залученими державою та під державні гарантії
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
9.4. Надійшли кошти від продажу прав вимоги (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
9.5. Розподілено кошти, що надійшли від продажу прав вимоги, та зменшено суми прав вимоги (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Мінфіну про результати продажу прав вимоги):
а) на суму кредиту:
Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 3113 Рахунок для зарахування повернення бюджетних
кредитів, наданих за рахунок загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за
вирахуванням погашення
Кредит 7131 Кредитування загального фонду державного бюджету
за вирахуванням погашення
б) на суму нарахованих відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії та нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами за відповідними кодами доходів:
Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
9.6. Зменшено суми прав вимоги на суму продажу та зниження ціни їх продажу (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України про результати продажу прав вимоги):
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
Примітка. операції з надходження коштів до державного бюджету в рахунок погашення заборгованості за непроданими на аукціонах векселями відображаються відповідно до пунктів 9.4 та 9.5 цієї глави.
9.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального
фонду державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання
бюджету
( Пункт 9.7 глави 9 розділу XII в редакції Наказу Державного казначейства N 468 від 12.11.2009 )
Глава 10. Операції з оформлення
заборгованості боржників перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, векселями за спеціальним фондом
10.1. На суму основного боргу, нарахованих відсотків та плати за надання гарантій оформлена заборгованість боржників перед державою як заборгованість за векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України):
Дебет 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит 4312 Розрахунки за цінними паперами спеціального
фонду державного бюджету
10.2. На суму оформлених векселів зменшено заборгованість боржників перед державою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
а) за кредитами:
Дебет 4422 Розрахунки за операціями з кредитами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету
1512 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету
1531 Короткострокові кредити, що надавались під
гарантійні зобов'язання
1532 Довгострокові кредити, що надавались під
гарантійні зобов'язання
б) за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії:
Дебет 9622 Нараховані відсотки за кредитами, залученими
державою та під державні гарантії
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:
Дебет 9623 Нарахована плата за надання гарантій за
іноземними кредитами
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
10.3. Списано суми пені, нарахованої на оформлену векселями суму заборгованості за кредитами (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами,
наданими з державного бюджету
або: 9632 Нараховані штрафні санкції за кредитами,
залученими державою та під державні гарантії
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
10.4. Надійшли кошти від продажу прав вимоги (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
10.5. Розподілено кошти, що надійшли від продажу прав вимоги, та зменшено суми прав вимоги (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Мінфіну про результати продажу прав вимоги):
а) на суму кредиту:
Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 3123 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету повернення бюджетних кредитів
одночасно:
Дебет 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за
вирахуванням погашення
Кредит 7132 Кредитування спеціального фонду державного
бюджету за вирахуванням погашення
б) на суму нарахованих відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії та нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами за відповідними кодами доходів:
Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
10.6. Зменшено суми прав вимоги на суму продажу та зниження ціни їх продажу (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України про результати продажу прав вимоги):
Дебет 4312 Розрахунки за цінними паперами спеціального
фонду державного бюджету
Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
Примітка. операції з надходження коштів до державного бюджету в рахунок погашення заборгованості за непроданими на аукціонах векселями відображаються відповідно до пунктів 10.4 та 10.5 цієї глави.
10.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит 4312 Розрахунки за цінними паперами спеціального
фонду державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 4312 Розрахунки за цінними паперами спеціального
фонду державного бюджету
Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
а також:
Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання
бюджету
( Пункт 10.7 глави 10 розділу XII в редакції Наказу Державного казначейства N 468 від 12.11.2009 )
Глава 11. Операції з розміщення на депозит коштів
загального фонду державного бюджету
11.1. Направлено кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит та
повернені з депозиту
11.2. Перераховано кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит та
повернені з депозиту
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
одночасно:
Дебет 1321 Інші короткострокові депозити державного
бюджету
Кредит 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 8781 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду розміщення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду розміщення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
11.3. Повернено кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті, що були розміщені на депозит (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
Кредит 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит та
повернені з депозиту
одночасно:
Дебет 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
Кредит 1321 Інші короткострокові депозити державного
бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8761 Кошти, отримані до загального фонду
державного бюджету від повернення з депозиту
одночасно (по коду повернення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду повернення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
11.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит та
повернені з депозиту
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
Примітка(1). Операції із розміщення коштів загального фонду державного бюджету у іноземній валюті на депозит у бухгалтерському обліку відображаються відповідно до пунктів 11.1-11.4 цієї глави. При цьому, у зв'язку з тим, що позиція державного казначейства України щодо іноземної валюти не змінюється, операції на рахунках 461 "Позиція Державного казначейства України щодо іноземної валюти" групи Плану рахунків не відображаються.
11.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет 1321 Інші короткострокові депозити державного
бюджету
Кредит 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
Кредит 1321 Інші короткострокові депозити державного
бюджету
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Примітка(2). Кошти, які надійшли в рахунок сплати відсотків установою банку, зараховуються до загального фонду державного бюджету. У бухгалтерському обліку виконання державного бюджету зазначені операції відображаються відповідно до підпункту 2.5 пункту 2 глави 1 розділу II Порядку.
( Розділ XII доповнено главою 11 згідно з Наказом Державного казначейства N 468 від 12.11.2009 )
Глава 12. Операції з продажу іноземної валюти
12.1. На суму коштів у іноземній валюті, перерахованих для продажу Державним казначейством України на рахунок в установах банків (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства України щодо іноземної валюти
державного бюджету
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України щодо
іноземної валюти державного бюджету
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
а також:
Дебет 1242 Інша дебіторська заборгованість за операціями
з банками
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
12.2. На суму зарахованих на рахунок Державного казначейства України коштів у національній валюті від продажу іноземної валюти (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
12.3. На суму дебіторської заборгованості, яка виникла за операціями з продажу іноземної валюти (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 1242 Інша дебіторська заборгованість за операціями
з банками.
( Розділ XII доповнено главою 12 згідно з Наказом Державного казначейства N 468 від 12.11.2009 )
Глава 13. Операції, які проводились із залишками
коштів державного бюджету та вплинули на результат виконання державного бюджету
13.1. На суму курсової різниці скориговано результат виконання загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
одночасно:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
13.2. Перераховано до загального фонду залишки коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету
для здійснення видатків за відомчою ознакою
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету.
( Розділ XII доповнено главою 13 згідно з Наказом Державного казначейства N 468 від 12.11.2009 )
Глава 14. Операції із випуску та обігу облігацій
внутрішньої державної позики, випущених для відшкодування сум податку на додану вартість
1.1. Проведено емісію та розміщення облігацій внутрішньої державної позики та відшкодовано суми податку на додану вартість:
на суму емісії середньострокових облігацій внутрішньої державної позики (підстава - меморіальний документ Державного казначейства України, сформований на підставі виписки Національного банку України з рахунку Державного казначейства України у цінних паперах та розпорядження Міністерства фінансів України):
Дебет 9832 Емітовані середньострокові облігації державного
бюджету
Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
одночасно на суму розміщених середньострокових облігацій внутрішньої державної позики (підстава - меморіальний документ Державного казначейства України, сформований на підставі виписки Національного банку України з рахунку Державного казначейства України у цінних паперах та розпорядження Міністерства фінансів України):
Дебет 8712 Розміщені середньострокові облігації державного
бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського
обліку
одночасно:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9832 Емітовані середньострокові облігації державного
бюджету
одночасно на суму запозичень до державного бюджету та відшкодованих сум податку на додану вартість, оформлених облігаціями внутрішньої державної позики (підстава - меморіальний документ Державного казначейства України, сформований на підставі виписки Національного банку України з рахунку Державного казначейства України у цінних паперах та розпорядження Міністерства фінансів України):
Дебет 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 3212 Кошти, залучені до спеціального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського
обліку
Кредит 8722 Кошти, отримані до спеціального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів
одночасно (по номінальній вартості):
Дебет 4312 Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 2122 Середньострокові облігації внутрішньої державної
позики
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9712 Поточний розпис фінансування спеціального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9722 Поточний помісячний розпис фінансування
спеціального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3212 Кошти, залучені до спеціального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Примітка: операції щодо нарахування та сплати доходів за облігаціями внутрішньої державної позики їх власникам у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету відображаються відповідно до пунктів 1.6-1.11 глави 1 цього розділу;
операції щодо погашення облігацій внутрішньої державної позики у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету відображається відповідно до пунктів 1.12 та 1.13 глави 1 цього розділу XII.
( Розділ XII доповнено главою 14 згідно з Наказом Державного казначейства N 230 від 08.07.2010 )
Розділ XIII. Відображення операцій по річному заключенню рахунків
Для підведення результату виконання державного бюджету по завершенню бюджетного року органами Державного казначейства України проводяться операції по закриттю рахунків. Закриття рахунків здійснюється після закінчення останнього операційного дня бюджетного року. Результат виконання державного бюджету визначається Державним казначейством України (на центральному рівні).
Обов'язковою умовою виконання органами Державного казначейства України операцій по закриттю рахунків є відсутність у розпорядників та/або одержувачів коштів державного бюджету залишків на рахунках розділу 35 Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.
За умови наявності цих залишків бюджетних коштів вони повинні бути перераховані залежно від причини їх утворення, а саме:
кошти, що надійшли за КЕКВ 0000, спрямовуються у дохід державного бюджету, якщо це касові видатки, проведені у минулих бюджетних періодах;
кошти, що надійшли за КЕКВ 0000, зараховуються на відповідний КЕКВ, за яким проводились видатки в поточному році, з одночасним відображенням інформації на рахунках 907 групи.
Операції по річному закриттю рахунків відображаються такими бухгалтерськими проведеннями.
Глава 1. Списання залишків коштів
з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів державного бюджету
Кошти, що надійшли на реєстраційні та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, як повернення раніше перерахованих з цих рахунків коштів, на момент закриття рахунків повинні бути перераховані в залежності від суті їх виникнення. При цьому у Державному казначействі України (за умови обслуговування головного розпорядника бюджетних коштів за індивідуальним кошторисом) та у Головному управлінні Державного казначейства України зазначені операції відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:
1. Списання залишків коштів з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів державного бюджету, що утворились за рахунок повернення коштів, проведених як касові видатки у минулих бюджетних періодах:
1.1. Загальний фонд
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
Кредит 3111(*) Надходження до загального фонду державного
бюджету
1.2. Спеціальний фонд
Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 3111(*) Надходження до загального фонду державного
бюджету
---------------
(*) бухгалтерські проведення за рахунками бюджетного та позабалансового обліку здійснюються у загальновстановленому порядку.
2. Списання залишків коштів з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів державного бюджету, які утворились за рахунок відновлення касових видатків, здійснених відповідно до відкритих асигнувань поточного року:
2.1. Загальний фонд
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального
фонду державного бюджету
3525 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних
видатках за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
одночасно (крім операцій по загальнодержавних видатках):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
одночасно (крім операцій по загальнодержавних видатках та одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
2.2. Спеціальний фонд
Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду державного бюджету
3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами
спеціального фонду державного бюджету
3526 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних
видатках за коштами спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду
державного бюджету
одночасно (крім операцій по загальнодержавних видатках):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами
спеціального фонду державного бюджету
одночасно (крім операцій по загальнодержавних видатках та одержувачів бюджетних коштів):
Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9135 Поточні призначення з спеціального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Глава 2. Операції по заключенню
рахунків загального фонду
1. У Головному управлінні Державного казначейства України
1.1. Проведено операції по заключенню рахунків бюджетного обліку:
1) на суму доходів державного бюджету:
Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2) на суму видатків державного бюджету:
Дебет 7911 Контррахунок за видатковими операціями
Кредит 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
3) на суму кредитів, що надавались з державного бюджету:
Дебет 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за
вирахуванням погашення
Кредит 7131 Кредитування загального фонду державного бюджету
за вирахуванням погашення
4) на суму повернутих кредитів, що надавались з державного бюджету:
Дебет 7131 Кредитування загального фонду державного бюджету
за вирахуванням погашення
Кредит 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за
вирахуванням погашення
1.2. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:
1) на суму коштів державного бюджету, переданих Державному казначейству України:
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8211 Кошти загального фонду державного бюджету,
передані
2) на суму розрахунків за коштами державного бюджету, переданих Державному казначейству України:
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8511 Розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету, передані
3) на суму коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками коштів державного бюджету:
Дебет 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
4) на суму розрахунків за асигнуваннями державного бюджету, отриманих розпорядниками коштів державного бюджету:
Дебет 8411 Розрахунки за асигнуваннями загального фонду
державного бюджету, отримані розпорядниками
коштів державного бюджету
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
5) на суму коштів, переданих органами Державного казначейства з державного бюджету місцевим бюджетам:
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8311 Кошти, передані органами Державного казначейства
з загального фонду державного бюджету місцевим
бюджетам АР Крим, областей, м. Києва та
Севастополя
6) на суму асигнувань державного бюджету, переданих розпорядниками коштів державного бюджету:
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8221 Асигнування загального фонду державного бюджету,
передані розпорядниками коштів державного
бюджету
7) на суму асигнувань державного бюджету, переданих розпорядниками коштів державного бюджету, що обслуговуються базовими Головними управліннями Державного казначейства України:
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8241 Асигнування загального фонду державного бюджету,
передані розпорядниками коштів державного
бюджету, що обслуговуються базовими управліннями
Державного казначейства
8) на суму розрахунків за асигнуваннями державного бюджету, переданих розпорядниками коштів державного бюджету:
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8521 Розрахунки за асигнуваннями загального фонду
державного бюджету, передані розпорядниками
коштів державного бюджету
9) на суму коштів, отриманих як підкріплення для здійснення повернення надходжень:
Дебет 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
10) на суму відновлених касових видатків:
Дебет 8113 Кошти загального фонду державного бюджету, що
надійшли на відновлення касових видатків
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
1.3. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку:
1) на суму затверджених планових показників:
Дебет 9117 Затверджені зведені кошторисні призначення за
коштами загального фонду державного бюджету, з
урахуванням змін
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9151 Затверджені кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9153 Затверджені зведені кошторисні призначення за
коштами загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9155 Затверджені призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9156 Затверджені зведені призначення з загального
фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9134 Затверджені зведені призначення з загального
фонду державного бюджету за планом асигнувань, з
урахуванням змін
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9115 Затверджені кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету, з
урахуванням змін