ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
Н А К А З
| 14.03.2006 N 79 |
Про затвердження Технологічної схеми проходження документів для здійснення операцій по обслуговуванню бюджетів на центральному рівні Державного казначейства України
Відповідно до Бюджетного кодексу України, наказу Державного казначейства України від 25.05.2004 року N 89 "Про затвердження Порядку обслуговування державного бюджету за видатками", інших нормативно-правових актів, що регулюють бюджетні відносини в Україні, та з метою удосконалення організації документообігу між структурними підрозділами Державного казначейства України
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Технологічну схему проходження документів для здійснення операцій по обслуговуванню бюджетів на центральному рівні Державного казначейства України.
2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державного казначейства України від 10 липня 2003 року N 141 "Про затвердження тимчасової Технологічної схеми проходження документів для здійснення операцій по виконанню бюджетів за видатками на центральному рівні ДКУ".
3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Голови Даневича О.С., заступників Голови Чечуліну О.О., Пушкарьова В.В. відповідно до розподілу обов'язків.
| Голова | О.В.Шлапак |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державного
казначейства України
14.03.2006 N 79
ТЕХНОЛОГІЧНА СХЕМА
проходження документів для здійснення операцій по обслуговуванню бюджетів на центральному рівні Державного казначейства України
I. Технологічна схема проходження документів для здійснення операцій по виконанню бюджету за надходженнями на центральному рівні Державного казначейства України
1. Консолідація щоденної звітності за доходами
Департамент консолідованої фінансової звітності консолідує фінансову звітність про виконання бюджетів за доходами, отриману від:
- УДК в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету про виконання державного бюджету за доходами;
- УДК в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі про виконання місцевих бюджетів за доходами.
2. Надання підкріплення (в разі недостатності коштів на обласному рівні при здійсненні операцій відшкодування ПДВ та повернення помилково та/або надмірно сплачених податків, зборів, інших платежів)
Управління бюджетних надходжень на підставі Звернень(1) (в разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3112, 3122 обласного рівня) управлінь Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі про надання підкріплення з рахунків 3112 та 3122, відкритих в Державному казначействі України, готує Рішення(2) про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки управлінь Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
---------------
(1) Документи оформлюються у загальновстановленому порядку.
(2) Документи оформлюються у загальновстановленому порядку.
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави, на підставі Звернень(3) (в разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3113, 3123 обласного рівня) управлінь Державного казначейства в АРК, областях, містах Києві та Севастополі про надання підкріплення з рахунків 3112 та 3122, відкритих Державному казначействі України, готує Рішення(4) про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки управлінь Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
---------------
(3) Документи оформлюються у загальновстановленому порядку.
(4) Документи оформлюються у загальновстановленому порядку.
Управління бюджетних надходжень, в разі надання підкріплення по загальному фонду державного бюджету Рішення погоджує з Управлінням фінансових ресурсів.
Управління фінансових ресурсів повертає завізоване Рішення про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунку, відкритого в Державному казначействі України, на відповідний рахунок управлінь Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі* Управлінню бюджетних надходжень.
В разі відсутності коштів на котлових рахунках 3122 необхідна сума перераховується з рахунку 3124, відкритого за відповідною відомчою ознакою.
Управління бюджетних надходжень Рішення погоджує з Департаментом видатків державного бюджету та Департаментом міжбюджетних відносин.
Департамент видатків державного бюджету та Департамент міжбюджетних відносин повертають завізоване Рішення Управлінню бюджетних надходжень.
Управління бюджетних надходжень передає погоджене та підписане одним із заступників Голови Державного казначейства України Рішення про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки управлінь Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції перерахування коштів.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перевіряє Рішення на правильність оформлення, формує платіжні доручення в АС "Казна-Доходи", підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді в автоматизованому режимі передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису в електронному вигляді та на паперовому носії та подальшої передачі в СЕМП НБУ.
3. Повернення коштів
Управління бюджетних надходжень на підставі документів (матеріалів) щодо повернення коштів з рахунків, на яких обліковуються доходи Державного бюджету України (балансові рахунки 3111 та 3121), відкритих в Державному казначействі України (центральний рівень), в тому числі на валютному рахунку, готує Висновок про повернення коштів та передає його Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (відповідальна особа) підтверджує зарахування суми, що підлягає поверненню, до державного бюджету, звіряє Висновок щодо наявності вказаних в ньому всіх необхідних реквізитів, візує Висновок про повернення коштів та повертає Управлінню бюджетних надходжень.
