2) на суму коштів, отриманих державним бюджетом від розміщення цінних паперів:
| Дебет | 8721 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8722 | Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
3) на суму інших коштів, отриманих до державного бюджету:
| Дебет | 8723 | Інші кошти, отримані до загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8724 | Інші кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
4) на суму коштів, отриманих від залучених кредитів:
| Дебет | 8725 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від залучених кредитів Національного банку України |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8726 | Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від залучених кредитів Національного банку України |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8727 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від інших залучених кредитів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8728 | Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від інших залучених кредитів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
5) на суму коштів, отриманих до загального фонду державного бюджету від повернення з депозиту:
| Дебет | 8761 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від повернення з депозиту |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8762 | Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від повернення з депозиту |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
6) на суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8731 | Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави |
7) на суму коштів, направлених на погашення кредитів державного бюджету:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8732 | Кошти, направлені на погашення кредитів державного бюджету |
8) на суму коштів, направлених для розміщення на депозит:
| "Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8781 | Кошти загального фонду державного бюджету, направлені для розміщення на депозит |
а також:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8782 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, направлені для розміщення на депозит |
9) на суму коштів, направлених на рахунки розпорядників бюдежтних коштів, відкриті в банках в національній валюті:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8783 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, направлені на рахунки в банки |
1.2. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку за загальним фондом:
1) на суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:
| Дебет | 9713 | Затверджений розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9722 | Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:
| Дебет | 9711 | Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9721 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.3. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку за спеціальним фондом:
1) на суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:
| Дебет | 9714 | Затверджений розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9724 | Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:
| Дебет | 9712 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9723 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Глава 6. Заключення рахунків за зобов’язаннями розпорядників бюджетних коштів
У Головному управлінні Державної казначейської служби України та у Державній казначейській службі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)
1. Загальний фонд
1.1. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку за зобов’язаннями розпорядників бюджетних коштів:
1) на суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов’язань розпорядників бюджетних коштів:
2) на суму зареєстрованих та непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов’язань розпорядників бюджетних коштів:
та одночасно:
2. Спеціальний фонд
1.1. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку за зобов’язаннями розпорядників бюджетних коштів:
1) на суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов’язань розпорядників бюджетних коштів:
2) на суму зареєстрованих та непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов’язань розпорядників бюджетних коштів:
та одночасно:
На суми доходів, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків Головними управліннями Казначейства України подається інформація Казначейству України за формою, що додається.
Після проведення операцій по заключенню рахунків у Казначействі України та Головних управліннях Казначейства України закриваються всі рахунки, які були відкриті у поточному році для проведення клірингових операцій.
( Главу 7 розділу XIV вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 )( Порядок із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства № 468 від 12.11.2009, № 291 від 13.08.2010, № 439 від 25.11.2010, Наказами Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014, № 303 від 03.11.2014, № 47 від 20.02.2015; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016, із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної казначейської служби № 177 від 21.06.2016, № 407 від 29.12.2016, № 21 від 19.01.2017, № 38 від 09.02.2017, № 67 від 01.03.2017 )
| Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І. Сушко |
Додаток 1
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню
державного бюджету
ІНФОРМАЦІЯ
про суми доходів, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків
_______________________________________________
(найменування органу Казначейства України)
__________
* за вказаними рахунками окремо проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період повернутих кредитів, що надавалися з державного бюджету, яка не відображена на рахунках 15 розділу Плану рахунків.
Зазначена інформація подається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету у вигляді файла NNNN.doc (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQK.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
( Додаток 1 в редакції Наказів Державного казначейства № 468 від 12.11.2009, № 496 від 07.12.2009, Наказу Державної казначейської служби № 13 від 17.01.2018 )
( Додаток 2 вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 )
