9) на суму коштів, отриманих як підкріплення для здійснення повернення надходжень:
| Дебет | 8127 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
10) на суму відновлених касових видатків:
| Дебет | 8114 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
11) на суму коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками коштів від курсової різниці:
| Дебет | 8116 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
1.3. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку:
1) на суму затверджених планових показників:
| Дебет | 9118 | Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9138 | Затверджені зведені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9116 | Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9137 | Затверджені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9218 | Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9216 | Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників:
| Дебет | 9114 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9136 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9214 | Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9267 | Зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9212 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9265 | Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3) на суму залишків на рахунках для відкриття асигнувань:
| Дебет | 9074 | Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4) на суму залишків планових показників на взяття бюджетних зобов’язань:
| Дебет | 9172 | Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також суму залишків планових показників на взяття бюджетних фінансових зобов’язань (за винятком власних надходжень бюджетних установ):
| Дебет | 9173 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2. У Казначействі України
2.1. Проведено операції по заключенню рахунків бюджетного обліку:
1) на суму доходів державного бюджету (на підставі інформації, отриманої від Головних управлінь), в розрізі Головних управлінь:
2) на суму доходів державного бюджету, віднесених на результат виконання державного бюджету:
одночасно:
| Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
| Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3) на суму видатків державного бюджету (на підставі інформації, отриманої від Головних управлінь) у розрізі Головних управлінь:
| Дебет | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
4) на суму видатків державного бюджету, віднесених на результат виконання державного бюджету:
| Дебет | 5112 | Результат виконання спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
| Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
5) на суму наданих бюджетних кредитів (на підставі інформації, отриманої від Головних управлінь), у розрізі Головних управлінь:
| Дебет | 7132 | Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення |
| Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
6) на суму наданих бюджетних кредитів, віднесених на результат виконання державного бюджету:
| Дебет | 5112 | Результат виконання спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7132 | Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення |
одночасно:
| Дебет | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
| Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
7) на суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з державного бюджету (на підставі інформації, отриманої від Головних управлінь) у розрізі Головних управлінь:
| Дебет | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
| Кредит | 7132 | Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення |
8) на суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з державного бюджету, віднесених на результат виконання державного бюджету:
| Дебет | 7132 | Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення |
| Кредит | 5112 | Результат виконання спеціального фонду державного бюджету |
та одночасно:
| Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
| Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
9) на суму коштів державного бюджету, віднесених на результат виконання бюджету (на підставі інформації Головних управлінь Казначейства України):
| Дебет | 5112 | Результат виконання спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
або:
| Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
| Кредит | 5112 | Результат виконання спеціального фонду державного бюджету |
__________
Примітка-1:
рахунок 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків.
2.2. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:
1) на суму коштів державного бюджету, отриманих від Головних управлінь Казначейства України:
| Дебет | 8122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
2) на суму розрахунків за коштами державного бюджету, отриманих від Головних управлінь Казначейства України:
| Дебет | 8422 | Розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету, отримані |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
3) на суму асигнувань державного бюджету, переданих розпорядниками коштів державного бюджету:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8222 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету, передані розпорядниками коштів державного бюджету |
4) на суму розрахунків за асигнуваннями державного бюджету, переданих розпорядниками коштів державного бюджету:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8522 | Розрахунки за асигнуваннями спеціального фонду державного бюджету, передані розпорядниками коштів державного бюджету |
5) на суму коштів, переданих як підкріплення для здійснення повернення надходжень:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8216 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
6) на суму відновлених касових видатків:
| Дебет | 8114 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
7) на суму коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками коштів від курсової різниці:
| Дебет | 8116 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
8) на суму коштів спеціального фонду державного бюджету, отриманих розпорядниками коштів державного бюджету як позики міжнародних фінансових організацій:
( Підпункт 2.2 пункту 2 глави 3 розділу XIV доповнено підпунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 394 від 23.12.2016 )
2.3. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку:
1) на суму затверджених планових показників:
а також:
а також:
| Дебет | 9118 | Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9138 | Затверджені зведені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9116 | Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9137 | Затверджені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9218 | Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
| Дебет | 9216 | Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників:
| Дебет | 9084 | Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
| Дебет | 9114 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9136 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9214 | Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9267 | Зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9212 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9265 | Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3) на суму затверджених планових показників за доходами державного бюджету:
| Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9314 | Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду державного бюджету |
а також:
| Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9334 | Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду державного бюджету |
4) на суму поточних планових показників за доходами державного бюджету:
| Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9312 | Поточні планові показники за доходами спеціального фонду державного бюджету |
а також:
| Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9332 | Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду державного бюджету |
__________
Примітка-2:
проведення здійснюються за умови відкриття рахунків для обліку поточних планових показників за доходами.
5) на суму залишків на рахунках для обліку відкритих асигнувань:
| Дебет | 9072 | Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9074 | Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
6) на суму бюджетних призначень спеціального фонду державного бюджету:
| Дебет | 9011 | Річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
7) на суму залишків планових показників на взяття бюджетних зобов’язань:
| Дебет | 9172 | Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також суму залишків планових показників на взяття бюджетних фінансових зобов’язань (за винятком власних надходжень бюджетних установ):
| Дебет | 9173 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Глава 4. Операції по заключенню рахунків за іншими операціями
1. У Головному управлінні Казначейства України
1.1. Проведено операції по заключенню рахунків бюджетного обліку:
1) на суму доходів державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами:
| Дебет | 6113 | Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
| Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2) на суму доходів, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами:
| Дебет | 6211 | Доходи, які підлягають розподілу між Державним і місцевими бюджетами |
| Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3) на суму коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу:
| Дебет | 6411 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу |
| Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
4) на суму інших коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету:
| Дебет | 6412 | Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету |
| Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.2. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:
1) на суму коштів державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним і спеціальним фондом, переданих Казначейству України:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8213 | Кошти державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним і спеціальним фондом, передані |
2) на суму коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, переданих Казначейству України:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8214 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, передані |
3) на суму коштів, отриманих державними цільовими (позабюджетними) фондами:
| Дебет | 8611 | Кошти, отримані державними цільовими (позабюджетними) фондами |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
4) на суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, переданих Казначейству України:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8651 | Кошти державних цільових (позабюджетних) фондів, передані вищестоящим органам Казначейства України |
5) на суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, отриманих від Казначейства України:
| Дебет | 8631 | Кошти державних цільових (позабюджетних) фондів, отримані від вищестоящих органів Казначейства України |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
6) на суму коштів, направлених на здійснення видатків державними цільовими (позабюджетними) фондами:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8621 | Кошти, направлені на здійснення видатків державними цільовими (позабюджетними) фондами |
2. У Казначействі України
2.1. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:
1) на суму коштів державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним і спеціальним фондами державного бюджету, отриманих від Головних управлінь Казначейства України:
| Дебет | 8123 | Кошти державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним і спеціальним фондами державного бюджету, отримані |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
2) на суму коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, отриманих від Головних управлінь Казначейства України:
| Дебет | 8124 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, отримані |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
3) на суму отриманих коштів спеціального фонду державного бюджету не забезпечених плановими показниками:
| Дебет | 8125 | Отримані кошти спеціального фонду державного бюджету не забезпечені плановими показниками |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
4) на суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, отриманих від Головних управлінь Казначейства України:
| Дебет | 8641 | Кошти державних цільових (позабюджетних) фондів, отримані від нижчестоящих органів Казначейства України |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
5) на суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, переданих Головним управлінням Казначейства України:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8661 | Кошти державних цільових (позабюджетних) фондів, передані нижчестоящим органам Казначейства України |
Глава 5. Заключення рахунків по боргових зобов’язаннях та активних операціях
1. У Казначействі України
1.1. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:
1) на суму розміщених цінних паперів:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8711 | Розміщені короткострокові облігації державного бюджету |
а також:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8712 | Розміщені середньострокові облігації державного бюджету |
а також:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8713 | Розміщені довгострокові облігації державного бюджету |
а також:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8714 | Розміщені інші цінні папери державного бюджету |