Управління бюджетних надходжень передає Висновок про повернення коштів на візування (в частині відповідності чинному законодавству щодо підстав для повернення коштів з бюджету) до Юридичного управління.
Юридичне управління повертає завізований Висновок про повернення коштів Управлінню бюджетних надходжень.
Управління бюджетних надходжень передає завізований Юридичним управлінням Висновок про повернення коштів Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції перерахування коштів на рахунок, вказаний у Висновку.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету формує платіжні доручення в АС "Казна-Доходи", підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді в автоматизованому режимі передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису в електронному вигляді та на паперовому носії і подальшої передачі в СЕМП НБУ. Платіжні доручення (на паперових носіях) щодо повернення платежів в іноземній валюті передаються до Укрексімбанку.
Департамент видатків державного бюджету у разі помилково здійснених операцій головними розпорядниками бюджетних коштів, рахунки яких відкриті в установах банків, отримує від головного розпорядника коштів лист з обґрунтуванням необхідності здійснення коригування відкритих бюджетних асигнувань та розподіл на коригування асигнувань на суму, вказану в платіжному дорученні.
Департамент видатків державного бюджету отримує від Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету копію платіжного доручення про повернення коштів на рахунки 3112 та 3124.
Департамент видатків державного бюджету після отримання копії платіжного доручення про повернення коштів, готує Доповідну записку керівництву Державного казначейства України щодо необхідності коригування асигнувань (відновлення асигнувань) на узагальненому рахунку відкритих асигнувань головного розпорядника коштів.
Департамент видатків державного бюджету після отримання згоди керівництва опрацьовує розподіл у загальновстановленому порядку.
4. Відшкодування податку на додану вартість за рішенням суду
Радник Голови Державного казначейства України та Юридичне управління після здійснення експертизи документів щодо відшкодування податку на додану вартість за рішенням суду, готують Юридичний висновок*, який передають до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету:
- на підставі оригіналу Юридичного висновку формує інформаційний запит щодо перерахування коштів з рахунків 3111, відкритих в управліннях Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі для обліку відшкодованого податку на додану вартість на відповідні рахунки, відкриті в Державному казначействі України, та в автоматизованому режимі передає його до Управління платіжної системи для подальшої передачі в СЕМП НБУ.
- передає виписки з рахунку щодо надходження за інформаційним запитом коштів, перерахованих відповідним Управлінням Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі на виконання рішення суду та оригінал Юридичного висновку до Управління бюджетних надходжень.
Управління бюджетних надходжень на підставі виписки з рахунку та оригіналу Юридичного висновку готує два примірники Розпорядження* на перерахування коштів з рахунку Державного казначейства України на рахунок платника податку на додану вартість. Підписані одним із заступників Голови Державного казначейства України Розпорядження передаються до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції перерахування коштів платнику податку на додану вартість.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження формує електронні платіжні доручення в АС "Казна-Доходи", підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді в автоматизованому режимі передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису в електронному вигляді та на паперовому носії і подальшої передачі в СЕМП НБУ.
Один примірник Розпорядження з зазначенням дати проведення операції передається Управлінню бюджетних надходжень.
Управління бюджетних надходжень за наслідками здійсненої операції надає Реєстр платників податку, яким відшкодовано ПДВ за рішенням суду, на електронних та паперових носіях відповідним Управлінням Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
5. Відкриття рахунків з обліку коштів спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою
Управління бюджетних надходжень після набрання чинності Законом України про Державний бюджет України на поточний рік на підставі пропозицій, отриманих від:
Департаменту видатків державного бюджету;
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави;
Департаменту міжбюджетних відносин
готує Таблицю відповідності джерел формування спеціального фонду державного бюджету у частині доходів, фінансування та кредитування напрямкам їх спрямування на спеціальні видатки на рахунки, відкриті за відомчою ознакою, та передає на погодження до:
Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності;
Департаменту видатків державного бюджету;
Департаменту консолідованої фінансової звітності;
Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету;
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави;
Департаменту міжбюджетних відносин.
Управління бюджетних надходжень погоджений варіант Таблиці передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету з метою підготовки необхідних параметрів для відкриття рахунків, здійснення акумуляції та перерахування коштів, що надійшли до спеціального фонду державного бюджету.
Разом з пропозиціями Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету передає Таблицю відповідності джерел формування спеціального фонду державного бюджету у частині доходів, фінансування та кредитування напрямкам їх спрямування на спеціальні видатки на рахунки, відкриті за відомчою ознакою, як підставу для відкриття відповідних рахунків за відомчою ознакою, запровадження необхідних схем акумуляції та здійснення відповідного спрямування коштів у визначеній пропорції на ці рахунки Управлінню платіжної системи.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету повідомляє: Департамент видатків державного бюджету, Управління обслуговування боргових зобов'язань держави та Департамент міжбюджетних відносин про номери відкритих рахунків за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" та за балансовим рахунком 3123 "Рахунки для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів".
II. Технологічна схема проходження документів для здійснення операцій з обслуговування боргових зобов'язань держави, фінансування державного бюджету та кредитування в частині виконання державою гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити під державні гарантії та фінансування проектів розвитку за рахунок коштів, залучених державою на центральному рівні Державного казначейства України
1. Оплата з єдиного казначейського рахунку на рахунки банків
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по платежах за державним боргом до Департаменту консолідованої фінансової звітності та Управління фінансових ресурсів, та затверджує в установленому порядку.
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого Розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий - Департаменту консолідованої фінансової звітності, третій примірник розпорядження залишається в Управлінні.
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави разом з розпорядженням на перерахування коштів надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету інформацію щодо відображення в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету здійснених операцій за державним боргом.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету готує платіжне доручення на перерахування коштів з єдиного казначейського рахунку. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді в автоматизованому режимі передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису в електронному вигляді та на паперовому носії та подальшої передачі в СЕМП НБУ.
2. Оплата з єдиного казначейського рахунку на реєстраційні рахунки розпорядників коштів
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави передає Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по платежах за державним боргом на погодження до Департаменту консолідованої фінансової звітності(5) та Управління фінансових ресурсів та затверджує в установленому порядку.
--------------
(5) Див. посилання 3.
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави передає перший примірник затвердженого розпорядження та реєстр у паперовому та електронному вигляді на виділення бюджетних асигнувань Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий примірник - Департаменту консолідованої фінансової звітності, третій примірник розпорядження залишається в Управлінні, а в електронному вигляді - Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі розпорядження формує та підписує в АС "Казна-Доходи" згідно з вимогами системи захисту платіжне доручення на перерахування коштів з єдиного казначейського рахунку на транзитний реєстраційний рахунок розпорядника, відкритий за балансовим рахунком 3891 і передає до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
3. Закупівля іноземної валюти
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по закупівлі іноземної валюти для платежів за державним боргом до Департаменту консолідованої фінансової звітності, Управління фінансових ресурсів та затверджує в установленому порядку.
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий примірник - Департаменту консолідованої фінансової звітності, третій примірник розпорядження залишається в Управлінні.
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету лист на проведення закупівлі коштів в іноземній валюті.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету складає в двох примірниках заяву про купівлю іноземної валюти, підписує в установленому порядку.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перший примірник заяви про купівлю іноземної валюти надає до установи банку, другий примірник - залишається в Департаменті.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в АС "Казна-Доходи" формує та підписує електронні платіжні доручення на перерахування з рахунку загального фонду державного бюджету кошів в національній валюті на закупівлю іноземної валюти.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на паперових носіях та в електронному вигляді в автоматизованому режимі надає платіжні доручення до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису в електронному вигляді та на паперовому носії та подальшої передачі в СЕМП НБУ.
4. Перерахування та конвертація іноземної валюти
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави по платежах за державним боргом в іноземній валюті складає та передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету, у разі необхідності їх конвертування, з рахунків Держказначейства, відкритих в ОПЕРУ Національного банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" до Департаменту консолідованої фінансової звітності та затверджує в установленому порядку.
