Про затвердження Порядку оцінки та підвищення якості внутрішнього аудиту в системі Міністерства охорони здоровя України

Відповідно до Порядку утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади , затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 2011 р. № 1001, розділу 4 Стандартів внутрішнього аудиту , затверджених наказом Міністерства фінансів України від 4 жовтня 2011 р. № 1247, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 20 жовтня 2011 р. за № 1219/19957, та Порядку проведення внутрішнього аудиту в системі Міністерства охорони здоров'я України , затвердженого наказом МОЗ України від 27 березня 2012 р. № 207,

1. Затвердити Порядок оцінки та підвищення якості внутрішнього аудиту в системі Міністерства охорони здоров'я України (далі - Порядок), що додається.

2. Відділу внутрішнього аудиту (Мельниченко Л. А.) забезпечити дотримання вимог Порядку.

3. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

1.1. Порядок оцінки та підвищення якості внутрішнього аудиту в системі Міністерства охорони здоров'я України (далі - Порядок) визначає механізм організації і проведення внутрішньої оцінки якості роботи Відділу внутрішнього аудиту МОЗ України (далі - Відділ), документування результатів та реалізації заходів щодо підвищення якості внутрішнього аудиту в Міністерстві охорони здоров'я України та підприємствах, установах і організаціях, які належать до сфери управління МОЗ України (далі - установи МОЗ України).

1.2. У цьому Порядку наведені нижче терміни вживаються у такому значенні:

внутрішня оцінка якості - процес аналізу діяльності Відділу, що здійснюється керівником Відділу з метою підвищення ефективності виконання внутрішніми аудиторами своїх функцій та забезпечення гарантій дотримання вимог нормативно-правових актів з питань внутрішнього аудиту;

зовнішня оцінка якості - процес дослідження та аналізу діяльності Відділу, який здійснюється органами Державної фінансової інспекції України (далі - Держфінінспекція) з метою забезпечення впевненості, що діяльність з внутрішнього аудиту відповідає міжнародним та національним стандартам, кодексам, правилам та іншим вимогам нормативно-правових актів у сфері внутрішнього аудиту, а також надання рекомендацій щодо підвищення ефективності та результативності цієї функції;

програма забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту - щорічний план заходів, що включає проведення періодичних внутрішніх оцінок та заходи за результатами зовнішніх оцінок якості внутрішнього аудиту;

моніторинг - функція постійного нагляду за якістю організації та проведення кожного конкретного заходу.

2.1. Внутрішня оцінка якості функції внутрішнього аудиту реалізується двома основними методами:

на першому рівні - шляхом постійного моніторингу та підтримки реалізації функції безпосередньо в ході організації та проведення аудиторських досліджень,

на другому рівні - шляхом проведення внутрішніх оцінок якості діяльності Відділу відповідно до вимог цього Порядку.

2.2. Моніторинг та підтримка реалізації функції внутрішнього аудиту безпосередньо в ході організації та проведення аудиторських досліджень здійснюється безпосередньо керівником Відділу або шляхом делегування повноважень керівнику аудиторської групи, призначеному відповідно до вимог Порядку проведення внутрішнього аудиту в системі Міністерства охорони здоров'я України , затвердженого наказом МОЗ України від 27 березня 2012 року № 207 (далі - Порядок проведення внутрішнього аудиту).

2.3. Керівник Відділу сприяє направленню МОЗ України працівників Відділу з метою підвищення професійної кваліфікації на навчання та семінари. Інформація щодо запланованих та проведених заходів з підвищення професійної кваліфікації ведеться працівниками Відділу у встановленій формі (додаток 1).

2.4. З метою набуття вивчення законодавчої бази, змін до нормативно-правових актів, вирішення актуальних питань стосовно аудиторської діяльності у Відділі проводяться економічні навчання. Тема навчання, дата проведення, дані стосовно відповідальної особи та відмітки про присутніх працівників Відділу здійснюються у журнальній формі.

2.5. Працівниками Відділу двічі на рік до 20 липня та 25 грудня проводиться аналіз діяльності підрозділу внутрішнього аудиту шляхом самооцінки відповідно до форми, наведеної у додатку 2.

Задокументовані результати самооцінки власної діяльності за відповідне півріччя працівниками Відділу надаються керівнику Відділу у встановлений термін.

2.6. Внутрішня оцінка якості діяльності Відділу (далі - оцінка якості) проводиться щорічно до 15 січня, наступного за звітним, керівником Відділу або іншою уповноваженою особою (у разі відсутності керівника або якщо він працює неповний звітний рік - заступник керівника Відділу).

Оцінка якості передбачає здійснення керівником Відділу або іншою уповноваженою особою аналізу діяльності Відділу та результатів самооцінки працівників Відділу.

Керівником Відділу або іншою уповноваженою особою заповнюються форми 1-5, що наведені у додатках 3-7 до цього Порядку.

Проведення оцінки якості передбачає на першому етапі - надання відповідей на усі запитання, передбачені кожним окремим блоком; на другому - базуючись на відповідях, надання справедливої підсумкової оцінки за кожним аспектом діяльності та визначення переліку заходів, спрямованих на покращення ситуації; на третьому - надання об'єктивного, основаного на результатах двох попередніх етапів, загального висновку щодо якості реалізації функції внутрішнього аудиту та стратегічних напрямів її покращення.

Система оцінювання включає аналіз таких основних аспектів діяльності Відділу: внутрішньої нормативно-правової бази (форма 1), планування роботи та стан виконання планів (форма 2), проведення внутрішніх аудитів (форма 3), результативності проведених внутрішніх аудитів та реалізації результатів аудиторських досліджень (форма 4), взаємодії з Держфінінспекцією (форма 5).

Кількість випадків встановлення певного рівня по кожному з напрямків діяльності Відділу є визначальним показником при наданні керівником Відділу загального висновку і підсумкової оцінки результатів діяльності підрозділу та при формулюванні заходів з напрямків, по яких засвідчено наявність певних проблемних ділянок.

3.1. Після заповнення та підписання форм результати оцінки якості надаються працівникам Відділу для ознайомлення.

3.2. Про результати оцінки якості керівник Відділу до 1 лютого наступного року за звітним інформує Міністра охорони здоров'я України у вигляді доповідної записки із доданням заповнених форм відповідно до вимог цього Порядку.

3.3. Керівник Відділу забезпечує щорічне подання Держфінінспекції результатів оцінки якості до 20 липня наступного за звітним періодом разом із звітом про результати діяльності Відділу за I півріччя звітного року, надання якого передбачено Порядком проведення внутрішнього аудиту та листами Держфінінспекції.

3.4. Проведення періодичних внутрішніх оцінок якості та заходи за результатами зовнішніх оцінок якості внутрішнього аудиту є складовою Програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту (далі - Програма).

Програма складається відповідно до встановленої форми керівником Відділу щорічно до 31 січня, ним підписується та затверджується Міністром охорони здоров'я (додаток 8).

3.5. Виконання Програми, що містить перелік заходів, вжиття яких необхідно для підвищення ефективності внутрішнього аудиту, забезпечується керівником Відділу.

3.6. Результати щорічної самооцінки працівників Відділу, внутрішньої оцінки якості діяльності Відділу, Програма на відповідний рік та супутні матеріали з порушеного питання зберігаються у Відділі у окремо сформованій справі.

4.1. Права керівника Відділу (або уповноваженої особи):

отримувати від працівників Відділу інформацію та підтвердні документи щодо виконання доручень керівництва, які стосуються проведення внутрішніх аудитів за звітний рік;

проводити співбесіди з працівниками Відділу, робота за звітний період яких досліджується;

долучати до матеріалів оцінки якості роботи працівників Відділу інформацію, отриману від посадових осіб установ Міністерства, діяльність яких була досліджена працівниками Відділу у звітний період.

4.2. Обов'язки керівника Відділу (або уповноваженої особи):

забезпечити проведення оцінки якості внутрішнього аудиту та звітування за її результатами Міністру МОЗ України та Держфінінспекції,

забезпечити складання Програми на наступний рік та організацію виконання затверджених нею заходів,

враховувати скарги на дії працівників Відділу під час проведення ними внутрішнього аудиту, що надійшли до МОЗ України,

проводити внутрішню оцінку якості діяльності Відділу на засадах законності, прозорості, гласності, об'єктивності, неупередженості, рівноправності,

забезпечити моніторинг та підтримку реалізації Відділом функції внутрішнього аудиту в ході організації та проведення аудиторських досліджень.

4.3. У разі виникнення спірних питань під час проведення оцінки якості до їх вирішення можливо долучати спеціалістів інших структурних підрозділів МОЗ України або звертатись у письмовому вигляді до Міністра охорони здоров'я України та заступників Міністра відповідно до розподілу обов'язків.

1. Відомості про працівника Відділу внутрішнього аудиту

2. Питання самооцінки

2.1. Указати кількість планових внутрішніх аудитів, у яких Вами прийнято участь, зазначити кількість виконаних позапланових завдань (аудитів, перевірок).

2.2. Які питання досліджувались Вами під час проведення внутрішнього аудиту?

2.3. Чи оформлені результати Ваших аудиторських досліджень відповідно до вимог Порядку проведення внутрішнього аудиту в системі Міністерства охорони здоров'я України , затвердженого наказом МОЗ України від 27.03.2012 № 207?

2.4. Чи сприяють надані Вами рекомендації за результатами проведеного аудиторського дослідження підвищенню рівня внутрішнього контролю на підприємствах, в установах та організаціях, що належать до сфери управління МОЗ України? Навести конкретні приклади.

2.5. Чи допускались Вами порушення встановлених термінів проведення внутрішнього аудиту, оформлення та подання результатів?

2.6. Виконання яких окремих доручень (завдань), що доручалися Вам, або результати роботи, започаткованої з власної ініціативи, сприяли покращенню функціонування внутрішнього аудиту у системі МОЗ України? Чи були Ви залучені до роботи в групах щодо розробки відповідних програм, нормативно-правових актів?

2.7. Надати інформацію про проходження навчання (підвищення кваліфікації, участь у семінарах тощо). Яким чином реалізуєте вимогу щодо удосконалення своїх знань шляхом самоосвіти?

2.8. Чи проводились Вами економічні навчання з інформаційно-роз'яснювальної роботи з працівниками Відділу внутрішнього аудиту, обговорення проблемних питань, що виникають при проведенні внутрішніх аудитів?

2.9. Чи надходили скарги на Ваші дії працівника підрозділу внутрішнього аудиту? Чи дотримуєтесь професійної етики при виконанні службових обов'язків?

3. У разі наявності надайте пропозиції щодо підвищення якісного рівня діяльності Відділу внутрішнього аудиту або покращення функціонування внутрішнього аудиту в системі МОЗ України в цілому.