|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9162 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9126 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9294 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9228 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9292 |Затверджені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9226 |Затверджені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
- за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9734 |Затверджений розпис фінансування спеціального |
| | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання, з урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9744 |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
2. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників:
- за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9322 |Поточні планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9124 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9224 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9222 |Поточні бюджетні призначення по спеціальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Абзац сьомий підпункту 2 пункту "б" підрозділу "Операції по закриттю рахунків позабалансового обліку" розділу IX виключено на підставі Наказу Державного казначейства N 497 від 27.11.2008 )
- за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
Операції по визначенню результату по виконанню місцевого бюджету
а) загальний фонд:
1. На суму доходів загального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
2. На суму видатків загального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
3. На суму наданих бюджетних кредитів, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
1. На суму доходів спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
2. На суму видатків спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
3. На суму наданих бюджетних кредитів, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
Кредитові залишки, які склалися на рахунках розділу 94 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" не закриваються, а переносяться на відповідні рахунки наступного бюджетного року.
| Директор департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І.Сушко |
Додаток
ІНФОРМАЦІЯ
про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів місцевого бюджету, на які проведено заключення рахунків
_____________________________________________
(назва бюджету)
________________________________________________
(назва органу Державного казначейства України)
------------------------------------------------------------------
|NN | Код | Назва | N | Назва рахунку | Сума (коп.) |
|п/п| органу | органу |балансо-| |-------------|
| |Державно-|Державно-| вого | |Дебет |Кредит|
| | го | го |рахунку | | | |
| |казначей-|казначей-| | | | |
| | ства | ства | | | | |
| | України | України | | | | |
|---+---------+---------+--------+-----------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+---------+---------+--------+-----------------+------+------|
| 1 | | | 6124 |Власні кошти | | |
| | | | |розпорядників | | |
| | | | |коштів місцевого | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+---------+---------+--------+-----------------+------+------|
| 2 | | | 7211 |Видатки | | |
| | | | |загального фонду | | |
| | | | |місцевого бюджету| | |
|---+---------+---------+--------+-----------------+------+------|
| 3 | | | 7221 |Видатки | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду місцевого | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+---------+---------+--------+-----------------+------+------|
| 4 | | | 7231 |Кредитування | | |
| | | | |загального фонду | | |
| | | | |місцевого бюджету| | |
| | | | |за вирахуванням | | |
| | | | |погашення | | |
|---+---------+---------+--------+-----------------+------+------|
| 5 | | | 7232 |Кредитування | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду місцевого | | |
| | | | |бюджету за | | |
| | | | |вирахуванням | | |
| | | | |погашення | | |
|---+---------+---------+--------+-----------------+------+------|
| 6 | | | 5122 |Результат | | |
| | | | |виконання | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду місцевого | | |
| | | | |бюджету | | |
------------------------------------------------------------------
Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Державного казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Державного казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Державного казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.