Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

4.4. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами:

4.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами:

- та/або короткостроковий

- та/або середньостроковий

- та/або довгостроковий

- та/або депозит до запитання

4.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами:

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:

одночасно:

одночасно:

4.7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернені з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами:

Кошти, перераховані установою банку за користування вкладом в дохід місцевого бюджету, зараховуються до загального або спеціального фонду відповідно до рішення про місцевий бюджет у порядку визначеному у підпункті 1 пункту "а" доходи загального фонду місцевого бюджету розділу III або у підпункті 1 пункту "б" доходи спеціального фонду місцевого бюджету розділу III цього Порядку.

а) загальний фонд:

1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

2. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

3. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

3.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

3.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

б) спеціальний фонд:

1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

1.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

1.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

Обов'язковою умовою виконання Головними управліннями Державного казначейства України операцій по закриттю рахунків є відсутність у розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів залишків на рахунках розділу 35 Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.

На момент закриття бюджетного року необхідно здійснити списання залишків коштів з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (крім власних надходжень, субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам) на рахунки відповідного бюджету, відкриті в Головних управліннях Державного казначейства України. Зазначені операції відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:

1. Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів, розташованих на інших територіях ніж місцевий бюджет:

а) загальний фонд

У Головному управлінні Державного казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

У Головному управлінні Державного казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

б) спеціальний фонд

У Головному управлінні Державного казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів (крім власних надходжень):

одночасно:

одночасно:

У Головному управлінні Державного казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:

одночасно:

одночасно:

2. Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів:

а) загальний фонд

Перераховано кошти з реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до загального фонду місцевого бюджету:

одночасно:

одночасно:

б) спеціальний фонд

Перераховано кошти з спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до спеціального фонду місцевого бюджету: