одночасно:
Дебет | 9114 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9136 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9212 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9265 | Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2) підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі реєстру:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 9212 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9265 | Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.2-1. На суму платіжного доручення розпорядника (одержувача) бюджетних коштів державного бюджету, отриманого органом Казначейства, для здійснення платежів за витратами (підстава - платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів):
( Пункт 2 глави 2 розділу V доповнено підпунктом 2.2-1 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 47 від 20.02.2015 )
2.2-2. На суму платіжного доручення, відкликаного розпорядником (одержувачем) бюджетних коштів державного бюджету(підстава - меморіальні документи Казначейства):
( Пункт 2 глави 2 розділу V доповнено підпунктом 2.2-2 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 47 від 20.02.2015 )
2.3. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8112 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
одночасно:
Дебет | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9414 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
( Підпункт 2.3 пункту 2 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 47 від 20.02.2015 )
2.4. Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
2.5. Проведено поновлення запозичених коштів із субрахунку єдиного казначейського рахунку (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 4452 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету |
2.6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
одночасно:
Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
Кредит | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8114 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків |
одночасно:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
одночасно:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9172 | Асигнування на взяття зобов'язань за спеціальним фондом державного бюджету |
( Підпункт 2.6 пункту 2 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 216 від 27.12.2013 )
2.7. За рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
одночасно:
Дебет | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9414 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід державного бюджету, крім спеціального фонду у частині власних надходжень бюджетних установ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
__________
-(**) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.
__________
Примітка (1).
Операції щодо перерахування коштів з рахунків спеціального фонду на рахунок казначейства, відкритий в установі банку для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів здійснюються відповідно до підпунктів 2.9 - 2.10 пункту 2 глави 1 цього розділу.
2.9. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та перераховано кошти на рахунки Казначейства України в установах банків для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявка на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8112 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
одночасно:
Дебет | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9414 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
__________
Примітка (2).
Зменшення відкритих асигнувань, за якими проведені касові видатки, та залишків невикористаних відкритих асигнувань у разі внесення змін до річного розпису державного бюджету при реорганізації (злитті, приєднанні, поділі, перетворенні, виділенні) розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) чи переходу розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) на обслуговування до іншого органу Казначейства (внесення змін до мережі), при коригуванні здійснюється зворотними проведеннями..
( Пункт 2.9 глави 2 розділу V доповнено приміткою 2 згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
2.10. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів та проведено платіж із надання кредитів позичальникам у національній валюті (у грошовій формі) (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8112 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
одночасно:
одночасно:
Дебет | 7132 | Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення |
Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
одночасно:
Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9414 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
__________
-(***) при наданні позик з державного бюджету на впровадження інвестиційних проектів за рахунок залучених державою на ці потреби позик.
2.11. Відображено в обліку виконання державного бюджету проведених видатків спеціального фонду державного бюджету із надання позик на впровадження інвестиційних проектів (у не грошовій формі) (підстава - Довідка про операції в іноземній валюті):
Дебет | 4456 | Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 4612 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
Кредит | 1222 | Інші рахунки Казначейства України в установах банків |
а також:
одночасно:
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8112 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
одночасно:
Дебет | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
Кредит | 4456 | Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
одночасно:
Дебет | 7132 | Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення |
Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
одночасно:
Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.12. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів, які надійшли від повернення кредитів, що у попередні роки надавались за рахунок коштів загального фонду державного бюджету, та проведено платіж із надання кредитів позичальникам, як рекредитування (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8112 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
одночасно:
Дебет | 7132 | Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення |
Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
одночасно:
Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9414 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.13. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та перераховано кошти на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку, на придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8112 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків |
одночасно:
Дебет | 9076 | Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
а також:
одночасно:
2.14. Проведено операції в іноземній валюті розпорядником або одержувачем бюджетних коштів (підстава - Довідка про операції в іноземній валюті, виписка з рахунку в банку):
одночасно:
одночасно:
Дебет | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9414 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Пункт 2.14 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
2.15. Перераховано кошти іноземної валюти з валютного рахунку, відкритого на ім'я Казначейства України, та зараховано (підстава - платіжні документи, сформовані на підставі заявки-доручення розпорядника або одержувача бюджетних коштів на здійснення видатків в іноземній валюті та виписка з валютного рахунку казначейства):
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 4612 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
Кредит | 1222 | Інші рахунки Казначейства України в установах банків |
а також:
одночасно:
( Пункт 2.15 глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
2.16. Списано з реєстраційного рахунку розпорядника або одержувача бюджетних коштів гривневий еквівалент перерахованої валюти (підстава - платіжні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):