одночасно:
Дебет 9621 Нараховані відсотки за кредитами, наданими з
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами,
наданими з державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3113 Рахунок для зарахування повернення бюджетних
кредитів, наданих за рахунок загального фонду
державного бюджету
або: 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
1.6. Перераховано кошти Державному казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 8211 Кошти загального фонду державного бюджету,
передані
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
1.7. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
або: 4423(**) Розрахунки за операціями з кредитування
проектів розвитку та позиками, що виникають у
результаті визнання боргу, реструктуризації
боргових зобов'язань
Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету
або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету
або: 1513 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету, за ліквідованими юридичними особами -
позичальниками
або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету, за ліквідованими юридичними особами -
позичальниками
одночасно:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду державного
бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
_______________
(**) при поверненні позик, наданих для фінансування проектів розвитку за рахунок коштів, залучених державою на фінансування проектів розвитку.
( Пункт 1 глави 1 розділу XI доповнено пунктом 1.7 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 від 25.11.2010 )
1.8. Списано заборгованість за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет 9621 Нараховані відсотки за кредитами, наданими з
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
( Пункт 1 глави 1 розділу XI доповнено пунктом 1.8 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 від 25.11.2010 )
1.9. Списано заборгованість за нарахованими штрафними санкціями (пенею) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими
з державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
( Пункт 1 глави 1 розділу XI доповнено пунктом 1.9 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 від 25.11.2010 )
2. У Державному казначействі України
2.1. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного
казначейства
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8121 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані
Примітка(1). Операції з надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку в аналогічному порядку.
Примітка(2). відображення в бухгалтерському обліку операцій з погашення позичальниками кредитів отриманих за проектами розвитку та реструктурованими зобов'язаннями зазначено у главі 6, 7 розділу 12 цього Порядку відповідно;
відображення в бухгалтерському обліку операцій з:
а) нарахування та погашення відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії і штрафних санкції (пені) за кредитами, залученими державою та під державні гарантії і курсовою різницею за нарахуваннями;
б) відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до загального державного бюджету - зазначено у главі 8 розділу 12 цього Порядку.
Глава 2. Спеціальний фонд
1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
Нарахування відсотків за користування кредитом та штрафних санкцій (пені) здійснюється у відповідності до підпунктів 1.1 - 1.2 пункту 1 глави 1 цього розділу.
1.1. На суму кредиту, повернутого на рахунок державного бюджету (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до спеціального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3123 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету повернення бюджетних кредитів
одночасно:
Дебет 4422 Розрахунки за операціями з кредитами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету
або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету
одночасно:
Дебет 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за
вирахуванням погашення
Кредит 7132 Кредитування спеціального фонду державного
бюджету за вирахуванням погашення
одночасно:
Дебет 9212 Поточні бюджетні призначення по спеціальному
фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9265 Бюджетні призначення з спеціального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.2. На суму нарахованих та сплачених до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені) (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 9621 Нараховані відсотки за кредитами, наданими з
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами,
наданими з державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.3. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):
Дебет 3123 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету повернення бюджетних кредитів
або: 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
1.4. Перераховано кошти Державному казначейству України (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 8212 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
передані
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Примітка(1). відображення в бухгалтерському обліку операцій з відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до спеціального фонду державного бюджету зазначено у пункті 8.11 глави 8 розділу 12 цього Порядку.
При поверненні кредитів до спеціального фонду державного бюджету, джерелом надання яких були асигнування загального фонду державного бюджету, зобов'язання перед бюджетом не зменшуються і операції на рахунках першого та четвертого класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів не відображаються.
1.5. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет 4422 Розрахунки за операціями з кредитами спеціального
фонду державного бюджету
Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету
або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету
або: 1513 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету, за ліквідованими юридичними особами -
позичальниками
або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету, за ліквідованими юридичними особами -
позичальниками
одночасно:
Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду державного
бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Примітка (2): відображення у бухгалтерському обліку операцій по списанню заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою та штрафних санкцій (пені) здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.8 та 1.9 пункту 1 глави 1 розділу XI цього Порядку.
( Пункт 1 глави 2 розділу XI доповнено підпунктом 1.5 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 від 25.11.2010 )
2. У Державному казначействі України
2.1. Кошти, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного
казначейства
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8122 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані
2.2. У регламентованому режимі зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунки за відомчою ознакою (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
одночасно:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету для
здійснення видатків за відомчою ознакою
Примітка(2). операції із надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно порядку відображення операцій по наданню і поверненню кредитів.
Розділ XII. Облік у Державному казначействі України активних операцій та операцій, пов'язаних із державним боргом
( Назва розділу XII в редакції Наказу Державного казначейства N 468 від 12.11.2009 )
Глава 1. Операції з обліку внутрішніх
державних цінних паперів
1.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9831 Емітовані короткострокові облігації державного
бюджету
або: 9832 Емітовані середньострокові облігації державного
бюджету
або: 9833 Емітовані довгострокові облігації державного
бюджету
або: 9834 Емітовані інші цінні папери державного бюджету
Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
1.2. Розміщено облігації державного бюджету для реалізації (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 8711 Розміщені короткострокові облігації державного
бюджету
або: 8712 Розміщені середньострокові облігації державного
бюджету
або: 8713 Розміщені довгострокові облігації державного
бюджету
або: 8714 Розміщені інші цінні папери державного бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9831 Емітовані короткострокові облігації державного
бюджету
або: 9832 Емітовані середньострокові облігації державного
бюджету
або: 9833 Емітовані довгострокові облігації державного
бюджету
або: 9834 Емітовані інші цінні папери державного бюджету
1.3. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій та/або інших цінних паперів (на суму надходжень) (підстава: у грошовій формі - файл початкових платежів від СЕП НБУ; у негрошовій формі - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України*):
Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок
або: 4455* Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
( Абзац перший пункту 1.3 глави 1 розділу XII в редакції Наказу Державного казначейства N 509 від 09.12.2008 )
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8721 Кошти, отримані до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів
одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8711 Розміщені короткострокові облігації державного
бюджету
або: 8712 Розміщені середньострокові облігації державного
бюджету
або: 8713 Розміщені довгострокові облігації державного
бюджету
або: 8714 Розміщені інші цінні папери державного бюджету
та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
Кредит 2121 Короткострокові облігації внутрішньої державної
позики
або: 2122 Середньострокові облігації внутрішньої державної
позики
або: 2123 Довгострокові облігації внутрішньої державної
позики
або: 2131 Інші цінні папери державного бюджету
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Примітка(1). у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 1.1 - 1.3 здійснюються одночасно.
1.4. На суми премій, отриманих при розміщенні цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8721 Кошти, отримані до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8113 Кошти загального фонду державного бюджету, що
надійшли на відновлення касових видатків
одночасно:
Дебет 7911 Контррахунок за видатковими операціями
Кредит 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
1.5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
1.6. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
Дебет 9813 Нараховані доходи за цінними паперами держави
Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
1.7. Відкрито асигнування загального фонду державного бюджету на проведення видатків з обслуговування державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9071 Відкриті асигнування за узагальненими
показниками загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9083 Узагальнені зведені бюджетні призначення
головних розпорядників за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.8. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 9071 Відкриті асигнування за узагальненими
показниками загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по
загальному фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9073 Відкриті асигнування на виконання програм
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9113 Зведені поточні кошторисні призначення за
коштами загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9132 Зведені поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 8221 Асигнування загального фонду державного бюджету,
передані розпорядниками коштів державного
бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
1.9. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
одночасно:
Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду
державного бюджету за помісячним розписом
асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.10. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для здійснення платежу за обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.11. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9813 Нараховані доходи за цінними паперами держави
1.12. Виділено кошти загального фонду державного бюджету в національній валюті на погашення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
1.13. На суму погашених цінних паперів (на суму залучення) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
одночасно (по номінальній вартості):
Дебет 2121 Короткострокові облігації внутрішньої державної
позики
або: 2122 Середньострокові облігації внутрішньої державної
позики
або: 2123 Довгострокові облігації внутрішньої державної
позики
або: 2131 Інші цінні папери державного бюджету
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 8731 Кошти, направлені на погашення цінних паперів та
боргових зобов'язань держави
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
1.14. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
( Главу 1 розділу XII доповнено пунктом 1.14 згідно з Наказом Державного казначейства N 509 від 09.12.2008 )
1.15. Перераховано кошти державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава: у грошовій формі - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України; у негрошовій формі - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України*):
Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
або: 4455* Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 8731 Кошти, направлені на погашення цінних паперів та
боргових зобов'язань держави
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського
обліку
одночасно (по коду придбання):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду придбання):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
( Главу 1 розділу XII доповнено пунктом 1.15 згідно з Наказом Державного казначейства N 509 від 09.12.2008 )
1.16. Надійшли кошти до державного бюджету від пред'явлення цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського
обліку
Кредит 8721 Кошти, отримані до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів
одночасно (по коду пред'явлення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду пред'явлення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
( Главу 1 розділу XII доповнено пунктом 1.16 згідно з Наказом Державного казначейства N 509 від 09.12.2008 )
1.17. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, що надійшли до загального фонду державного бюджету від пред'явлення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
Примітка(2): дивіденди, нараховані за акціями, що обліковуються в активі бюджету, зараховуються до доходів загального фонду державного бюджету у загальновстановленому порядку.
Операції із формування та/або збільшення статутних капіталів банків шляхом придбання або обміну цінних паперів (акцій) на державні облігації України у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету відображаються за проведеннями, наведеними у цій главі.
( Главу 1 розділу XII доповнено пунктом 1.17 згідно з Наказом Державного казначейства N 509 від 09.12.2008 )
Глава 2. Операції з обліку облігацій
зовнішньої державної позики
2.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9831 Емітовані короткострокові облігації державного
бюджету
або: 9832 Емітовані середньострокові облігації державного
бюджету
або: 9833 Емітовані довгострокові облігації державного
бюджету
Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
2.2. Розміщено облігації державного бюджету для реалізації (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 8711 Розміщені короткострокові облігації державного
бюджету
або: 8712 Розміщені середньострокові облігації державного
бюджету
або: 8713 Розміщені довгострокові облігації державного
бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9831 Емітовані короткострокові облігації державного
бюджету
або: 9832 Емітовані середньострокові облігації державного
бюджету
або: 9833 Емітовані довгострокові облігації державного
бюджету
2.3. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій (на суму надходжень) (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України
щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства України щодо іноземної валюти
державного бюджету
Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8721 Кошти, отримані до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів
одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):