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий примірник - Департаменту консолідованої фінансової звітності, третій примірник розпорядження залишається в Управлінні.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету складає в двох примірниках заяву про конвертацію іноземної валюти, підписує в установленому порядку.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перший примірник заяви про конвертацію іноземної валюти надає до установи банку, другий примірник - залишається в Департаменті.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження готує на паперових носіях платіжне доручення на переказ коштів в іноземній валюті, (у разі необхідності конвертації валютних коштів - заяву на конвертацію) та направляє до обслуговуючого банку.
5. Негрошові розрахунки
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави погоджує Розпорядження на відображення в обліку виконання спеціального фонду державного бюджету операцій по платежах за державним боргом з Департаментом консолідованої фінансової звітності та затверджує в установленому порядку.
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий примірник - Департаменту консолідованої фінансової звітності, третій примірник розпорядження залишається в Управлінні.
Форми документів, що готуються Управлінням обслуговування боргових зобов'язань держави для здійснення операцій за державним боргом, наведені в додатках:
- Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по платежах за державним боргом (додаток N 1);
- Інформацію щодо відображення в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету здійснених операцій за державним боргом (додаток N 2);
- Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по закупівлі іноземної валюти для платежів за державним боргом (додаток N 3);
- Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету, у разі необхідності їх конвертування, по платежах за державним боргом в іноземній валюті з рахунків Держказначейства, відкритих в ОПЕРУ Національного банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" (додаток N 4);
- Розпорядження на відображення в обліку виконання спеціального фонду державного бюджету операцій по платежах за державним боргом (додаток N 5).
III. Технологічна схема проходження документів для здійснення операцій з обслуговування державного бюджету за видатками на центральному рівні Державного казначейства України
Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від Міністерства фінансів на паперових та електронних носіях затверджений Розпис Державного бюджету України.
Відділ реєструє дані документів та відображає в автоматизованому режимі на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Протягом трьох робочих днів витяги розпису за підписом начальника Відділу доводяться до головних розпорядників бюджетних коштів супровідним листом за підписом першого заступника Голови.
Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від Міністерства фінансів України оригінал та одну копію довідок про зміни до розпису та доводить до відповідних структурних підрозділів, а саме:
Департаменту видатків державного бюджету,
Управлінню обслуговування боргових зобов'язань держави для відображення в обліку та доведення до головних розпорядників. Оригінали довідок зберігаються у Відділі мережі та зведених показників бюджету.
Відділ мережі та зведених показників бюджету веде базу уточненого розпису та щомісячно надає Департаменту консолідованої фінансової звітності інформацію щодо показників розпису з урахуванням внесених змін по всіх показниках Розпису Державного бюджету України на паперових носіях та у вигляді dbf-файлу.
Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від головних розпорядників бюджетних коштів на паперових та електронних носіях:
- розподіл показників зведених кошторисів;
- розподіл показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету;
- розподіл показників зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету;
- розподіл зведень показників спеціального фонду;
- розподіл показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та реєстри змін до них;
перевіряє зазначені документи на відповідність розпису та мережі і відображає в обліку.
Відділ мережі та зведених показників бюджету узагальнює одержані від головних розпорядників дані, формує розпис за територіями та повідомлення про зміни розпису та доводить до територіальних управлінь та Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на паперових носіях за підписом начальника відділу та в електронному вигляді. Оригінали зазначених документів надсилаються відповідним управлінням, копії залишаються у Відділі.
Департамент видатків державного бюджету отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету оригінал та копію довідок про зміни до розпису.
Довідки про зміни до річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), річного розпису повернення кредитів до Державного бюджету України та надання кредитів з Державного бюджету України, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду Державного бюджету України перевіряються на відповідність вимогам оформлення довідок (підписи, печатка), даним уточненого розпису Державного бюджету України. Довідки вносяться в базу даних Державного казначейства України.
Показники довідки відображаються на рахунках позабалансового обліку. На оригіналі та копії Довідки ставиться відбиток штампа про реєстрацію та взяття на облік. Довідки підписуються виконавцем та оригінал передається до Відділу мережі та зведених показників бюджету.
Департамент видатків державного бюджету копії довідок доводить до головних розпорядників коштів.
Департамент видатків державного бюджету на підставі даних позабалансового обліку показників помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету складає Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету у розрізі напрямків видатків та головних розпорядників коштів. Пропозиції друкуються у трьох примірниках, передаються на підпис Голові Державного казначейства України та затвердження Міністру фінансів України.
Департамент видатків державного бюджету при внесенні змін до помісячного розпису асигнувань відповідно до довідок Міністерства фінансів України, що призвело до перевищення розпису, складає Довідку про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету. Довідка друкується у трьох примірниках, передається на підпис Голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.
Департамент видатків державного бюджету отримує від Міністерства фінансів України затверджені Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету та Довідки про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету, реєструє за номером та датою. Копія зареєстрованих Пропозицій та Довідок в електронному вигляді передається до Міністерства фінансів України.
Департамент видатків державного бюджету відповідно до затверджених та взятих на облік Пропозицій та Довідок про внесення змін до пропозицій складає в автоматизованому режимі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету.
Розпорядження друкується в одному примірнику, підписується директором Департаменту та передається на затвердження заступнику Голови Державного казначейства України.
Розпорядження зберігається в електронному вигляді. Паперовий носій Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.
Департамент видатків державного бюджету отримує від Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету Виписку з рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" та складає Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету на електронних та паперових носіях (один примірник). Розпорядження підписується директором Департаменту видатків державного бюджету та передається на затвердження заступнику Голови Державного казначейства України.
Паперовий примірник зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.
Департамент видатків державного бюджету на суму Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету складає Розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунку 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" на рахунок 4452 "Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету" у двох примірниках, яке підписується директором Департаменту видатків державного бюджету та затверджується заступником Голови Державного казначейства. Один примірник Розпорядження передається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.
Департамент видатків державного бюджету на підставі Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету зараховує асигнування на рахунки відкритих асигнувань спеціального фонду державного бюджету.
Департамент видатків державного бюджету на підставі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального (спеціального) фонду державного бюджету та/або Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального (спеціального) фонду державного бюджету формує виписку з рахунку відкритих асигнувань за узагальненими показниками:
загального фонду державного бюджету;
спеціального фонду державного бюджету;
кредитування загального фонду державного бюджету;
кредитування спеціального фонду державного бюджету.
Виписка друкується у двох примірниках, перевіряється, підписується виконавцем, реєструється в журналі реєстрації. Один примірник виписки надається головному розпоряднику, другий залишається у Департаменті видатків державного бюджету.
Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від розпорядників бюджетних коштів інформацію про мережу установ та організацій, які отримують кошти з державного бюджету, на паперових та електронних носіях та зміни до неї, консолідує зазначену інформацію по територіях та доводить на електронних носіях до територіальних управлінь Державного казначейства та Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету на електронних носіях інформацію про мережу установ та організацій по коду території 2800 та зміни до неї, на підставі якої формується база для відкриття та ведення рахунків.
Розпорядники бюджетних коштів подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів пакет документів для формування особової справи та відкриття рахунків.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів опрацьовує подані документи та подає їх для візування договорів на розрахунково-касове обслуговування до Юридичного управління.
Юридичне управління після розгляду та візування повертає документи Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів для отримання дозволу на відкриття рахунків та прийняття зразків підписів розпорядників та одержувачів бюджетних коштів подає завізований Юридичним управлінням пакет документів до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає дозвіл на відкриття рахунків та прийняття зразків підписів і передає пакет документів до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів після отримання пакета документів у загальновстановленому порядку відкриває рахунки.6
---------------
(6) Процедуру відкриття рахунків та подання всіх необхідних документів визначено Порядком відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства, затвердженим наказом Державного казначейства України від 02.12.2002 N 221 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17 грудня 2002 р. за N 976/7264.
Департамент видатків державного бюджету отримує від головних розпорядників розподіли відкритих асигнувань за кодами програмної і економічної класифікації видатків та за територіями у розрізі розпорядників нижчого рівня і одержувачів бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.
Отриманий на паперовому носії розподіл відкритих асигнувань:
загального фонду державного бюджету;
спеціального фонду державного бюджету;
кредитування загального фонду державного бюджету;
кредитування спеціального фонду державного бюджету
перевіряється на правильність заповнення реквізитів, наявність підписів, відбитку печатки, відповідність розподілу на електронному носії.
Департамент видатків державного бюджету формує протокол введення розподілу (при наявності помилок в двох примірниках, без помилок - в одному). Розподіл відкритих асигнувань та Протокол введення розподілу на паперовому носії зберігається у Департаменті. При наявності помилок Розподіл без виконання повертається головному розпоряднику коштів з протоколом введення розподілу.
Департамент видатків державного бюджету перевірені розподіли відкритих асигнувань групує за територіями і на їх підставі складає Реєстри на відкриття асигнувань по загальному та спеціальному фонду державного бюджету в одному примірнику (оригінал), які підписуються Директором Департаменту видатків державного бюджету. Паперовий примірник реєстрів зберігається у Департаменті.
Електронні копії реєстрів на відкриття бюджетних асигнувань у вигляді *.txt, *.dbf-файлів надсилає засобами електронного зв'язку територіальним управлінням Державного казначейства та Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
Департамент видатків державного бюджету на підставі Реєстрів на відкриття асигнувань за територіями складає зведений реєстр відкритих асигнувань загального (спеціального) фонду державного бюджету у двох примірниках, який підписується директором Департаменту видатків державного бюджету та передається на затвердження заступнику Голови Державного казначейства.
Департамент видатків державного бюджету один примірник зведеного реєстру передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий зберігається в Департаменті видатків державного бюджету.
Департамент видатків державного бюджету для відомств, рахунки яких відкриті в установах банку, на підставі перевірених розподілів відкритих асигнувань формує Розпорядження на перерахування коштів з рахунку Державного казначейства загального (спеціального) фонду державного бюджету у двох примірниках, яке підписується директором Департаменту видатків державного бюджету та затверджується заступником Голови Державного казначейства. Департамент видатків державного бюджету один примірник Розпорядження передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий зберігається в Департаменті видатків державного бюджету.
Інформація щодо сформованих в Департаменті видатків державного бюджету реєстрів, зведених реєстрів та Розпоряджень у вигляді *.dbf-файлів розміщується на сервері центрального апарату Державного казначейства України для використання структурними підрозділами, що здійснюють операції державного бюджету за видатками.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету отримує від:
Департаменту видатків державного бюджету;
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави;
Управління фінансових ресурсів
зведені реєстри відкритих асигнувань та розпорядження на перерахування коштів на паперових носіях здійснює їх перевірку на відповідність реквізитів, вводить в АС "Казна-Доходи", формує та підписує платіжні доручення згідно з вимогами системи захисту та передає їх на паперових носіях та в електронному вигляді в автоматизованому режимі до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису в електронному вигляді та на паперовому носії для подальшої передачі в СЕМП НБУ.
Департамент видатків державного бюджету отримує Лист від головного розпорядника коштів щодо необхідності здійснення перерозподілу відкритих асигнувань та Коригувальний розподіл на паперових та електронних носіях, у якому зазначаються реквізити підвідомчих установ та суми, на які проводиться коригування.
Департамент видатків державного бюджету спрямовує Лист-запит управлінням Державного казначейства України про наявність залишків невикористаних асигнувань, які підлягають перерозподілу, після отримання від Управління Державного казначейства України Лист-підтвердження про залишки невикористаних асигнувань за КВК, КПКВ, КЕКВ, які відповідають поданому розподілу та відсутність зареєстрованих фінансових зобов'язань, складає Реєстр та зведений реєстр(7).
---------------
(7) Формування, підписання та передача коригувальних реєстрів здійснюється в порядку, встановленому для виконання реєстрів та зведених реєстрів.
Департамент видатків державного бюджету та Управління обслуговування боргових зобов'язань держави подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів в електронному вигляді реєстри на відкриття бюджетних асигнувань по коду території 2800.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на суму реєстрів на відкриті бюджетні асигнування по коду території 2800 готує платіжний документ на перерахування коштів на транзитний рахунок, відкритий за балансовим рахунком 3891.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів після отримання документів та коштів формує файл платіжних доручень в електронному вигляді і передає в систему "Клієнт банку - Банк" для проставляння другого підпису в Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету в системі "Клієнт банку - Банк" підписує (другий підпис) електронні платіжні доручення на зарахування коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів, які обслуговуються Департаментом обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів після отримання документів від Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету підписує (перший підпис) в системі "Клієнт банку - Банк" формує файл платіжних документів в електронному вигляді та передає його до Управління платіжної системи для зарахування коштів на реєстраційні та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників коштів.
Розпорядники бюджетних коштів подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів розрахунково-платіжні документи.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжних доручень, наданих на паперових та електронних носіях розпорядниками, одержувачами бюджетних коштів та іншими клієнтами, формує DBF-файл платежів в системі АС "Казна-В" та передає його в систему "Клієнт банку - Банк".
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів платіжно-розрахункові документи на електронних та паперових носіях разом з підтвердними документами передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для проставляння другого підпису.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету підписує (другий підпис) в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту в ПТК "Клієнт банку - Банк" розрахункові документи та відповідно на паперових носіях (платіжні доручення, чеки), створені Департаментом обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжних доручень, отриманих від розпорядників, одержувачів бюджетних коштів та інших клієнтів. Підписані документи повертає Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів проставляє перший підпис в електронному вигляді, формує файл платіжних документів та передає його в електронному вигляді до Управління платіжної системи для проведення операцій в межах МФО (або внутрішніх операцій) та відправки в СЕМП НБУ.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на наступний день на підставі виписки перші примірники платіжних доручень з відміткою про оплату передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для формування документів операційного дня.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів другі примірники платіжних доручень, підтвердні документи, виписки з рахунків з відміткою про оплату повертає розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів.
Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів для складання зведеного звіту (місячного, квартального, річного) надає за встановленими нормативними документами Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету інформацію про використання валютних коштів Державним казначейством України про здійснені на центральному рівні Державного казначейства України операції за коштами в іноземній валюті.
Департамент видатків державного бюджету перевіряє річні звіти головних розпорядників коштів, в частині відповідності плановим показникам та направленим асигнуванням, та візує Протокол здачі річного зведеного фінансового звіту (додаток 2 до службового розпорядження Державного казначейства України від 02.02.2006 N 3), що передається Департаменту консолідованої фінансової звітності.
Департамент видатків державного бюджету перевіряє річні звіти про виконання Державного бюджету територіальних управлінь Державного казначейства в частині відповідності направленим асигнуванням та візує Протокол здачі річного зведеного фінансового звіту (додаток 1 до службового розпорядження Державного казначейства України від 02.02.2006 N 3), що передається Департаменту консолідованої фінансової звітності.
Операції з обслуговування державного бюджету за видатками в частині міжбюджетних трансфертів на центральному рівні Державного казначейства України
Відділ мережі та зведених показників бюджету доводить до Департаменту міжбюджетних відносин:
- річний розпис асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);
- помісячний розпис асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);
- річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень;
- помісячний розпис спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків).
Департамент міжбюджетних відносин отримує від Міністерства фінансів України, у визначений законодавством час, на паперових та електронних носіях розподіл міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць до розпису Державного бюджету України.
Якщо законодавством України або іншими нормативними актами передбачений розподіл міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць певним галузевим міністерством, Департамент міжбюджетних відносин отримує від останнього на паперових та електронних носіях територіальний розподіл помісячного розпису показників зведених планів асигнувань державного бюджету в частині міжбюджених трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць до розпису Державного бюджету України, погоджений відповідальним підрозділом Міністерства фінансів України.
Департамент міжбюджетних відносин перевіряє зазначені документи на відповідність розпису асигнувань державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів, узагальнює одержані від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства дані, формує розпис за територіями та повідомлення про розпис відображає в обліку та доводить протягом трьох робочих днів до територіальних управлінь в електронному вигляді. Оригінали зазначених документів за підписом начальника відділу та директора Департаменту надсилаються відповідним управлінням, копії залишаються у Департаменті міжбюджетних відносин.
Департамент міжбюджетних відносин протягом п'яти робочих днів доводить до галузевих міністерств, за якими законом про Державний бюджет на відповідний рік закріплені міжбюджетні трансферти, розпис по міжбюджетних трансфертах у розрізі адміністративно-територіальних одиниць за підписом директора Департаменту.
Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від Міністерства фінансів оригінал та одну копію довідок, про зміни до розпису відображає в обліку і доводить копії до галузевого міністерства та Департаменту міжбюджетих відносин. Оригінали довідок зберігаються у Відділі мережі та зведених показників бюджету.
Департамент міжбюджетних відносин отримує від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства (за погодженням з відповідальним підрозділом Міністерства фінансів України) зміни до розподілу міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць, перевіряє зазначені документи на відповідність довідок змін до розпису і відображає в обліку.
Департамент міжбюджетних відносин узагальнює одержані від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства дані, формує зміни до розпису за територіями та повідомлення про зміни до розпису відображає в обліку та доводить протягом трьох робочих днів до територіальних управлінь в електронному вигляді. Оригінали зазначених документів за підписом начальника відділу та директора Департаменту надсилаються відповідним управлінням, копії залишаються у Департаменті міжбюджетних відносин.
Департамент міжбюджетних відносин на підставі даних позабалансового обліку показників помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету та наявних зобов'язань місцевих бюджетів з міжбюджетних трансфертів (якщо це передбачено нормативно-правовими актами України) складає Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету у розрізі міжбюджетних трансфертів та зведених бюджетів. Пропозиції друкуються у трьох примірниках, передаються на підпис Голові Державного казначейства України та затвердження Міністру фінансів України.
Департамент міжбюджетних відносин при внесенні змін до помісячного розпису асигнувань відповідно до довідок Мінфіну, що призвели до перевищення розпису або зміни зобов'язань місцевих бюджетів з міжбюджетних трансфертів, складає Довідку про внесення змін до пропозицій щодо виділення асигнувань із загального фонду державного бюджету. Довідка друкується у трьох примірниках, передається на підпис Голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.
Отримані від Міністерства фінансів затверджені Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету та Довідки про внесення змін до пропозицій щодо виділення асигнувань із загального фонду державного бюджету реєструються за номером та датою. Відповідно до паперового носія здійснюється затвердження та реєстрація Пропозицій та Довідок в електронному вигляді. На підставі затверджених пропозицій та довідок в автоматичному режимі формується зведений меморіальний ордер.
Департамент міжбюджетних відносин відповідно до затверджених та взятих на облік Пропозицій та Довідок про внесення змін до пропозицій складає в автоматизованому режимі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету.
Паперовий носій Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету зберігається у Департаменті міжбюджетних відносин.
Розпорядження друкується в двох примірниках, підписується директором Департаменту міжбюджетних відносин та передається на затвердження заступнику Голови Державного казначейства України.
Одночасно з підготовкою розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету Державне казначейство України готує на електронних та паперових носіях розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету, яке підписується директором Департаменту міжбюджетних відносин, та передається на затвердження заступнику Голови Державного казначейства України. Один екземпляр передається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий залишається у Департаменті.
Департамент міжбюджетних відносин після затвердження розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету складає Реєстри на відкриття асигнувань по загальному та спеціальному фонду державного бюджету в одному примірнику (оригінал), які підписуються директором Департаменту. Паперовий примірник реєстрів зберігається у Департаменті.
Електронні копії реєстрів на виділення бюджетних асигнувань у вигляді *.txt, *.dbf-файлів надсилає засобами електронного зв'язку територіальним управлінням Державного казначейства.
Департамент міжбюджетних відносин на підставі реєстрів на відкриття асигнувань за територіями складає зведений реєстр відкритих асигнувань загального (спеціального) фонду державного бюджету у двох примірниках, який підписується директором Департаменту міжбюджетних відносин та передається на затвердження заступнику Голови Державного казначейства.
Формування, підписання та передача коригувальних зведених реєстрів та реєстрів здійснюється у порядку, встановленому для виконання реєстрів та зведених реєстрів.
Департамент міжбюджетних відносин оригінал (другий примірник) зведеного реєстру передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету отримує зведені реєстри на виділення бюджетних асигнувань та розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету на паперових носіях, здійснює їх перевірку, вводить в АС "Казна", формує та підписує платіжні доручення згідно з вимогами системи захисту та в автоматизованому режимі, електронні платіжні доручення передає до Управління платіжної системи для відправки в СЕП НБУ.
Інформація щодо сформованих в Департаменті міжбюджетних відносин реєстрів у вигляді *.dbf-файлів розміщується Департаментом на сервері центрального апарату Державного казначейства України для використання структурними підрозділами, що здійснюють операції державного бюджету за видатками.