Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
а також:
Дебет | 9625 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.10. На суму коштів, що надійшли в рахунок сплати штрафних санкцій (пені) за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3151 | Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
а також:
Дебет | 9634 | Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.11. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
7.12. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
7.13. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами (позиками), залученими під гарантійні зобов’язання Автономної Республіки Крим чи територіальної громади міста (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
7.14. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами (позиками), залученими під гарантійні зобов’язання Автономної Республіки Крим чи територіальної громади міста (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):
7.15. Відображено заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):
7.16. Відображено заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):
7.17. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
а) за кредитами, що надавались під гарантійні зобов’язання місцевого бюджету:
а також:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
або:
а також:
Дебет | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
б) за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9625 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
або:
Дебет | 9625 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9626 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
або:
Дебет | 9626 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
г) за гарантіями, що надані позичальникам іноземних кредитів:
або:
7.18. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
одночасно:
Дебет | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
або:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
7.19. Списано прострочену заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами):
Дебет | 9625 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.20. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими штрафними санкціями (пенею) за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами відповідних бюджетів):
Дебет | 9634 | Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.21. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованою платою за надані місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами відповідних бюджетів):
Дебет | 9626 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Розділ VII доповнено пунктом 7 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
VIII. Здійснення операцій по взаємних розрахунках між бюджетами
( Назва розділу VIII із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
а) загальний фонд:
1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 4211 | Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2421 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
- за видатками:
Дебет | 4212 | Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2421 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно:
Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
Кредит | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 2421 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4211 | Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 2421 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4212 | Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
3. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 1651 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4211 | Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 1651 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4212 | Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
4. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 4211 | Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1651 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
- за видатками:
Дебет | 4212 | Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1651 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
5. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
5.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
Кредит | 2423 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
- за видатками:
Дебет | 4222 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду |
Кредит | 2423 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
Кредит | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
5.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 1653 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 1653 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4222 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду |
одночасно:
Дебет | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
6. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
6.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 2423 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 2423 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4222 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду |
одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
6.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
Кредит | 1653 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
- за видатками:
Дебет | 4222 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду |
Кредит | 1653 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
7. Погашено заборгованість за взаємними розрахунками між місцевими бюджетами на суму коштів, яка передана між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
7.1. По виконанню місцевого бюджету, який передав кошти:
Дебет | 2423 | Зобов’язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
( Підпункт 7.1 пункту 7 пункту "а" розділу VIII із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 )
7.2. По виконанню місцевого бюджету, який отримав кошти:
Дебет | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
Кредит | 1653 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
та одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
( Пункт "а" розділу VIII доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
б) спеціальний фонд:
1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
1.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 4223 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду |
Кредит | 2424 | Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
- за видатками:
Дебет | 4224 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду |
Кредит | 2424 | Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
Кредит | 7221 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
1.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями
Дебет | 1654 | Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4223 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6122 | Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
- за видатками:
Дебет | 1654 | Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4224 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду |
одночасно:
Дебет | 7221 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
2.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 2424 | Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4223 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 2424 | Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4224 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду |
одночасно:
Дебет | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
2.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями
Дебет | 4223 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду |
Кредит | 1654 | Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
- за видатками:
Дебет | 4224 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду |
Кредит | 1654 | Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету. |
3. Погашено заборгованість за взаємними розрахунками між місцевими бюджетами на суму коштів, яка передана між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
3.1. По виконанню місцевого бюджету, який передав кошти: