4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
Дебет | 7232 | Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення |
Кредит | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
та одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
__________
Примітка.
рахунок 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків.
Глава 5. Операції по заключенню інших рахунків бюджетного обліку
1. На суму доходів місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами:
Дебет | 6123 | Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2. На суму доходів, що підлягають розподілу між рівнями бюджету:
Дебет | 6221 | Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
3. На суму коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу:
Дебет | 6421 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
4. На суму інших коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету:
Дебет | 6422 | Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Глава 6. Операції по заключенню рахунків управлінського обліку
а) загальний фонд:
1. На суму коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8251 | Кошти загального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
2. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:
Дебет | 8141 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
3. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів від курсової різниці
Дебет | 8143 | Кошти загального фонду місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
( Пункт а) глави 6 розділу IX доповнено новим пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 394 від 23.12.2016 )
4. На суму коштів, переданих із загального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8321 | Кошти, передані із загального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами |
( Пункт "а" глави 6 розділу IX доповнено пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 )
5. На суму коштів, отриманих місцевими бюджетами:
Дебет | 8741 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
Дебет | 8743 | Інші кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
Дебет | 8745 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від залучених кредитів Національного банку України |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
Дебет | 8747 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
Дебет | 8771 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
6. На суму коштів, направлених на погашення кредитів місцевих бюджетів:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8752 | Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету |
7. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевих бюджетів:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8751 | Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету |
8. На суму коштів, направлених для розміщення на депозит:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8791 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит |
9. На суму коштів, направлених до бюджету розвитку місцевого бюджету:
Дебет | 8753 | Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
( Главу 6 розділу IX доповнено новим пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
б) спеціальний фонд:
1. На суму коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8252 | Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
2. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:
Дебет | 8142 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
3. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів від курсової різниці
Дебет | 8144 | Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
( Пункт б) глави 6 розділу IX доповнено новим пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 394 від 23.12.2016 )
4. На суму коштів, переданих із спеціального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8322 | Кошти, передані із спеціального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами |
( Пункт "б" глави 6 розділу IX доповнено пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 )
5. На суму коштів, отриманих місцевими бюджетами:
Дебет | 8742 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
Дебет | 8744 | Інші кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
Дебет | 8746 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від залучених кредитів Національного банку України |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
Дебет | 8748 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
Дебет | 8772 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
6. На суму коштів, направлених на погашення кредитів місцевих бюджетів:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8752 | Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету |
7. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевих бюджетів:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8751 | Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету |
8. На суму коштів, направлених для розміщення на депозит:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8792 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит |
9. На суму коштів, направлених на рахунки в банках:
Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8793 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки |
( Пункт б) глави 6 розділу IX доповнено підпунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 371 від 18.12.2015 )
Глава 7. Операції по заключенню рахунків позабалансового обліку
а) загальний фонд:
1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9323 | Затверджені планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9343 | Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету |
2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:
Дебет | 9127 | Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9144 | Затверджені зведені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9125 | Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9143 | Затверджені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9227 | Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
Дебет | 9225 | Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9272 | Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
Дебет | 9733 | Затверджений розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9742 | Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9321 | Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9341 | Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету |
5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:
Дебет | 9123 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9142 | Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9121 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9141 | Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9223 | Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9273 | Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9221 | Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9271 | Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7. На суму залишків за плановими показниками на взяття зобов’язань:
Дебет | 9181 | Асигнування на взяття зобов’язань за загальним фондом місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) спеціальний фонд:
1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9324 | Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9344 | Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету |
2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:
Дебет | 9128 | Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9148 | Затверджені зведені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9126 | Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9147 | Затверджені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9228 | Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
Дебет | 9226 | Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
Дебет | 9734 | Затверджений розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9744 | Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9322 | Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9342 | Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету |
5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:
Дебет | 9124 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9146 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9224 | Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9277 | Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9222 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9275 | Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7. На суму залишків за плановими показниками на взяття бюджетних зобов’язань:
Дебет | 9182 | Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також на суму залишків за плановими показниками на взяття бюджетних фінансових зобов’язань (за винятком власних надходжень бюджетних установ):
Дебет | 9183 | Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Глава 7 розділу ІХ в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 )
Глава 8. Операції по заключенню рахунків за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів
а) загальний фонд:
1. На суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:
Дебет | 9421 | Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2. На суму зареєстрованих та непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:
та одночасно:
Дебет | 9423 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) спеціальний фонд:
1. На суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:
Дебет | 9422 | Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2. На суму зареєстрованих але непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:
одночасно:
Дебет | 9424 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету звітного періоду |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Розділ IX доповнено новою главою 8 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 7 від 11.01.2014 )( Главу 9 розділу IX вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 )( Розділ IX в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )( Порядок із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства № 496 від 07.12.2009, № 291 від 13.08.2010; Наказами Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014, № 407 від 29.12.2016, № 21 від 19.01.2017, № 63 від 27.02.2017 )
Директор департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І. Сушко |
Додаток 1
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню
місцевих бюджетів
ІНФОРМАЦІЯ
про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів місцевого бюджету, на які проведено заключення рахунків
_______________________________________________
(найменування бюджету)
____________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)
__________
-* за вказаними рахунками окремо проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період, яка не відображена на рахунках 15 розділу Плану рахунків.
Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
( Додаток 1 в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
Додаток 2
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню
місцевих бюджетів
РОЗШИФРОВКА
операцій по кредитуванню місцевого бюджету
______________________________________________
(найменування бюджету)
________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)
__________
Примітка:
за вказаними рахунками проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період.
Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
( Порядок доповнено Додатком 2 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )