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет9816Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів
Кредит9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
1.4. На суму дисконту, у разі продажу державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет9817Дисконт при розміщенні дисконтних державних цінних паперів
Кредит9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
1.5. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій та/або інших цінних паперів (на суму надходжень) (підстава: у грошовій формі - файл початкових платежів від СЕП НБУ; у негрошовій формі - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
а) за загальним фондом:
Дебет1111Єдиний казначейський рахунок
або:4455*Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету
Кредит3211Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8721Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів
а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
Дебет8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит8711Розміщені короткострокові облігації державного бюджету
або:8712Розміщені середньострокові облігації державного бюджету
8713Розміщені довгострокові облігації державного бюджету
8714Розміщені інші цінні папери державного бюджету
а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
Дебет4311Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету
Кредит2121Короткострокові облігації внутрішньої державної позики
або:2122Середньострокові облігації внутрішньої державної позики
2123Довгострокові облігації внутрішньої державної позики
2131Інші цінні папери державного бюджету
а також (по коду залучення):
Дебет9711Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
а також (по коду залучення):
Дебет9721Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
б) за спеціальним фондом:
Дебет1111Єдиний казначейський рахунок
або:4456*Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету
Кредит3212Кошти, залучені до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення".
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8722Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів
а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
Дебет8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит8711Розміщені короткострокові облігації державного бюджету
або:8712Розміщені середньострокові облігації державного бюджету
8713Розміщені довгострокові облігації державного бюджету
8714Розміщені інші цінні папери державного бюджету
а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
Дебет4312Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду державного бюджету
Кредит2121Короткострокові облігації внутрішньої державної позики
або:2122Середньострокові облігації внутрішньої державної позики
2123Довгострокові облігації внутрішньої державної позики
2131Інші цінні папери державного бюджету
а також (по коду залучення):
Дебет9712Поточний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
а також (по коду залучення):
Дебет9723Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
__________
Примітка-1:
у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 1.1 - 1.5 здійснюються одночасно.
1.6. На суми премій, отриманих при розміщенні цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет4451Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит3521Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет3521Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит4451Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет7911Контррахунок за видатковими операціями
Кредит7111Видатки загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8113Кошти загального фонду державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків
одночасно:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9111Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9131Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань
а також:
Дебет8721Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів
Кредит8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
1.7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
а) за загальним фондом:
Дебет3211Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
або:4455*Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету
б) за спеціальним фондом:
Дебет3212Кошти, залучені до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
1.8. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
Дебет9813Нараховані відсотки за цінними паперами держави
Кредит9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
1.9. Відкрито асигнування державного бюджету на проведення витрат з обслуговування державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань державного бюджету за узагальненими показниками державного бюджету):
а) за загальним фондом:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9071Відкриті асигнування за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет9083Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
б) за спеціальним фондом:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9072Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет9084Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3124Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою
а також:
Дебет3124Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою
Кредит4456*Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету
1.10. На суму відкритих асигнувань на виконання програм державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):
а) за загальним фондом:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9073Відкриті асигнування на виконання програм загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет9071Відкриті асигнування за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9213Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9263Зведені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9073Відкриті асигнування на виконання програм загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9113Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9132Зведені поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет8221Асигнування загального фонду державного бюджету, передані розпорядниками коштів державного бюджету
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
б) за спеціальним фондом:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9074Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет9072Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9214Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9267Зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9074Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9114Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9136Зведені поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет8222Асигнування спеціального фонду державного бюджету, передані розпорядниками коштів державного бюджету
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
1.11. На суму відкритих асигнувань на виконання програм державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань):
а) за загальним фондом:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9075Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет9211Поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9261Бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
б) за спеціальним фондом:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9076Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет9212Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9265Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9173Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
1.12. Зараховано кошти державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та проведено платежі з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава: у грошовій формі - платіжні доручення та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів, у негрошовій формі - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
а) за загальним фондом:
Дебет4451Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит3521Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8111Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет9075Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет3521Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
або 4451*Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет7111Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9111Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9131Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно при здійсненні операцій у грошовій формі:
Дебет9413Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
б) за спеціальним фондом:
Дебет4452Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит3522Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8112Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет9076Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет3522Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет7121Видатки спеціального фонду державного бюджету
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9112Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9135Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9414Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
1.13. Відображено операції з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
а) за загальним фондом:
Дебет4451Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит3521Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8111Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет9075Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет3521Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит4451Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет7111Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9111Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9131Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
б) за спеціальним фондом:
Дебет4452Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит3522Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8112Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет9076Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет3522Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит4452Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет7121Видатки спеціального фонду державного бюджету
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9112Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9135Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
1.14. На суму сплачених відсотків (доходу) за цінними паперами держави, (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит9813Нараховані відсотки за цінними паперами держави
1.15. На суму дисконту, при погашенні дисконтних державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет9818Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів
Кредит9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
1.16. Виділено кошти державного бюджету в національній валюті на погашення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження Міністерства фінансів України):
а) за загальним фондом:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
або:4455*Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету
Кредит3211Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
б) за спеціальним фондом:
- у грошовій формі:
Дебет3124Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою
Кредит3212Кошти, залучені до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
- у негрошовій формі:
Дебет4456*Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
а також:
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3124Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою
1.17. На суму погашених цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України сформовані на підставі Розпорядження Міністерства фінансів України):
а) за загальним фондом:
Дебет3211Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
або:4455*Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету
а також (по номінальній вартості):
Дебет2121Короткострокові облігації внутрішньої державної позики
або:2122Середньострокові облігації внутрішньої державної позики
або:2123Довгострокові облігації внутрішньої державної позики
або:2131Інші цінні папери державного бюджету
Кредит4311Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету
а також:
Дебет8731Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
а також (по коду погашення):
Дебет9711Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
а також (по коду погашення):
Дебет9721Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
б) за спеціальним фондом:
Дебет3212Кошти, залучені до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
4456*Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету